打印销售单出来一张正常销售单一张空白纸,驱动是重新装的。针式打印机。如何调成正常的
2017-10-29 0:0:0 wondial打印销售单出来一张正常销售单一张空白纸,驱动是重新装的。针式打印机。如何调成正常的
打印销售单出来一张正常销售单一张空白纸,驱动是重新装的。针式打印机。如何调成正常的[]点击打印报表设计,选择基本样式之后再打印看下是否正常--也是不正常的@sqsxghg:基本样式打印预览是否正常?打印预览正常@sqsxghg:预览没问题则是模板设置也是正常的。建议您更新下 爱普森1600K打印机驱动之后再打印--是爱普森还是爱普生?@sqsxghg:爱普森--有没有下载的链接,我在百度没找到,谢谢了@sqsxghg:我们也没有下载地址。您直接百度下载 爱普森1600K打印机驱动即可。会有很多下载地址
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用友U8其他821成本管理报表输出汉字都不能正确显示_0U8其他821成本管理报表输出汉字都不能正确显示
U8其他-821成本管理报表输出汉字都不能正确显示
自动编号: | 7231 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 成本管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | u821 | 关 键 字: | 报表输出 |
问题名称: | 821成本管理报表输出汉字都不能正确显示 | ||
问题现象: | 821成本管理中查询成本生成的各报表都正常,但无论输出成什么格式,汉字都不能正确显示,其它数据、英文字符正常,如产品成本明细表等。 | ||
原因分析: | 环境问题 | ||
解决方案: | 请检查999演示数据的成本系统报表输出为rep的ufo报表是否正常,若也出现类似的情况,请检查控制面板中区域和语言选项是否为中文。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
批命令计算时UFO程序异常退出 批命令计算时UFO程序异常退出
问题号: | 250 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | UFO |
行业: | 通用 |
关键字: | 异常退出 |
适用产品: | U852—-UFO报表 |
问题名称: | 批命令计算时UFO程序异常退出 |
问题现象: | 批命令计算时UFO程序异常退出。 |
问题原因: | 该问题开发已出补丁,补丁文件:UFOW.EXE,日期:2005–6-13。 |
解决方案: | 该问题开发已出补丁,补丁文件:UFOW.EXE,日期:2005–6-13。安装补丁前请做好数据备份,如有问题请联系当地代理商 |
补丁编号: | U852UFO报表(全) |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-3-10 |
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T+12.1标准版审核销货单时报错,如图 T+12.1标准版审核销货单时报错,如图
是所有的销货单都保存,还是只有这一张,备份账套,重新做数据库配置,更新一下补丁,若无效,则建议提交一下数据到支持网。
定义制造费用分配率 定义制造费用分配率
问题号: | 14418 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60sp |
软件模块: | 采购管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 参数设置 |
适用产品: | U861–管理会计–成本管理 |
问题名称: | 定义制造费用分配率 |
问题现象: | 定义制造费用分配率,按费用明细定义,选择按产品权重系数分配.录入系数保存退出后,再进入时数据存不上. |
问题原因: | 此问题研发人员已经出具相关补丁,由于【861版本】补丁,现已通过【补丁自动更新系统】发布,此问题的补丁在自动更新系统中编号为【KB-U861-0347-060907-90753 】 |
解决方案: | 此问题研发人员已经出具相关补丁,由于【861版本】补丁,现已通过【补丁自动更新系统】发布,此问题的补丁在自动更新系统中编号为【KB-U861-0347-060907-90753 】 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友无法恢复期未处理无法恢复期未处理
