房地产开发企业所得税的纳税筹划——利用纳税期限的纳税筹划
房地产开发企业所得税的纳税筹划——利用纳税期限的纳税筹划
在商品经济条件下，提前收、推迟支并将自有资金作合理的安排，不仅可以获得资金的时间价值而且可享受最大的利润。纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认企业所得税税前扣除，其某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
（一）纳税义务发生时间的确定
纳税义务发生时间，根据应税行为性质和结算方式，分别按下列方式确定。
（1）销售应税产品的，以赊销和分期收款结算方式销售的，为销售合同规定的收款时期的当天。
（2）以预收货款结算方式销售的，为应税产品发出的当天。
（3）以托收承付和委托银行收款方式销售的，为收讫销货款或者取得销售货款凭证的当天。
（4）以其他结算方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天。
（5）自产自用应税产品的，为移送使用的当天。
（6）委托加工应税产品的，为纳税人提货的当天。
（7）进口应税产品的，为报关进口的当天。
（二）延缓纳税日期
延缓纳税日期，可享受无息贷款利益。一般而言，纳税人应尽可能利用纳税期限的有关规定，在纳税期内推迟纳税。另外，《税收征管法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
（三）合理归属所得年度
所得年度归属的合理性，可通过收入、成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达成。但须注意的是，要正确预测销货情形及各项费用的支付，以了解获利的趋势，作合理的安排，而享受最大利益。合理归属所得年度的方法有三种。
（1）收入确认方法或时点的决定。例如，产品销售方式的选择，建筑业价款结算方式的选择等。
（2）成本计列方法的决定。例如，存货计价方法及折旧计提方法的选择等。
（3）有关企业所得税税前扣除项目的摊提或计列。例如，开办费摊提的年限，坏账准备是否提列及提列若干，捐赠数额的多少，基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费的计列。税法规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。
（四）及时申报企业财产损失的企业所得税税前扣除
税法规定，纳税人发生财产损失，应及时向所在地主管税务机关申报，申报日期一般不得超过年度终了后45天。确因特殊情况，经批准可延期申报，但最长不得超过年度终了后3个月内。超过规定期限的，税务机关不予受理。
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T3普及版 资产负债表中无形资产显示负数， 该怎么处理？ T3普及版 资产负债表中无形资产显示负数， 该怎么处理？[]
检查报表公式借贷方@WSKYGA: 无形资产没有数据，只有累计摊销有数据看下公式是怎么设置的@畅捷服务苏娜_:@微表情:无形资产没数据，只有累计摊销有1701是无形资产、1702是累计摊销吗？查看这两个科目的余额表，如果1701就是没有余额的话，那么计算出来就是负数@畅捷服务苏娜_:1701 没有余额 ，是不是会计的账务处理问题？1701没余额，1702有余额，那么两个科目相减就是为负数，报表取数本身并没问题，是账务上的处理问题好的 谢谢不客气
委外订单执行情况表过滤条件内制单人以及审核人的表单不能进行输入或者选择 委外订单执行情况表过滤条件内制单人以及审核人的表单不能进行输入或者选择
通知识库| 问题号: | 19596 |
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| 适用产品: | U6 |
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| 软件版本: | U6普及版3.2 |
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| 软件模块: | 委外管理 |
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| 问题名称: | 委外订单执行情况表过滤条件内制单人以及审核人的表单不能进行输入或者选择 |
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| 问题现象: | 在使用委外订单执行情况表的时候发现过滤条件内的制单人以及审核人的表单不能进行输入或者选择。 |
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| 问题原因: | - |
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| 关键字: | |
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| 解决方案: | 3.2补丁解决此问题， |
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| 行业: | |
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| 补丁编号: | |
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| 解决状态: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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用友U8 在知识库中已经归档的文件如何删除？因为归档了的文件是不能在页面中删除的，能否在数据库删除，怎么删除？用友U8 在知识库中已经归档的文件如何删除？因为归档了的文件是不能在页面中删除的，能否在数据库删除，怎么删除？
问题原因:因为有一些文件是错误的、无用的了。 解决方法:归档后不能删除文件的问题解决： 1．到EIPDB_000001的Files_Know表中修改Archive字段,将 Archive 的值改为0 2．刷新列表页面，选择对应文件的复选框，然后点删除按钮删除 3．进行相应的后续操作（如：重新添加附件、归档等） 这样做的风险较直接删除Files_Know表中相应记录的风险小
解决方案：
