#财税实务# @余涛 我本年累计收入1180000元,招待费累计金额51000元 118万-0.005=5900元 5.1万-0.6=30600 招待费已经超出,所以只能税前列支5900元招待费么 需要调增部分30600-5900=24700元 是这样理解的吗 _0
2017-10-14 0:0:0 wondial#财税实务# @余涛 我本年累计收入1180000元,招待费累计金额51000元 118万-0.005=5900元 5.1万-0.6=30600 招待费已经超出,所以只能税前列支5900元招待费么 需要调增部分30600-5900=24700元 是这样理解的吗 _0
#财税实务# @余涛 我本年累计收入1180000元,招待费累计金额51000元 118万*0.005=5900元 5.1万*0.6=30600 招待费已经超出,所以只能税前列支5900元招待费么 需要调增部分30600-5900=24700元 是这样理解的吗[]《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 故应该是5.1万-5900才对发生额的60%=51000*0.6=30600
当年销售(营业)收入的5‰=1180000*0.005=5900
所以只有5900元能税前扣除,需要调增金额为实际发生额-允扣限额=51000-5900=45100元-- 嗯嗯,明白了谢谢老师[/咖啡]@狂龙之狂吻: 整明白了,谢谢哦[/可爱]
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