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发票:企业必须关注的宝典 发票:企业必须关注的宝典 发票这个东西想必大家不陌生,熟悉的很,所谓千里之行,始于足下,一套帐的基础即是从发票开始的,通过个人20年的所学所行,对发票的入帐提出自己的一些看法。 一、形式绝对重于实质,有票绝对胜过无票 尽管总局所得税司在答网友问时提到这么一点,即使无发票,只要提供真实合法凭证,依然可以扣除,但中国的事情绝非想象的这么简单,局永远不会急人所急,想纳税人所想,现官不如现管,没票的统统调增应纳税所得额的做法在全国大地盛行,而且长盛不衰。起码笔者见到的类似税务处理占大多数,而且也有总局的政策依据,即80号文,不符合规定的票据不得作为税前扣除凭证。 所以我觉得很奇怪,所得税司的家伙难道不知道这么个文?还在那忽悠着我们善良的纳税人,真以为没有发票也可以扣除了? 无论是目前的税务事务所鉴证还是税务检查,只要看到没有发票的且涉及类科目的,不象我这样心慈手软的,莫不调增所得额,试想,当初你为了省几个点的税,如今到要付出25%的,这样惨痛的教训,财务人员要时常在老板面前敲敲警钟,而且要警钟长鸣。严格要求应取得发票的统统取得发票,否则不予报销。 二、特殊情况特殊处理,随机事宜随机处置 那么有的情况下取得不了发票怎么办?比如款子预付出去了,但对方因为种种问题就是不给发票,或者建筑商垫付资金,建设方迟迟不付,建筑商就是不给票,怎么办? 这个时候就要权衡利弊了,哪个利大,哪个弊大,如果说取得不了发票导致损失,与赖帐的损失一比较,前者大,那你就想办法弄票呗,和人家好好协商,把票要回来,有的时候还可以去税务局代开嘛,到税务局代开麻烦,那就去劳务公司或当地县乡政府处代开,不要因为赖点钱又被法院起诉又被税务局逼债。 三、发票防伪事关重要,鉴别真假事在人为 一些小数额的发票倒也无所谓,但是数额达到万元以上,或者说10万元以上的,还是要鉴别个真假,最好去当地税务机关查验。现在各地国税局也好,地税局也罢都有网站,而网站基本上都开通了发票防伪功能,但这些功能对“复制票”(也即是制作假发票的人员按照某企业的纳税识别号、实际领取发票的号码和相关信息,复制出和某企业实际领取发票信息一致的“发票”)基本无效,这些“复制票”的查询结果和真发票是一致的。何况你都没有真实交易,按照税务局的定义,这发票能是真的吗?! 虽然说纳税人并没有鉴别发票真假的义务,但问题是出了事,还是纳税人倒霉,前几年长春有一家运输公司因为税负太高,于是开了几百万的假发票给货主,货主一直是由这家公司开票入帐的,也习以为常了,哪里想到半路杀出个程咬金,狸猫换太子,真票变假票了,不要以为税务局是呆子,假票上百万就给查出来了,开票的自然按偷税处理,补税罚款,这受票的也逃不了干系,全额调增应纳税所得额,幸好税务局通情达理,善意取得的发票不按发票管理办法中的未按规定取得发票处罚,而且告知向开票的索要真票后再调减应纳税所得额,但你说这不是折腾人嘛。 四、发票与税收唇齿相依,受票和税政相辅相成 接受发票,尽管你接受的是真发票,但是却并不一定就能扣除,这个时候需要一个税收知识,比如长春一家公司租赁一台设备给松原一家公司,这个票就要由长春税务局监制的,因为租赁设备的纳税发生地在出租公司,相反如果是长春公司在松原买了块地,尔后租给松原公司,这个票就要由松原税务局监制,再比如建筑业发票,必须在建筑工地所在地开具,你别为了省几个小钱跑到网上买别的地方的建筑业发票入帐,傻到这一步,我都不好意思说了。目前长春地税局又发通知,自5月1日起无论工程在哪个区,都在核算地缴纳,减少纳税人的麻烦。 还有餐饮发票,并不是就一定要税收调整,比如差旅费,出差不可能饿着肚子出差,肯定要吃饭,甚至还要喝二两小酒,这个发票就不需要入业务招待费,入差旅费是可以的。但吉林省企业的差旅费标准参照吉林省厅文件吉财行[2014]398号《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行:出差误餐补助每天100元、公杂费每天80元,是不需要发票的,如果招待费没有超,那就进招待费吧。有人说企业的招待费是按照收入的0.5%计算扣除的,实际上可能没有几个人细研究,规定的招待费可以扣除的极限是收入的0.833%。企业工作人员出差的费用包括:1、旅费。含汽车、火车、飞机、轮船等交通费用,凭合法票据报销;2、住宿费。符合情理的住宿费用凭合法票据报销。住宿费高点是因为在宾馆招待客人有排场,住宿费低点是因为公司节约开支。合情合理的洗浴发票也可以做住宿费用报销;3、伙食补助费。按照规定标准补助,不需要发票;4、公杂费。含市内交通、小件寄存、通讯等支出,按照规定标准补助,不需要发票;如果实际发生相应费用支出超过补助标准,凭合法票据报销也据实填列报销;5、其他费用。因临时改变行程的退票费以及其他合情合理的出差旅费支出等,凭合法票据报销也据实填列报销。出差时发生的“会议费”、“培训费”(到外地参加各种培训费用)”、“招待费”(出差过程中发生的招待、礼品等费用)”和“交通费”(单位提供交通工具出差过程中发生的过路过桥费、停车费相加油等)、“办公费”(出差过程中发生的笔墨纸费等)等等,均应按费用性质另行汇总,粘、填报销单随差旅费一同报销,以便相互证明合法性、合理性、真实性。 五、真票假业务,假票真业务 某效益不错的公司,为避免缴纳或少纳,还能增加成本费用,于是发动员工找了大量燃油费发票、餐饮发票(收入足够多,不需要调整)、出租车发票入帐,发票嘛倒是真的,但是企业做的有点笨,发票都是连号的,一连号就几百张,试用常识来想一下,你租个车子难道一次要付出去几千元?你加个油难道一次要加几千元,你当你车是坦克啊!