问题原因:因为有一些文件是错误的、无用的了。 解决方法:归档后不能删除文件的问题解决： 1．到EIPDB_000001的Files_Know表中修改Archive字段,将 Archive 的值改为0 2．刷新列表页面，选择对应文件的复选框，然后点删除按钮删除 3．进行相应的后续操作（如：重新添加附件、归档等） 这样做的风险较直接删除Files_Know表中相应记录的风险小
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用友U8 客户861sp1＋packB环境下操作：参照两张发货单生成一张销售普通发票，保存后发票金额比保存前少一分钱。！用友U8 客户861sp1＋packB环境下操作：参照两张发货单生成一张销售普通发票，保存后发票金额比保存前少一分钱。！
问题原因:同解决方案 解决方法:保存后比保存前少了一分钱，是为了使得总的原币金额×汇率与本币金额相等，由于第一张发货单记录的金额为780，其乘以汇率后，其本币金额为6032.676，四舍五入后变成6032.68，而发货金额为540的记录，乘以汇率后，其本币金额为4176.468，四舍五入后变成4176.46，这就使得这就条记录的本币价税合计为27997.81，而整张单的本币合计为3620*7.7342＝27997.804有相差，所以系统为了保证合计金额的正确，自动将最后一笔的本币作了调整。
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:保存后比保存前少了一分钱，是为了使得总的原币金额×汇率与本币金额相等，由于第一张发货单记录的金额为780，其乘以汇率后，其本币金额为6032.676，四舍五入后变成6032.68，而发货金额为540的记录，乘以汇率后，其本币金额为4176.468，四舍五入后变成4176.46，这就使得这就条记录的本币价税合计为27997.81，而整张单的本币合计为3620*7.7342＝27997.804有相差，所以系统为了保证合计金额的正确，自动将最后一笔的本币作了调整。
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用友T3-用友通固定资产数量统计 用友T3-用友通固定资产数量统计
客户目前固定资产比较多，每当领导要统计固定资产数量难度较大。现软件能统计固定资产数量吗？如各种汽车有多少辆。厨房的厨具有多少？软件设置问题。解决方式：
1、固定资产统计表按类别查询，满足客户的需求（查询依据是所登记的卡片数量）。
2、另外，对于在单张卡片中自定义增加的“数量”，统计表中无法体现。可以在卡片管理中查询，如果不显示该列，卡片管理界面“编辑”中“列头编辑”增加该列显示。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地
用友T3用友通采购入库单拷贝订单后采购类型字段值被清空了？ 用友T3用友通采购入库单拷贝订单后采购类型字段值被清空了？
采购入库单拷贝订单后采购类型字段值被清空了？可以实现，在采购订单单据模版增加采购类型就可以了因为在采购订单中也有采购类型，但默认是不显示的，所以采购入库单拷贝订单后会清空。只要在采购订单单据模版增加采购类型就可以了。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地 。
多张入库单与多张采购发票混合结算的问题 多张入库单与多张采购发票混合结算的问题
U8知识库| 问题号: | 9561 |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 软件版本: | 8.52 |
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| 软件模块: | 采购管理 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 结算 |
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| 适用产品: | U852—-采购管理 |
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| 问题名称: | 多张入库单与多张采购发票混合结算的问题 |
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| 问题现象: | 客户使用的是852版采购管理，因为工作量大，采购结算没有一单对一单，而是多张入库单对多张采购发票进行结算，入库单的明细与采购发票的明细是一一对应的，数量及金额都是正确的。但客户发现结算后入库单的金额发生变化，与原先的暂估入库价有差异。因此我在演示账套中做了如下测试：录入二张入库单，二张入库单的存货一样，入库金额不一样，数量不一样，见上传的附件图，然后再根据这二张入库单生成采购专用发票，见上传的附件图，最后将这二张入库单与二张采购发票同时结算，结算后发现的确入库单的暂估金额发生了变化，原先不同的入库价，现在居然平均了。请集团支持部测试一下，是否属实。 |
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| 问题原因: | 同解决方案 |
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| 解决方案: | 这种情况可以使用自动结算功能，自动结算的规则是：将供应商、存货、数量完全相同的入库单记录和发票记录进行结算，生成结算单。 |
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| 补丁编号: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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房地产开发费用如何扣除 房地产开发费用如何扣除
【问题】 房地产开发费用如何扣除？ 【解答】 （一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。 （二）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。
防止从高适用税率 混业经营应分开核算 防止从高适用税率 混业经营应分开核算
