我们取得的技术转让收入可以享受税收优惠吗
我们取得的技术转让收入可以享受税收优惠吗
我所是一家大型企业所属的科研所,从1998年1月1日开始实行独立核算。几年来,我们经过潜心研究,开发了一种新型光电离子控制开关,不仅取得了国家专利,而且制作了一批不同型号、规格的样品。最近,我所与某机电生产企业进行了洽谈并签订了协议,决定将该技术以170万元的价格转让给这家机电生产企业;同时,我所还应向这家机电生产企业提供与该技术有关的技术咨询和技术服务,额外收取20万元咨询、服务费。另外,根据协议,我们须将已经制作的全部样品以8万元的价格随技术转让一起卖给该机电生产企业。这样,我所从企业得到收入共198万元。听说国家对科研机构取得的技术转让收入实行免税。请问,像我们这样的研究所取得的这198万元的技术转让收入能享受全部免税的待遇吗?我们该怎样向税务机关申请免税?
答:一、根据《关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知》(财税字[1994]第010号)第一条规定:为了鼓励技术引进和推广,对科研单位取得的技术转让收入自1994年1月1日起免征营业税;《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字[1994]001号)第一条第二款第二项规定:自1994年1月1日起,对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。但是,《关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复》(国税函[1996]256号)第一条对什么是“科研单位”是这样解释的:科研单位是指全民所有制独立核算的科学研究机构,不包括企业、事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介服务。所以,由于你们研究所是隶属于企业的一个研究机构,故不能享受财税字[1994]001号和财税字[1994]第010号所指的“科研单位”取得技术转让收入免征营业税和所得税的政策。
二、你们研究所虽然不属于税法所说的“科研单位”,但这并不意味着你们取得的技术转让收入不能享受税收优惠。(一)根据《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)第二条第(一)项规定:自1999年10月1日起,对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。同时,该条还对技术转让、技术开发、技术咨询以及与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务的含义进行了阐述。1.技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为;2.技术开发是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为;3.技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等;4.与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。因此,对你们研究所来说,只要将170万元的技术转让与20万元的技术咨询、技术服务收入开在同一张发票上,不仅170万元的技术转让收入可以享受免征营业税的优惠,而且你们取得的20万元与技术转让相关的技术咨询、技术服务收入也可以享受免征营业税的优惠。(二)根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字[1994]001号)第一条第五款规定:企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。这是指企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;超过30万元的部分,依法缴纳所得税。所以,你们研究所取得的190万元的技术转让、技术咨询、技术服务收入,扣除有关的研究开发成本、费用后的净收入,若在30万元以内,则不必缴纳企业所得税;若超过30万元,则应就超过的部分依法缴纳企业所得税。
三、根据《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)第二条第(二)项规定:以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的,其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物,应当按有关规定征收增值税。转让方(或受托方)应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值,如果货物部分价格明显偏低,应按《增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定,由主管税务机关核定计税价格。所以,你们研究所随技术转让销售的8万元的样品,应依法缴纳增值税。四、免税的审批手续。根据财税字[1999]273号文件第二条第(三)项规定:
1.纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,再持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明报当地省级主管税务机关审核。外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的,需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明;经省级税务主管机关审核后,层报国家税务总局批准。