还有个招标公司眼看年末利润很大,突然弄进大量发票:档案盒3500个总价12.25万元、计算器480个总价4.8万元。我建议:这发票开的不太靠谱啊,答复说:我就用这么多啊!你以为税务局的人都像你这么“聪明”吗?税务局查账你就去解释吧。还有的人拿来火车票,一看日期都是从祖国的四面八方奔到长春的,你是税务局稽查的,你会认可这些票据吗?只有单程交通费,没有其他可以证明是公司出差的费用,税务不允许企业所得税前扣除的。 象这种情况诸如此类,人家都说中国是制假大国,现在连人脸都变的假的了,但再假你也不能这样蠢啊,这种常识性的问题不是欺负税务局智商嘛。 当前还存在这种现象,即业务是真的,但是因为这项业务需要纳税调整,所以就变换着法子用其他发票,比如新税法实施后,餐饮发票就不要了,逼着企业开会务费发票。这倒让税务局防不胜防。或者行政罚款收据直接扔掉,花几个钱代开咨询发票,总之啊,几千万纳税户面对几十万税务人员,税务人员心有不及啊。 六、业务不等于必须有票,凭证不等于必须外来 一般来说涉及或的必须要有票据,但有时也并不如此,比如拆迁户取得的补偿款,其实质是拆迁户转让房产所得,但各地都规定暂不征收,所以虽然取得了款,也不必开具发票,而是由开发商制作收据并附上相应合同,身份证,签字盖章即可。 再比如农民卖菜给企业,农民不可能去开票,一般纳税人企业只有去领农产品收购凭证来作为抵扣和入帐依据。 再比如工伤赔偿之类:凭证还有个自制凭证问题比如职工福利费,这里企业主要犯的错误就是进错科目,有的企业把送礼支出硬塞进应付福利费里,要知道应付福利费是对内的,不是对外的,你把送礼支出放进应付福利费,税务局就看不出来了?看出来后要你补扣个人所得税,还要调增你的业务招待费,很少有税务局还会记得调减你应付福利费的。 七、备足证据,以备检查 并不是说有了发票就万事大吉了,业务往来往往还应当具有合同、协议、章程等,比如会务费,单有会务发票很可能并不能得到税务局的认同,会要求你提供会务安排计划,与会务主办方签订的合同,会务费明细等,所以平时工作就要做足,一旦有税务局的找上门来,你也有充足的证据以资应付,当然有时候别做错事,比如业务招待费上偏要写明招待某税务专管员,某分局长,呵呵,这种事情不能做,大家都有头有脸的,虽然干的事不光彩,总还是希望外表光明啊,你请人家吃饭,还留下证据,你说让人家脸往桌子底下放啊。打牙往肚子咽吧。 八、开票要规范,收票要仔细 有些发票并不规范,抬头居然不是本单位的或是公司名称简称、纳税识别号还居然是某人的身份证号,这种票你收下来很麻烦,比如员工的手机费发票,往往不少税务部门不认同,给你来个调增应纳税所得额,象这种情况,我看还不如直接给员工发工资了,实发工资企业所得税前扣除,无非多交个人所得税,其实也谈不上多交,你给员工报销手机费,税务局一样要收你的个人所得税。但目前长春是可以税前列支职工手机电话费的,前提是得是公司员工、工资表上列支的。 还有的发票,比如只填开礼品,明明是些烟酒之类的,用于带到饭店消费的,但税务局就是认为你是赠送他人的,就要你代扣20%的个人所得税,你还真的没辙,同时你的业务招待费也要调整,你为什么不写个明细了,烟还是酒还是冬虫夏草呢?类似礼品的支出还有旅游费支出,无论是规定还是税定,都没有旅游费支出项目,你为啥还要顶风?员工集体旅游旅费支出属于个人消费,征个人所得税;员工疗养旅费支出属于福利性质,有比例限制。
用友U8其他打开账表管理,提示“下标越界”U8其他打开账表管理,提示“下标越界”
U8其他-打开账表管理,提示“下标越界”
自动编号: | 8725 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 工资管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 851A | 关 键 字: | 下标越界 |
问题名称: | 打开账表管理,提示“下标越界” | ||
问题现象: | 打开账表管理,提示“下标越界” | ||
原因分析: | 数据库当中,工资汇总表项目与工资项目不对应 | ||
解决方案: | 打开工资账表管理,点击重建表,选择报错的账表,重新打开,正常 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8其他打印凭证字体显示不对,无法调整_0U8其他打印凭证字体显示不对,无法调整
U8其他-打印凭证字体显示不对,无法调整
自动编号: | 3215 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 861 | 关 键 字: | 打印凭证字体显示不对,无法调整 |
问题名称: | 打印凭证字体显示不对,无法调整 | ||
问题现象: | 打印凭证字体显示不对,无法调整,用ufo简板找不到相应字体 | ||
原因分析: | 系统问题 | ||
解决方案: | 安装最新hotfix 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
- 年结的时候出现,本机已经运行【系统控制台程序】,请退出再运行
- 填制凭证类别时显示互斥站点
