对财政、地税、国库部门开展计算机辅助审计的尝试
2017-3-19 0:0:0 wondial对财政、地税、国库部门开展计算机辅助审计的尝试
对财政、地税、国库部门开展计算机辅助审计的尝试目前，财政厅、地税局、人行呼和浩特国库的计算机应用水平比较高，都实现了财务电算化，其财政财务管理手段已经远远超过我们的审计手段。因此，审计必须适应这种变化，加快开展计算机辅助审计。我们的具体做法：
（一）开展计算机辅助审计必须提高审计人员的计算机操作应用水平。提高审计人员计算机操作应用水平的途径和方式有多种，主要是应经常在机关内部组织各种形式的计算机操作培训班，以提高全体人员的操作水平。同时，还要选派计算机审计骨干到在这方面应用好的省份去学习和交流，强化其技能。在实施计算机审计时，要让审计骨干先试点实施，之后再带动其它审计人员实施计算机辅助审计。
（二）掌握被审计单位计算机系统及应用软件是开展计算机辅助审计的基础。只有了解清楚被审计单位的财务软件是否通过国家财政机关的认证，机关财务内控制度是否建全，财务人员是否取得会计从业资格等一系列情况，才能确定能否开展计算机辅助审计。如果机关财务内控制度不建全，财务管理比较混乱，这样开展计算机辅助审计的风险也比较大。
（三）选择适用的计算机辅助审计软件可保证计算机辅助审计顺利实施。我们对被审计单位使用的各个计算机软件系统有了一定了解，就可有针对性地选择审计软件，现在比较适用的审计软件有“通审2000”和“通用审计软件”。选择审计软件后，审计人员应先利用实验数据反复测试并掌握它，才能在实际审计过程中真正使用。
（四）选择几个试点单位实施计算机辅助审计。在这次财政同级审中，我们选择了地税局机关财务数据作为实验数据，用“通审2000”软件实现数据的转换，能够把被审计单位的数据转到审计软件中，生成各种报表，并与被审计单位提供的报表进行对比，从中发现问题，再通过审计抽样、自定义查询条件的查询结果进行一定的数据分析，在写审计工作底稿时可从中取数，还可套用审计软件中审计工作底稿的固定格式，这样既能节省时间，又能提高效率。
（五）要求被审计单位对其使用的数据库和网络版软件进行规范，才能导出通用格式数据。因各个财务软件使用的数据库不同，有些软件还有自身的加密方式，这就要求审计软件必须能够解密和转换各种数据库的数据，但能够满足这种需求的审计软件尚未开发出来。因此，我们只能按照《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》（国办发[2001]88号）文件要求被审计单位从其财务软件导出通用格式数据，以便审计人员开展计算机辅助审计。目前，内蒙地区地税局直属征收局使用的税收征管系统、财装处使用的通用财务软件（财政版）、财政厅预算处的部门预算软件、预算外资金管理系统（即通用财务软件——财政版），这些软件都不能导出通用的数据格式，现有审计软件就无法开展计算机辅助审计。因此，我们将按照上述规定，要求被审计单位对计算机应用系统及软件进行完善和修改，以满足开展计算机辅助审计的要求。
（六）配备性能好的笔记本电脑是开展计算机辅助审计的基本条件。目前，开展的审计工作都是现场审计，这样开展计算机辅助审计也只能在现场进行。因此，应给一线审计人员配置性能好的笔记本电脑，以利于开展计算机辅助审计。开展计算机辅助审计应先从财政审计开始，因为财政审计是重点，也是难点。如果对财政部门的计算机辅助审计能够顺利开展起来，那么，对地税、国库部门的计算机辅助审计也就比较容易开展。郭少华、时塞汉
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那这个。。。不能确定是否就没有数据。。@服务社区刘小艳:在问一个问题，我现在要怎么查看销货单的统计表？@叶子712:在销售管理—统计分析表——销货单统计表中查看；@服务社区刘小艳:我在收发存汇总表里面是可以查询到，但是主计量单位和辅计量单位为什么是一样的？@叶子712:查询条件中，更多条件，把辅单位取值的字段显示出来，选择报表辅单位进行查询；
分量盘点单是否会年结到下年？ 分量盘点单是否会年结到下年？
| 问题号: | 25228 |
|---|---|
| 适用产品: | T1系列 |
| 软件版本: | 200-用友T1-商贸宝批发零售版 |
| 软件模块: | 11-系统管理 |
| 问题名称: | 分量盘点单是否会年结到下年？ |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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