2.科技和税务部门审核批准以前,纳税人应当先按有关规定缴纳营业税,待科技、税务部门审核后,再从以后应纳的营业税款中抵缴,如以后一年内未发生应纳营业税的行为,或其应纳税款不足以抵顶免税额的,纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
购进货物的增值税专票有好5张, 有4张认证抵扣了,有1张留抵以后认证因牵涉税负,但当月库存商品5张的全部卖出,怎么做账,牵涉带认证进项税? 购进货物的增值税专票有好5张, 有4张认证抵扣了,有1张留抵以后认证因牵涉税负,但当月库存商品5张的全部卖出,怎么做账,牵涉带认证进项税?[]
1、不认证的发票你可以先做库存商品暂估入库,借:库存商品 (不含税金额) 贷:应付账款 下月初冲回暂估,再按认证后的发票重新做分录。2、按发票入账,借:库存商品 应交税金-待认证进项税额 贷:银行存款或其他 等下月认证时,借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待认证进项税额。这两种方法,希望能帮到你。楼上所言极是。
请问一下营改增之后,企业转让无形资产取得的收入,纳的企业所得税怎么处理呢?以前缴纳的营业税是可以扣除的,改增后怎么办? 请问一下营改增之后,企业转让无形资产取得的收入,纳的企业所得税怎么处理呢?以前缴纳的营业税是可以扣除的,改增后怎么办?[]
改增后,转让无形资产取得的收入要交增值税,确认的收入要交所得税,分录:借:银行存款/其他应收款。贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项稅额)转让无形资产所有权作为营业外收入,交增值税吗?@芭比心海:那么交的增值税销项税额是不是不能在应交所得税额扣除?营改增后原来享受的优惠是不会改变的
用友U8 在销售支出单的表体增加表体自定义7表体自定义8,保存.输入单据体的表体自定义7表体自定义8的内容却不能保存。用友U8 在销售支出单的表体增加表体自定义7表体自定义8,保存.输入单据体的表体自定义7表体自定义8的内容却不能保存。
问题原因:使用问题。由于单据设计用的是公用控件,所以在单据设计的时候有些自定义项未必是销售支出单能用的,销售支持单能用的自定义项只有前6个,之所以保存不住是因为数据表结构里没有这些字段。 解决方法:此处能用的自定义项只能是前六个,将表结构和自定义项对比一下即能明白。 解决方案: 问题原因:使用问题。由于单据设计用的是公用控件,所以在单据设计的时候有些自定义项未必是销售支出单能用的,销售支持单能用的自定义项只有前6个,之所以保存不住是因为数据表结构里没有这些字段。 解决方法:此处能用的自定义项只能是前六个,将表结构和自定义项对比一下即能明白。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
中级会计师好考不?孩子现在8个月纠结要不要考! 中级会计师好考不?孩子现在8个月纠结要不要考![]
初级好考不?下功夫就好考,2年内过3科,对于你孩子现在小月龄来说,估计你复习学习的时间不多,相对来说难度也加大@川页言己1: 好考@午后红茶1456552801:什么样的基础,然后又准备多久呢?其中复习强度怎么样?想大概了解一下
票据关系当事人 票据关系当事人
(一)出票人 出票人是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。 (二)付款人 付款人是受出票人委托付款并记载于汇票或支票上的人。付款人一经承兑后,即成承兑人,是汇票的主债务人。 (三)收款人 收款人是从出票人处接受票据并有权向付款人请求付款的人。
普通事业行业性质收入支出表取不到数 普通事业行业性质收入支出表取不到数
通知识库问题号: | 29822 |
---|
适用产品: | T3系列 |
---|
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
---|
软件模块: | 财务报表 |
---|
问题名称: | 普通事业行业性质收入支出表取不到数 |
---|
问题现象: | 普通事业行业性质下其他报表取数正常,收入支出表录入关键字后本月数取不到数。 |
---|
问题原因: | 收入支出表默认的公式设置里面有“001”,如拨入专款(404)的公式为fs(404,月,"贷",001,年),也就是说,所有账套的收入支出表取的本月数都是“001”账套的数据,一旦账套号不是001取出来的数据就不对了。 |
---|
关键字: | 收入支出表 |
---|
解决方案: | 1、先将收入方本月数的公式单元全部选中,右击选择“替换”,查找内容为“001”,替换为“当前账套的账套号”例如当前账套为“005”,替换为就写“005”,替换范围选择“已选中单元”,点击“全部替换”。 2、再将支出方的本月数按照同样的方法操作一遍。<BR> |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
t+启用生产模块之后 是不是不可以收入成本配比结转? t+启用生产模块之后 是不是不可以收入成本配比结转?[]
只有发票立账的情况下不能做收入成本配比结转,有购销模块就可以的@服务社区刘小艳:不行呀,我现在结转销售成本,显示数据不存在!@胥桂林:您先到系统管理—选项设置—凭证接口中,把未销货的出库单选为发出商品,未出库的销货单确认收入并结转成,设好之后有符合这种情况的才能做配比结转;
中秋节马上就到了,嫦娥姐姐送给我好多月饼勋章,派我发给社区里的小伙伴们~~-想获取勋章的小伙伴们,只要参与话题--#月饼节最爱的月饼是哪一种#--点赞数超过20,即可获取月饼勋章噢~~~ 中秋节马上就到了,嫦娥姐姐送给我好多月饼勋章,派我发给社区里的小伙伴们~~想获取勋章的小伙伴们,只要参与话题#月饼节最爱的月饼是哪一种#点赞数超过20,即可获取月饼勋章噢~~~![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/13/1473733555oXez.png)
单据自动保存 单据自动保存
通知识库问题号: | 38409 |
---|
适用产品: | T1系列 |
---|