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u3 10.3查看明细账时候弹出错误 u3 10.3查看明细账时候弹出错误
稍等,联系T3工程师帮您看下。数据库有问题,备份好数据,社区下载数据库检测修复工具试试!建议把杀毒软件、安全卫士全部退出,然后再试试哈哈,欢迎高手们帮忙回复!回复 畅捷服务牛晓敏:哈哈哈,吃饭这是老版本U3
企业清算所得税申报政策及实例 企业清算所得税申报政策及实例 在新的法下,企业清算业务的所得税处理一直是大家关心的问题,虽然《企业所得》第五十三条、第五十五条以及《企业所得税实施条例》第十一条对企业所得税清算中涉及的事项做了规定,但对于什么情况下应进行企业所得税清算,如何计算清算所得等具体问题还是没有明确的解释。2010年7月底,CTAIS2.0系统补丁升级后,所得税业务模块增加了“2009年企业清算所得税”这个新模块,至此,企业所得税清算业务从政策层面到操作层面初步形成了较完整的处理体系。原来,虽然政策规定需要进行企业所得税清算,但由于CTAIS2.0系统没有相关的录入申报模块,因此,对于需要清算申报的企业所得税户在注销时实际上仍然没有办法进行清算。现在,由于所得税清算申报模块已升级到位,而且系统也会对需要办理清算的所得税户在注销时进行监控,清算所得税申报才开始进入实际执行阶段。 然而,由于实务操作经验较少,政策宣传辅导不够,2010年7月以来,企业清算所得税申报工作并不顺利,存在着诸多问题,如:不少企业在进行清算所得税申报时,对清算所得税的概念理解模糊不清,混淆清算所得与经营期所得,清算申报表填写随意性强,清算期间随意填写,有的清算期间居然只有1天,不少人清算所得税申报表的数据都是零申报,等等。为此,笔者特意将相关清算所得税政策与实际申报实务结合,对清算所得税申报相关知识进行整理解析。 一、相关政策 关于清算所得税申报的相关政策不多,主要有:一是《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条对清算相关内容的简要规定。二是部、国家总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号),该文件就企业清算的范围、内容、清算所得的计算等清算所得税申报的相关事项做了进一步明确。三是相关指导实务操作的文件,包括:《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》《国税函〔2009〕388号》,对清算所得税申报填写作了说明;《关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号),对清算期间进行明确;《国家税务总局关于下发<</SPAN>企业清算所得税申报业务需求>的通知》(国税函〔2010〕676号),对清算所得税申报及相关业务需要实现的需求和功能进行了详细描述。 二、清算条件 根据国税函〔2009〕388号,清算范围是指按规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。也就是说只要是符合清算条件的居民纳税人,无论所得税征收方式是核定征收和查账征收,都是清算所得税纳税人。 居民企业在什么条件下需要进行企业所得税清算呢?这须要结合财税〔2009〕60号文件、《税务登记管理办法》以及国税函〔2010〕676号文件进行理解。 (一)财税〔2009〕60号文件规定应进行清算的企业有: 1.按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业; 2.企业重组中需要按清算处理的企业。 对于第一点按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型:(1)企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后,不再继续经营而解散;合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散。(2)企业破产。企业不能清偿到期债务,或者企业法人已解散但未清算或者未清算完毕,资产不足以清偿债务的,债权人或者依法负有清算责任的人向人民法院申请破产清算。因不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,企业也可以主动向人民法院申请破产清算。(3)其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失,无法经营下去,应进行清算;企业因违法经营,造成环境污染或危害社会公众利益。被停业、撤销,应当进行清算。 对于第二点企业重组中需要按清算处理的,根据财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定,主要包括以下三种情况:(1)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至境外(包括港澳台地区),应进行企业所得税清算。