其他货币资金的内部控制
2016-4-22 0:0:0 wondial其他货币资金的内部控制
其他货币资金的内部控制其他货币资金的主要有以下几个方面:
1.外埠存款
外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项,该账户除可提取少量现金用于差旅费外,一律通过银行转账,外埠采购账户只付不存,并不计利息。
2.银行汇票存款
银行汇票存款交存当地银行,由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据,属尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票付款期为一个月。遗失可提现的银行汇票,可挂失,如果遗失了填明收款单位或个体户名称的汇票,银行不予挂失。过期汇票及遗失汇票在一个内未被冒领,可办理退款手续。
收款单位收受银行汇票时,应审查收款人或被背书人是否为本人,汇票是否在付款期内,日期、金额等是否填写正确无误,印章是否清晰,有无压数机压印金额,银行汇票和解讫通知是否齐全等。
3.银行本票存款
银行本票存款,是指申请人将款项交存银行,由银行签发给其在同城凭此办理转账结算或者支取现金的票据,属办理结算之前形成的存款。银行本票的金额起点分为两种,一种是非定额本票,二是定额本票。逾期本票银行不受理,可向银行办理退款手续。
受理本票,应查明收款人或被背书人是否为本收款人,印章以及不定额压数机金额是否清晰等。
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多栏式日记账的登记方法 多栏式日记账的登记方法
(1)多栏式现金日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登账方法大体相同,都是由出纳员根据审核后的记账凭证进行登记,并在每日终了进行结账,同时与库存现金核对相符;月份终了进行月结,年份终了进行年结。
(2)多栏式现金收入日记账的登记方法。其登记方法同一般的多栏式现金日记账基本相同,只需注意的是,多栏式现金支出日记账中的支出合计款应转入本账户中的“支出合计”栏中,因此,每期的结余数也在本账户中列示。此外,在根据现金收入日记账登记总账的时候,凡是涉及到“银行存款”账户的,都不能据此登记银行存款总账,因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录,如果据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。