房地产企业代建收入应该怎样计算税
房地产企业代建收入应该怎样计算税
问:房开企业出资,农垦企业出地,联建经济适用住房。住房贷款与销售许可证都是房开业名,请问怎样向税务机关申报项目才能合理避税,以代建工程申报可以吗,代建收入怎样计税?
答:上述情况属于一方提供土地使用权,另一方提供资金的合作建房方式,应按国税函发[1995]156号文件的相关规定执行,不属于代建方式。
国家税务总局关于印发《营业税问题解答(之一)的通知》(国税函发[1995]156号)第十七条规定,“合作建房,是指由一方(以下简称甲方)提供土地使用权,另一方(以下简称乙方)提供资金,合作建房。合作建房的方式一般有两种:第一种方式是纯粹的”以物易物“,即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换。具体的交换方式也有以下两种:
(一)土地使用权和房屋所有权相互交换,双方都取得了拥有部分房屋的所有权。在这一合作过程中,甲方以转让部分土地使用权为代价,换取部分房屋的所有权,发生了转让土地使用权的行为;乙方则以转让部分房屋的所有权为代价,换取部分土地的使用权,发生了销售不动产的行为。因而合作建房的双方都发生了营业税的应税行为。对甲方应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;对乙方应按“销售不动”税目征税。由于双方没有进行货币结算,因此应当按照实施细则第十五条的规定分别核定双方各自的营业额。如果合作建房的双方(或任何一方)将分得的房屋销售出去,则又发生了销售不动产行为,应对其销售收入再按“销售不动产”税目征收营业税。
(二)以出租土地使用权为代价换取房屋所有权。例如,甲方将土地使用权出租给乙方若干年,乙方投资在该土地上建造建筑物并使用,租赁期满后,乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。在这一经营过程中,乙方是以建筑物为代价换得若干年的土地使用权,甲方是以出租土地使用权为代价换取建筑物。甲方发生了出租土地使用权的行为,对其按“服务业-租赁业”征营业税;乙方发生了销售不动产的行为,对其按“销售不动产”税目征营业税。对双方分别征税时,其营业额也按税暂行条例实施细则第十五条的规定核定。
第二种方式是甲方以土地使用权乙方以货币资金合股,成立合营企业,合作建房。对此种形式的合作建房,则要视具体情况确定如何征税:
1、房屋建成后如果双方采取风险共担,利润共享的分配方式,按照营业税“以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税”的规定,对甲方向合营企业提供的土地使用权,视为投资入股,对其不征营业税;只对合营企业销售房屋取得的收入按销售不动产征税;对双方分得的利润不征营业税。
2、房屋建成后甲方如果采取按销售收入的一定比例提成的方式参与分配,或提取固定利润,则不属营业税所称的投资入股不征营业税的行为,而属于甲方将土地使用权转让给合营企业的行为,那么,对甲方取得的固定利润或从销售收入按比例提取的收入按“转让无形资产”征税;对合营企业按全部房屋的销售收入依“销售不动产”税目征收营业税。
3、如果房屋建成后双方按一定比例分配房屋,则此种经营行为,也未构成营业税所称的以无形资产投资入股,共同承担风险的不征营业税的行为。因此,首先对甲方向合营企业转让的土地,按“转让无形资产”征税,其营业额按实施细则第十五条的规定核定。因此,对合营企业的房屋,在分配给甲乙方后,如果各自销售,则再按“销售不动产”征税。
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t+弃审的时候 提示如图!下游没有生成单据,现在做退货也有提示!做不了退货!第一张是弃审的提示,第二张是生成退货的提示! t+弃审的时候 提示如图!下游没有生成单据,现在做退货也有提示!做不了退货!第一张是弃审的提示,第二张是生成退货的提示!![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/06/22/1466574530yjXh.jpg)
这个之前有客户提过,您看下是不是销货单列表上的审核日期其实是空的,如果是这个是数据库异常导致的,需要提交到支持网上从数据库中进行处理。
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用友U8 库存管理同时使用站点比较多,客户在输入入库单的时候,最多能使用半个小时,半小时以后再点击入库菜单就没有反应,需要到企业管理器-分离数据库中清除数据库连接后,才能继续使用用友U8 库存管理同时使用站点比较多,客户在输入入库单的时候,最多能使用半个小时,半小时以后再点击入库菜单就没有反应,需要到企业管理器-分离数据库中清除数据库连接后,才能继续使用
问题原因:使用问题 解决方法:经过检查以及测试 ,确定问题不是软件问题,客户的问题是由于材料出库单单据编码设置不正确,单据保存时无法正常保存引起其他人员无法进入单据。修改单据编码设置后客户反馈使用正常。 解决方案: 问题原因:使用问题 解决方法:经过检查以及测试 ,确定问题不是软件问题,客户的问题是由于材料出库单单据编码设置不正确,单据保存时无法正常保存引起其他人员无法进入单据。修改单据编码设置后客户反馈使用正常。
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用友U8 1、管理驾驶舱在初次抽取数据时提示:incretltask2添加抽取作业失败,可能的原因是a)数据库服务器连接中断,b)数据库服务器修改了名称。 2、 打上1月25日补丁的860sp系统后再安装web客户端,则采购管理出现进入不了的问题,提示“初始化系统信息时出错:类不支持自动化或不支持期望的接口,系统可能无法正常运行,继续吗?”。用友U8 1、管理驾驶舱在初次抽取数据时提示:incretltask2添加抽取作业失败,可能的原因是a)数据库服务器连接中断,b)数据库服务器修改了名称。 2、 打上1月25日补丁的860sp系统后再安装web客户端,则采购管理出现进入不了的问题,提示“初始化系统信息时出错:类不支持自动化或不支持期望的接口,系统可能无法正常运行,继续吗?”。
