期货交易的会计处理（三）
2016-4-25 0:0:0 wondial期货交易的会计处理（三）
期货交易的会计处理（三）[例3]某粮食贸易商在2004年9月对基本面分析认为农产品呈现了显著的上升趋势，郑州商品交易所的强筋小麦合约体现了这一点，远期合约WS505对近期合约WS501高额升水，超过了历史平均持仓费，基于此该贸易商在10月20日入市套利交易。 买入WS501强麦合约500手（5000吨）价格：1765元。 卖出WS505强麦合约500手（5000吨） 价格：1925元。价差：160元 准备在两个合约价差缩小到100元，盈利60元时平仓了结，或根据不同情况也可以选择交割履约。持仓至10月末，WS501强麦合约价格：1706元。WS505强麦合约价格：1829元。价差：123元。11月25日当两个合约价差缩小到95元时选择了获利平仓。 卖出WS501强麦合约500手（5000吨） 价格：1653元。买入WS505强麦合约500手（5000吨） 价格：1748元。 价差：95元套利结果：325000=｛5000×（1653-1765）+（1925-1748）｝假设不计算交易手续费。相应会计处理如下：
1、10月20日入市交易时。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：买入期货合约——强麦501 882500
贷：应收保证金——××期货公司 882500
借：卖出期货合约——强麦505 962500
贷：应收保证金——××期货公司 962500
2、10月31日会计期末时。 根据期货经纪公司当月月结算单列明的金额：
借：期货损益——强麦501 295000
贷：应收保证金——××期货公司 295000
借：应收保证金——××期货公司 480000
贷：期货损益——强麦505 480000
3、11月25日套利平仓时。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：应收保证金——××期货公司 617500
期货损益——强麦501 265000
贷：买入期货合约——强麦501 882500
借：应收保证金——××期货公司 1367500
贷：卖出期货合约——强麦505 962500
期货损益——强麦505 405000
[例4]某机构经对农产品市场分析预测认为，5月份连豆期货合约价格将上升，故买入500手大豆合约（10吨/手），成交价格：2015元/吨。此后，合约价格上升到2085元/吨时立即全部平仓。期货经纪公司收取保证金比例8%，手续费单边5元/手。相应会计处理如下：
1、多头部位开仓。
借：买入期货合约——连豆一505 806000
贷：应收保证金——××期货公司 806000
借：期货损益——手续费 2500
贷：应收保证金——××期货公司 2500
2、多头部位平仓。
借：应收保证金——××期货公司 1156000
贷：买入期货合约——连豆一505 806000
期货损益 350000
借：期货损益——手续费 2500
贷：应收保证金——××期货公司 2500
商品期货投资业务的会计处理是运用财务会计的基本原理和方法，结合期货业务的特点，应用于参加期货交易企业的一门专业化会计。其核算的内容主要包括：资金调拨、交易费用、保证金追加和收回、合约金额、套期保值确认、持仓盈亏和平仓盈亏等业务。企业从事期货交易的目的有两个，即套期保值和投机。套期保值和投机是截然不同的经济行为，因而不能用相同的方法进行会计处理，期货会计的基本任务是如何正确地反映两类不同交易方式（套期保值和投机）带给企业的经济效用和在核算上的区别。（作者为津投期货经纪有限公司财务总监。
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发票常识 发票常识
1、发票的基本内容有哪些？
《发票管理办法实施细则》规定：发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。
2、什么是发票的分类代码？
发票的分类代码是为了便于发票的识别而按照一定规律设置的一组12位的号码，统一印制在发票右上角的第一排，发票分类代码是区分新旧版发票的重要标志。
你好，我想问一下，我现在要出8月份的财务报表，之前都是直接导出报表，为什么现在我需要先导入一个UFO电子报表呢 你好，我想问一下，我现在要出8月份的财务报表，之前都是直接导出报表，为什么现在我需要先导入一个UFO电子报表呢[]
你之前导出报表是打开的做好的模板吧，现在需要导入报表是什么意思？如果之前已经将报表文件保存到了电脑上，直接通过软件打开这个报表的rep文件输入8月份取数即可，如果没保存，需要新建立报表模版，点击财务报表-文件-新建，选择账套的行业性质，打开里面的报表，录入关键字年月取数有没有人帮我解答一下啊上面已经回复了@服务社区苏娜:以前保存的是7月份之前的，这样就算是保存过了吧？我要怎么取8月份的数呢？@畅捷服务闫新华:应该是，之前的会计告诉我的，让我先导入一个模板，然后找相应的月份，我导入之后不知道怎么弄了，怎样才能生成新一月份的报表呢？在报表上点击数据-关键字-关键字录入，录入年月日取数，详细的操作可看下社区上的视频教程：
http://service.chanjet.com/hal ... l%3D2