(2)不适用特殊性税务处理的企业合并中,被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。(3)不适用特殊性税务处理的企业分立中,被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。 (二)根据《税务登记管理办法》相关规定,需要进行注销税务登记主要有以下三种情况: 1. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 2. 纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 3. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 对于第3点,由于不属于居民企业,不是清算所得税纳税人,我们不予讨论。 (三)根据《企业清算所得税申报业务需求》(国税函〔2010〕676号)文件中对于注销登记模块的操作实务的说明,不同的注销原因会有不同的注销逻辑: 1.当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务”、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时,注销登记申请保存后,将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态,清算状态起始日期为“生产经营终止日期”。 2.当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时,注销登记申请保存后,给出“是否进行企业所得税清算”的提示,当选为“是”时,将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态,清算状态起始日期为“生产经营终止日期”;当选择为“否”时,将纳税人由“开业”状态转变为“待注销”状态,注销审批后改变纳税人状态为“注销”。 3.当企业申请注销原因为“变更主管税务机关”等其他注销原因的,注销登记申请保存后,纳税人由“开业”状态转变为“待注销”状态,注销审批后改变纳税人状态为“注销”。 因此,根据清算所得税申报业务需求注销模块的操作实务中对注销的不同原因,再对照财税〔2009〕60号文件和《税务登记管理办法》,可以将清算条件概括如下: 1.由于财税〔2009〕60号文件的第1项规定的原因和《税务登记管理办法》第一点的原因而注销税务登记的企业,必须进行企业所得税清算后才能办理注销登记。 2.进行重组的企业可以不进行企业所得税清算而直接注销税务登记,可以根据实际情况选择注销原因,决定是否进行“所得说清算”,不需要进行企业所得税清算的企业重组是可以直接核准注销。 3.对于《税务登记管理办法》第2点,纳税人因住所,经营地点变动,涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时,不需要进行企业所得税清算的。 也就是说,企业终止经营的,必须进行企业所得税清算;企业重组、变更经营地点等其他原因需要办理注销登记的,并不一定需要进行企业所得税清算。 三、清算期间 如何确定清算期财税〔2009〕60号文件和国税函〔2009〕684号文件都没有规定如何确定企业清算期间的开始日和截止日,但《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函〔2009〕388号)文件中有概括性的规定:“清算期间是指纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。”“办理完毕清算事务之日”这一概念在实际操作中具有较强的主观随意性和难以辨认性。实际上,说得浅显易懂些,办理完毕清算事务之日,最终的一项标志性事项就是办理注销税务登记,至此企业作为纳税主体的资格就消亡。因此,所得税清算期间实际上是指纳税人自终止正常的生产经营活动之日起,至主管税务机关办理注销税务登记止的期间。关于清算期间,可以从以下几个方面加以把握: (一)企业清算期间已经不是企业正常的生产经营期间,企业终止经营之后,就进入清算期间,根据财税〔2009〕60号文件:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。 (二)无论清算期间实际是长于12个月还是短于12个月都要视为一个纳税年度,以该期间为基准计算确定企业应纳税所得额。 (三)企业如果在年度中间终止经营,该年度终止经营前属于正常生产经营年度,此后则属于清算年度。比如,从1月1日到企业终止生产经营之日,这一期间是企业的正常生产经营期,企业取得的为正常生产经营所得,对于这部分所得,应以当年从1月1日到企业终止生产经营之日期间作为一个独立的纳税年度,在自企业生产终止之日起60日内,向税务机关办理当期的企业所得税汇算清缴;而终止经营之日到注销税务登记之前,为清算期。实际上,在CTAIS系统清算所得税申报模块也是这样默认的,比如当企业进行注销登记申请时,系统会要求受理人录入“企业生产经营终止日期”,然后才能受理成功;等企业进行清算所得税申报时,系统会将“清算所得税申报所属期间起”自动默认为之前录入的“企业生产经营终止日期”。 