问题原因:1、用户可能修改过服务器名称。2、打完HOTFIX后,如果再安装WEB客户端,可能会覆盖HOTFIX中最新的补丁文件,导致控件版本之间的不兼容从而出现,采购登陆错误的现象。 解决方法:1、在Sql 查询分析器下执行如下语句: select @@servername 查询出修改前的机器名称,比如“OldName” sp_dropServer 'OldName' sp_addserver 'newname',local 其中"newname"为现在的机器名称。 执行完后,重新启动Sql 服务即可。 请注意:上面的三条语句需要一条一条执行。 2、WEB客户端再打HOTFIX之前安装即可。 解决方案: 问题原因:1、用户可能修改过服务器名称。2、打完HOTFIX后,如果再安装WEB客户端,可能会覆盖HOTFIX中最新的补丁文件,导致控件版本之间的不兼容从而出现,采购登陆错误的现象。 解决方法:1、在Sql 查询分析器下执行如下语句: select @@servername 查询出修改前的机器名称,比如“OldName” sp_dropServer 'OldName' sp_addserver 'newname',local 其中"newname"为现在的机器名称。 执行完后,重新启动Sql 服务即可。 请注意:上面的三条语句需要一条一条执行。 2、WEB客户端再打HOTFIX之前安装即可。
用友T3用友通打印总帐为22行,套打纸只有20行 用友T3用友通打印总帐为22行,套打纸只有20行
现在用友通10.1PLUS版,用U8针式打印纸打印时,出来的打印行数是22行,而我们的套打纸只有20行,激光是没有问题的,10.0的版本也没有问题,现在是总账,日记账,明细账,余额表用U8针式打印纸就会是22行.其他账薄我还没有看。把 GL_mybooktype 中与总账,日记账,明细账,余额表对应的打印格式的行数调整为20行就可以了.字段itable_line=20。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
凭证打印 _0凭证打印
U8知识库问题号: | 5867 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 凭证打印 |
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适用产品: | U852 |
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问题名称: | 凭证打印 |
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问题现象: | 用户是用的激光套打凭证,但是打印的时候只打印奇数号凭证。设置也没有什么问题,用的是用友公司的7.0凭证。 |
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问题原因: | 纸型不匹配。 |
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解决方案: | 在打印机设置里设置自定义纸张或者选择LEGAL纸型(建议自定义),在打印凭证的时候选择正确的纸张,打印正常! |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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发现现金出现差错时,应该怎么办 发现现金出现差错时,应该怎么办
首先,要分析造成现金差错的原因,有人为的责任性差错,也有事故性、技术性差错,处理时,要区别对待: 1、对于一贯坚持按制度办事,工作认真负责,只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款,如果金额较少,可在教育本人的基础上按“长款归公、短款报损”的原则处理;2、对于一时查不清原因的差错,经领导批准后,可将多余或短缺的现金列入“待处理财产损溢”科目挂帐,查明原因后再作处理,但不能长期挂帐,要积极查处,尽快处理。 3、对于因人员工作不认真造成的短款,无论金额大小,都要由出纳员个人赔偿,并要对其加强教育,必要时可将其调离出纳岗位;4、对于玩忽职守,违反纪律,有章不循等原因造成的重大责任性差错,应追究失职者的经济责任,给予适当的处分,数额较大、影响严重的,应追究法律责任。
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【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同);
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①点击总账下面的期末,选择“结账”
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问:一般人初次购买的防伪税控设备可以在应纳税额中全额抵减,取得的专用发票是否需要认证? 答:该专用发票需要认证,根据《部国家总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号的规定:“五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏”应纳税额减征额“。当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。”车主在办理车辆登记注册后完税证明发生损毁、丢失的,车主向原发证税务机关申请换、补,主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》,遗失声明核发完税证明正本(副本留存)。