自2014年1月1日起，37号文件废止，新发布的《部、国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征试点的通知》（财税〔2013〕 106号，以下简称106号文件）继承了37号文件的这一概念——一般人企业同时经营适用不同增值税税率的业务，即为混业经营。在实践当中，很多企业在混业经营的税务处理上经常出问题，其风险需要高度关注。 在实践中，混业经营的主要表现形式为三种：一是销售技术产品并同时提供技术服务，技术产品适用17%的增值税税率，而技术服务则适用6%的增值税税率；或以技术服务为主业，同时提供技术产品，也是混业经营。二是销售产品同时提供运输服务，产品适用17%的增值税税率，而运输服务则适用11%的增值税税率。三是从事运输服务的同时提供仓储服务，运输服务适用11%的增值税税率，而仓储服务则适用6%的增值税税率。 “营改增”后，增值税的适用税率包括17%、13%、11%、6%和零税率五档，征收率主要有6%、4%和3%三档。营改增试点纳税人兼有上述适用不同税率或征收率的增值税应税事项，但未能对上述事项分别核算的，则根据其实际经营的应税事项中适用最高一档的税率或征收率征收。 在实践中有这样一个案例。某酒厂是“营改增”试点地区企业，2013年2月销售白酒收入20万元、大米收入3万元，自备汽车运输收取运费收入0.4万元，可抵扣进项税2.6万元，企业未分别核算。企业自行计算应缴增值税=（20×17%+3×13%+0.4×11%）- 2.6=1.234（万元）。税务机关认为该公司没有分别核算，应从高适用税率计税。那么，该酒厂的混合经营业务是否要分别核算？企业该如何处理？ 根据106号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第一款规定，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务（混业经营）的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。为此，该酒厂应纳增值税=20×17%+（3+0.4）÷（1+17%）×17%- 2.6=1.294（万元），比企业自行计算多纳增值税600多元。这就提醒纳税人，需要分别核算不同税目的销售额，否则会存在多缴税的风险。 在实践当中，有混业经营业务的企业，光分开核算还不行，还应到当主管国税机关备案，把涉及的混业经营项目表述清楚。在这个基础上，再分开核算，才能适用不同的税率，避免“从高适用税率”的风险。若混业经营的业务规模较小，例如销售产品同时提供运输服务，其运输服务收入没有达到500万元，可以考虑把运输部门分拆出去，成立一个小规模纳税人的运输公司，就可适用3%的增值税征收率。对于混业经营的各项业务，在上如果不易划分，或划分不清楚，建议对这些业务进行分拆，成立不同的公司，包括小规模纳税人企业，以便享受低税率的优惠政策，同时防范风险。
#财税实务#公司行业：商业地产，主要收入：商铺出租租金-问题1：需要缴纳哪些税种；-问题2：五月份营改增，现在收到六月份租金，该怎么处理开票与纳税问题 #财税实务#公司行业：商业地产，主要收入：商铺出租租金问题1：需要缴纳哪些税种；问题2：五月份营改增，现在收到六月份租金，该怎么处理开票与纳税问题[]
营改增以前肯定是营业税与附加、印花，改后就是增值税了，怎么交税局会给你们培训的，没收到通知的话，主动打电话给税局要求培训就好了
我想要一份T+所有模块的视频课件，在哪可以下载？学堂里面下载不了怎么办 我想要一份T+所有模块的视频课件，在哪可以下载？学堂里面下载不了怎么办[]
这个暂时木有您好，帮助教程可以在社区上来看，不过暂时无法下载。@畅捷服务牛晓敏:客户需要啊，哎@Jery0624: 跟客户沟通下，可以在线看的，优酷上也有。@畅捷服务牛晓敏:优酷上也不可以下载是吗@Jery0624: 恩，都不能下载。@畅捷服务牛晓敏:好吧，谢谢，希望尽快开下载的功能@Jery0624: 好的，感谢您的建议，我这边会反馈给相关同事。
土地整理项目资金利息如何核算 土地整理项目资金利息如何核算''
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我是用友T3用户，2013年时用的是新会计制度科目，只涉及到商业，后来扩大发展演变成施工企业，这样施工专用会计科目“工程施工”、“工程结算”等这些科目可以直接增加吗，最后生成报表时会不会有影响？ 我是用友T3用户，2013年时用的是新会计制度科目，只涉及到商业，后来扩大发展演变成施工企业，这样施工专用会计科目“工程施工”、“工程结算”等这些科目可以直接增加吗，最后生成报表时会不会有影响？[]
感觉会有影响的，要是报表取数不对，把报表公式改一改
变更企业性质如何缴纳企业所得税 变更企业性质如何缴纳企业所得税
【问题】 我们是一家房地产开发公司，缴纳。根据国税发[2008]第120号文，2009年新成立的缴纳地税局。 我公司成立于2008年12月19日，为外商企业，于2009年3月份股权100%变更为内资企业，新营业执照和登记证上发证日期为2009年3月27日，但新营业执照中标明的成立日期为2008年12月19日。目前国税和地税均要求我公司在其缴纳企业所得税，想咨询2008年120号文是否适用我们公司？
研发支出，资本化支出 在利润表上，会反映吗、怎么提现 研发支出，资本化支出 在利润表上，会反映吗、怎么提现[]
“研发支出”是成本类科目。研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。不会反应。我问的是研发支出-资本化支出，会在利润表上有显示吗？您说的和我要问的不对头吧[/撇嘴]@xx2ll2:就是说利润表上没这个科目是吧@xx2ll2:谢谢您复制粘贴的老师就不用费劲了，课本谁都会检索我想在为以下，研发费用-资本化达到条件后，都要归集到无形资产吗？我公司研发的设备啊，那资本化支出归集到哪里啊@用户JrmMZ3:费用化支出，结转到管理费用里
T3 在做采购发票时候，无法输入小数位数，别的账套是可以的，对比数据库，好像也是对的！！请帮我解决一下，谢谢 T3 在做采购发票时候，无法输入小数位数，别的账套是可以的，对比数据库，好像也是对的！！请帮我解决一下，谢谢
您好，你在原币单价里面可否录入小数位？@畅捷服务吴潮:可以输入，但是会自动四舍五入，比如12.33自动变12 12.9自动变13请您到“基础设置-基本信息-数据精度里面看下，”开票单价小数位“是不是0.@畅捷服务吴潮:是2位，后台看了，也是两位