四、清算所得 《企业所得税法实施条例》明确规定,清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用以及相费等后的余额。财税〔2009〕60号文件也进一步明确,企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 企业清算的所得税处理包括:(1)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;(2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;(3)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;(4)依法弥补亏损,确定清算所得;(5)计算并缴纳清算所得税;(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 对照财税〔2009〕60号文件和国税函〔2009〕388号文件,可以得出清算所得的计算公式如下: 清算应纳税所得额=资产处置+债务清偿损益一清算费用一清算税金及附加+其他所得或支出一弥补以前年度亏损。 “资产处置损益”是指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。 “负债清偿损益”是指纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。 “清算费用”是指纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 “清算税金及附加”是指纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。 “其他所得或支出”是指纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。 “弥补以前年度亏损”是指纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 五、注意事项 1.企业在年度中间终止经营活动的,企业在注销之前所得税需要进行两项内容申报:一是应当自实际经营终止之日起六十日内,办理注销当年正常生产经营期间的企业所得税汇算清缴;二是在注销税务登记前,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。 2.清算所得税税率:纳税人清算期间不属正常生产经营,因此,其清算所得不能享受法定减优惠(包括定期减免优惠、小型微利企业优惠税率、优惠税率等),一律适用基本税率25%. 3.清算申报时间。自清算结束之日起15日内。国税函〔2009〕684号文件强调:企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。实际上,由于清算期间经常是企业生产经营终止之日起到注销登记之日这段期间。因此,企业只要在办理注销登记前办理清算所得税申报事宜就可以了。 至于“企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的,应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金”这条规定,只是起到强调作用,实际意义并不大。由于前述清算期间的特殊性,实务中基本上不会存在有未按照规定期限办理清算申报的情况。 4.关于需要备案的清算事项。根据国税函〔2009〕684号文件,进入清算期的企业应对清算事项,报主管税务机关备案。也就是说,财税〔2009〕60号文件规定企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。因此,对上述事项都应报主管税务机关备案。 企业清算资产的损失,应按照企业财产税前扣除审批流程的要求提供相关证明材料,经主管税务机关审核批准后,方可作为清算资产损失。 5. 关于清算应纳税所得额的两个层面: 根据《企业所得法实施条例》第十一条:企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。 因此,清算应纳税所得额的计算包括公司和股东两个层面。 (1)公司层面。企业应就其清算期间形成的清算所得按企业所得税的基本税率计算缴纳企业所得税,计算公式为:清算所得应纳所得税额=清算所得×基本税率(25%)。企业在计算出清算所得应纳所得税额后,应当按照税法的规定。以清算期间为一个纳税年度,在办理注销登记之前,向税务机关办理所得税申报。 (2)股东层面。企业全部资产的可变现价值或交易价格减去清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金以及清算税金及附加,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务后的余额为可以向企业所有者分配的剩余财产。