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从现象上看还是和输入法或者操作系统环境有关,更换其他输入法下的五笔看下,如果仍然有问题,请在支持网提交个问题由总部进一步测试和处理@服务社区苏娜:装了好几个五笔输入法都不行那就联系服务商在支持网提交个问题由总部具体测试下这个系统环境吧@服务社区苏娜:已经提交了。谢了。
1、公司法人向公司借款,公司或者法人需要交税吗?-2、公司暂支给法人的备用金有金额限制吗,如果数额太大会不会有问题?-3、A公司与B公司是同一个法人,A公司借给B公司100W,这样的情况A,B两家公司需要交税吗? _01、公司法人向公司借款,公司或者法人需要交税吗?2、公司暂支给法人的备用金有金额限制吗,如果数额太大会不会有问题?3、A公司与B公司是同一个法人,A公司借给B公司100W,这样的情况A,B两家公司需要交税吗?[]
问题一,借款当时不用交税,期限长不归还就归为股东分红需要缴纳个税 问题二,没有限制,具体看公司 问题三,不需要交税,A、B公司属于关联企业
T3安装的MSDE2000,提示和数据库连接,没有密码!还是总是提示输入密码!按照知识库里修改了LOGINMODE数值,还是不好使 T3安装的MSDE2000,提示和数据库连接,没有密码!还是总是提示输入密码!按照知识库里修改了LOGINMODE数值,还是不好使[]
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具: http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录;如果还不行,就备份账套,重装一下软件清除密码 设置自己记得住的密码。。如果只清除 还是不能用的!@卢彦飞jye:不用密码也可以
机动车检测有限公司注册需要多少资金 机动车检测有限公司注册需要多少资金''
如何根据进项税和销项税考核库存- _0如何根据进项税和销项税考核库存?''
#财税实务# @戴志中 你好,我想问一下我们公司租长途汽车站的20000平方的房屋,打算包装再转租,现在不确定是联合经营还是租赁,想咨询一下这两种经营模式下都涉及什么税,税率是多少 #财税实务# @戴志中 你好,我想问一下我们公司租长途汽车站的20000平方的房屋,打算包装再转租,现在不确定是联合经营还是租赁,想咨询一下这两种经营模式下都涉及什么税,税率是多少[]
求指教啊,我是刚毕业的大学生,我公司要注销了,基本户还有几万块钱,这钱取出来是算股东分红还是提现?要缴税吗? 求指教啊,我是刚毕业的大学生,我公司要注销了,基本户还有几万块钱,这钱取出来是算股东分红还是提现?要缴税吗?[]
可以提现,用费用发票冲账看你记账怎么记,股东分红是要缴纳个税的@051463646880:恩,谢谢@15640052152:我知道了,谢谢
如何在产成品、半成品中填制金额时,设置成只有财务看到单价和金额,其他用户只看到数量。都有哪些方法能实现。 如何在产成品、半成品中填制金额时,设置成只有财务看到单价和金额,其他用户只看到数量。都有哪些方法能实现。[]
数据权限管理中设置数据权限控制设置中勾选字段级的控制,然后打开数据权限设置对操作员授权。@服务社区赖海芳:不在金额控制那里设置?是吗补充一下,除了财务 ,不让销售和库管等其他部门看到成本价。怎么设置 也是这样吗@白金亮:数据权限控制勾选字段级中单据,然后打开数据权限设置对每个操作员授权,勾选字段的权限@服务社区赖海芳:谢谢您,那个期初结存里面的单价没有看到,是不是发货单和销售订单里面的单价就是期初结存里的单价。@白金亮:单据上就是单据上的,期初就是期初的,分开的@服务社区赖海芳:那期初结存里面的单价可以让别人看不到吗,我在里面没有找到这一项@白金亮:不能的,期初结存不可以设置的额
我增加材料出库单的气候单据流水码不显示出来了,之前用的好好的 我增加材料出库单的气候单据流水码不显示出来了,之前用的好好的![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/03/30/1459315965Aa96.jpg)
你的单据编码规则里面设置了前缀,根据单据编码规则无法带出来,就需要检查下单据编码规则中涉及到的项目是否选择了且选对了@服务社区赖海芳:之前做了好多单据,都是问题的,也是按照这个编码方案来的,为什么现在就不能做了?@范秀娟bAf:这个要看具体的数据,要分析数据才能确定原因,我判断这个问题和你的单据编码规则设置有关@服务社区赖海芳:第一张是有问题的单据编码(没有流水码),第二张是没遇到这个问题之前的单据编码,单据编码规则没有错,第二张图和第一张图都是用的同一个编码规则,之前一直没出现这个问题@服务社区赖海芳:OM01是收发类别,201603是年月,543是流水码@范秀娟bAf:你的收发类别设置了上下级吗,你选的收发类别是几级 二级还是三级 还是四级@服务社区赖海芳:收发类别是三级@服务社区赖海芳:我编码规则上选的也是三级@服务社区赖海芳:找到原因了,单据编码设置,查看流水号,流水号的长度和编码规则上的不一致了,谢谢你提点!@范秀娟bAf:[/强]
问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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