软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
---|
软件模块: | 物流查询 |
---|
问题名称: | 单据自动保存 |
---|
问题现象: | 录入的单据量比较大,当录入一些后保存发现与服务器断开了,内容也白录入了,这种情况如何处理? |
---|
问题原因: | 长时间不操作或者单据内容过多导致和服务器断开,让工作白白浪费! |
---|
关键字: | 单据自动保存 |
---|
解决方案: | 新的12.0版本增加了单据自动保存设置,启用即可解决该类问题。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
发货单参照订单时隐藏客户名称 发货单参照订单时隐藏客户名称
通知识库问题号: | 37424 |
---|
适用产品: | T6系列 |
---|
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
---|
软件模块: | 销售管理 |
---|
问题名称: | 发货单参照订单时隐藏客户名称 |
---|
问题现象: | 销售发货单在参照销售订单时,参照界面的订单客户无法参照,旁边的参照按钮丢失了。 |
---|
问题原因: | 见问题答案 |
---|
关键字: | 发货单参照订单时隐藏客户名称 |
---|
解决方案: | 关于客户名称一栏无法参照或丢失的描述,请检查销售选项–>其他控制–>发货单参照订单时是否隐藏客户名称。将勾选去掉即可。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
用友U8 存货记帐时有些记录记帐后始终显示未记帐用友U8 存货记帐时有些记录记帐后始终显示未记帐
问题原因:在IA-SUMMARY表中,该存货当月有两条记录 解决方法:在IA-SUMMARY表中,该存货当月有两条记录,删除其中一条即可 解决方案: 问题原因:在IA-SUMMARY表中,该存货当月有两条记录 解决方法:在IA-SUMMARY表中,该存货当月有两条记录,删除其中一条即可
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
房产税减免 房产税减免
对某些特定单位和特定房产给予减征或免征房产税的一种优待。房产税暂行条例规定,下列房产免税: (1)国家机关、人民团体、军队自用的房产; (2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产; (3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
现在在一台新电脑上安装了Pos收银,想问一下,想用以前的Pos机号,应该怎么设置,录入时显示已被占用 _0现在在一台新电脑上安装了Pos收银,想问一下,想用以前的Pos机号,应该怎么设置,录入时显示已被占用[]
已经使用的不能再直接登录,需要先将POS机号修改为未使用才能操作的,这个建议您直接新增POS机使用。@服务社区刘小艳:新增不了,店铺已经有4个Pos端号,超出数量了[/大哭]@姜海蔷:那您将问题提交到支持网上让后台工程师协助修改下注册的信息。
你好,我们在在网上买了3台电脑,对方开出的发票项目是,办公用品,数量1金额为合计,那么我这样对我入固定资产有影响么 你好,我们在在网上买了3台电脑,对方开出的发票项目是,办公用品,数量1金额为合计,那么我这样对我入固定资产有影响么[]
两种方式处理:1、退回重新开具,品名和数量按照实际交易来填写;2、只写办公用品1批的发票,也可以让销售方另外附发票清单入帐。应要求对方单位重新开具建议退回发票,让供应商按照实际商品名称和数量重新开具发票。@费亦青608: 上面的发票写着数量1~清单是在京东自己打印订单详情的
沈阳卓创伟业资产管理有限公司在哪 沈阳卓创伟业资产管理有限公司在哪''
企业财务核算中的税务筹划——购销活动与税务筹划 企业财务核算中的税务筹划——购销活动与税务筹划
企业购销活动中的地点、对象、定价、结算方式,与企业的税负有很大的关系。例如,在企业销售资金难以及时回笼的情况下,采用分期收款结算方式,较之其他结算方式,可以推迟纳税期限。因此,作好企业采购、销售中的税务筹划,具有十分重要的意义。 1.利用地区性的税负差别,在税负较低的地区设立分公司或子公司等分支机构,将货物调拨到分支机构销售,通过转让定价的方法,达到减轻税负的目的。
这个表怎么设置啊 这个表怎么设置啊![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/03/04/1457082654ATBT.jpg)
网上很多呀,去下载个应收账款明细表,再根据所需更改
亲们 有知道库存商品的转化率具体怎么算吗 亲们 有知道库存商品的转化率具体怎么算吗[]
这个比较表达什么?@狐狸1449578863:什么货卖的快@王芳99:那这应该从每一商品从入库存到销售的时间来分析吧,时间越短的转化率高。存货周转率@白云1445862349:谢谢@狐狸1449578863:谢谢 明白了[/龇牙]
用友在BA中供应链主题主要包含哪些内容? 在BA中供应链主题主要包含哪些内容?
包含涵盖物料供应、生产经营的监控分析门户、采购业务的监控与分析、库存业务的监控分析、生产业务的监控分析、物料供应成本的控制等几个大的方面的内容,具体包含及时交货率、延迟交货率、退货率、超额交货率、短缺交货率、到货合格率的分析,从采购价格、质量等从按区域、供应商、部门、业务员、产品(原材料)等不同维度,对数量、价格进行对比分析,对安全库存、库存效率、周转率、毛利率的指标的分析,对生产订单的实际完成、生产订单的执行、生产订单缺料等生产环节的关键监控与分析以及完成产品、在制品、成本结构等成本习性的多维分析等。
备份u8年度
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
www.kuaiji66.com 天龙瑞德
用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
|