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中,相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减去股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 六、实例解说 A公司成立于1996年9月,实收资本3900000元,截至2008年12月31日,企业账面未分配利润为1284798.38元。2009年9月30日根据公司章程期满,企业准备清算。2009年9月30日的资产负债情况如下:流动资产5779008.56元,非流动资产127155.98元,流动负债402849.64元,非流动负债为0,所有者权益5403314.90元(其中实收资本3900000元,本年利润218516.52元,未分配利润1284798.38元)。 一是经营期企业所得税的计算及申报。 股东同意企业提前解散的股东会决议签署日期是2009年9月30日,并在当日成立清算组,则2009年1月1日~2009年9月30日为经营期未满12个月的一个纳税年度。按规定进行经营期企业所得税汇算清缴,2009年1~9月企业利润总额为218516.52元(假设没有其他纳税调整事项,企业所得税率为25%),企业应按规定进行该经营期的企业所得税汇算清缴,并缴纳企业所得税54629.13元。 二是清算期企业所得税的计算及申报。 2009年9月30日为清算期开始之日,2009年12月20日申请税务注销,即清算期为2009年9月30日~2009年12月20日,截止日期为12月20日。 (1)资产可收回金额(或称可变现金额)为5820518.09元。 (2)资产计税基础为5906164.54元(假设计税基础与账面价值一致)。则资产处置损益= 5820518.09-5906164.54= – 85646.45(元)。 (3)债务偿还金额为190858.66元;假设负债计税基础与负债账面价值一致,则:处理债务损益=402849.64-190858.66=211990.98(元)。 (4)清算费用合计50000元,清算过程中发生的相关税费为17000元。 其他所得或支出付略不计。 (5)清算所得= -85646.45-50000-17000+211990.98=59344.53(元) 因此,需要缴纳清算企业所得税=59344.53×25%=14836.13(元) 三是股东取得剩余资产的涉税事宜。 企业全部资产的可变现价值或交易价格减去清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务。按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。假设职工的工资、社会保险费用和法定补偿金为200000元,以前年度欠税54629.13元 剩余资产=资产可收回金额一清算费用一职工工资等相关税费一清算所得税一以前年度欠税-债务偿还金额=5820518.09-50000-200000-17000-14836.13-54629.13-190858.66=5293194.17(元) 累计未分配利润和累计盈余公积(即股息所得)=1284798.38+218516.52+(59344.53-14836.13)=1547823.30(元) 剩余资产减去股息所得后的余额=5293194.17-1547823.30=3745370.87(元) 股东投资成本=3900000(元) 投资损失=剩余资产减去股息所得后的余额-股东投资成本=3745370.87-3900000=-154629.13(元) 从以上计算可知,累计未分配利润和累计盈余公积余额为1547823.30元,故股东应确认的股息所得为1547823.30元;剩余资产减去股息所得后的余额小于股东投资成本,故该股东应确认投资转让损失154629.13元。
房产税怎么计算,出租房屋,租金收入是一个月的还是一年的? 房产税怎么计算,出租房屋,租金收入是一个月的还是一年的?[]
单位出租房屋(非免税)按照租金的12%计算房产税。可以按年算,也可以安月算我们租赁合同是2014.4月到2016年4月,缴房产税税要交多少??
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10.8plus2以上版本支持win7 64位系统,报错这个是因为HOSTS文件被病毒攻击,为只读状态,具体解决方案:
1、首先找到HOSTS文件,路径为:(C:\WINDOWS\system32\drivers\etc\hosts 注:C盘为系统盘),右击“HOSTS”选择“属性”
2、取消“只读”前面的勾,点击确定
3、右击“HOSTS”选择“打开方式”,选择“记事本”,点击“确定”用记事本打开HOSTS文件
4、将HOSTS文件里面的内容全部清空,手工输入:127.0.0.1 localhost(注意127.0.0.1后面用TAB键隔开),然后点击“文件”菜单下的“保存
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