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业，属于一般人。几天前，该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同，即境外企业将商标提供给甲公司使用，在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费，涉及的相费由转让方承担。 现在，甲公司作为“营改增”试点企业，企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税，所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复，《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称试点实施办法）规定，本办法适用于试点地区的单位和个人，以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定，文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此，境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权，属于应税服务范围，甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税，税率为6%，应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。 另外，甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定，纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。要注意的是，纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人，上述境外企业转让商标使用权收入，属于特许权使用费范畴，为法第三条第三项规定的所得，所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此，甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅，此处仅以T3为例，U8/T6步骤相同)； 一、反结账步骤： ①点击总账下面的期末，选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库（A、B）计价方式：移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下：做调拨单从A到B，记账后，其他出库单单价为0，而其他入库单单价为5，不是为0 补充：存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库（A、B）计价方式：移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下：做调拨单从A到B，记账后，其他出库单单价为0，而其他入库单单价为5，不是为0 补充：存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品，出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账，则即使在调拨单上录入金额0，记账时入库金额仍然为5，无法使入库金额为0。所以，对于这种赠品存货，您可以先在调拨单上录入金额0，并使用正常单据记账，这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品，出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账，则即使在调拨单上录入金额0，记账时入库金额仍然为5，无法使入库金额为0。所以，对于这种赠品存货，您可以先在调拨单上录入金额0，并使用正常单据记账，这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆，在管理工具的服务中发现SQL无法启动，提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆，在管理工具的服务中发现SQL无法启动，提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来，卸载软件和数据库并重新安装，将以前备份导入，然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件，登陆就可以了
解决方案：
问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来，卸载软件和数据库并重新安装，将以前备份导入，然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件，登陆就可以了
产品资讯
T3标准版，在打开“系统管理”的时候提示如图错误，请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等，如果有，请修改为纯英文名称，修改完成之后请重启电脑；或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法：首先在C盘下建立一个空文件夹，更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键，属性里点高级页签，然后点‘环境变量’，将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改；还有检查系统日期格式是否符合下面的要求：短日期格式：yyyy-MM-dd，长日期格式：yyyy'年'M'月'd'日'。（检查方法：点击”开始菜单“-”控制面板“，依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。）
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你好，按您的回复进行操作，还是一样的提示。
--按您的回复进行操作，还是一样的提示。
把账套的物理文件拷贝出来保存好，卸载软件，然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三：
http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html 
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除？ 固定资产生成的凭证如何删除？ 问题模块： 固定资产 关键字：删除凭证 问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析： 进入固定资产模块，找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品：T3系列
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