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我公司半年没有收入了,也就是没有开票了,但是很多成本费用类的发票却开的是增值税专票。那这些专票需要认证吗?认证了之后如何处理?能在以后有收入了之后抵扣吗?

2017-7-7 0:0:0 wondial

我公司半年没有收入了,也就是没有开票了,但是很多成本费用类的发票却开的是增值税专票。那这些专票需要认证吗?认证了之后如何处理?能在以后有收入了之后抵扣吗?

我公司半年没有收入了,也就是没有开票了,但是很多成本费用类的发票却开的是增值税专票。那这些专票需要认证吗?认证了之后如何处理?能在以后有收入了之后抵扣吗?[]

可以的,如果认证了也没事的。如果不抵扣也可以的。记得有效期是开票日期180天期限内抵扣。不然就麻烦了。
认证当月就要抵扣了,没销售即无销项了,只有一直在应交税费-待抵扣挂着了,不过超180天啊
专用发票认证期限是180天,超过180后认证期限需要认证的话需要向税务机关专项申请;但认证通过后就没有时间限制了,没有收入也不要紧,等有了收入开出销项之后抵扣。
@手机用户1407508914:我知道是180天日认证。难道抵扣期限也是180天,那如果180天认证回来了没抵扣会有什么麻烦。?请指教。
为何认证通过没时间限制?不是当月认证当月抵扣吗?当月没销项只能作留抵吧,如已知没收入作为财务就通知下面不要开专票了,免费麻烦.
收到增值税发票后,是要认证的,认证期限是180天,认证当月就要抵扣的,如果没有销项的话,只能做为进项留抵,待以后有收入有销项时相抵,帐、表正常做就行
@LOVE ME:你当月认证了,肯定是当月抵扣呀。没有销项税,就可以一直留着嘛。通俗的说,就是,发票过了180天,就不可以认证抵扣了。但是你已经抵扣的进项税,是可以一直留着的。
大家好'我司有剩余发票可开' 电话13622362537

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对基层税务机关纳税评估工作的一点认识

对基层税务机关纳税评估工作的一点认识 对基层税务机关纳税评估工作的一点认识

摘要 纳税评估作为一种税源监控手段,贯穿税收征管的始终和税收征管的各个环节,由于开展时间短,纳税评估基础工作总体较为薄弱,仍存在一些问题。主要原因是纳税评估工作与日常征管工作还没有有机的结合起来。
关键词 纳税评估 基层税务机关 问题 原因 建议

自2005 年3月国家税务总局出台《纳税评估管理办法(试行)》以来,纳税评估工作在各级税务机关迅速地开展起来。本人在基层税务部门工作,通过近两年来参与纳税评估工作的实际情况来看,纳税评估作为一种税源监控手段,贯穿税收征管的始终,税收征管的各个环节都包含在纳税评估的工作范围之内,深入的开展纳税评估工作,能够增强税源管理部门和税收管理员分析、掌控税源的能力,通过约谈、辅导、调查等纳税人较易接受的方式,做到有针对性地进行税源管理,有利于提高税收征管的质量,建立和完善纳税评估是税收管理发展的方向。但是纳税评估是一项新的、专业性很强的工作,由于开展时间短,纳税评估基础工作总体较为薄弱,仍存在一些问题。
一、纳税评估工作中存在的主要问题
1、纳税评估信息资料匮乏,信息的可靠性和真实性较差。
目前我们纳税评估的主要信息来源,是纳税人的纳税申报资料和财务数据,但这些资料信息的可靠性和真实性较差。纳税评估属于税务机关的内部管理工作,在评估过程中,主要是案头资料分析,在不太了解、掌握企业实际生产、经营的情况下,无法发现异常申报,往往耗时多,效率低下,难于发现纳税人的虚假申报现象,至使评估效果不显著,质量难以提高。
2、 纳税评估工作与日常征管工作还没有有机的结合起来。
纳税评估文书没有法律效力,纳税评估所反映出纳税人的异常情况,并不代表纳税人实际就存在问题,纳税评估分析报告、纳税评估工作底稿、纳税评估结论书等是税务机关内部资料,不发纳税人。对于评估中出现的问题需要进行处理的,还要按照《征管法》的规定走一遍检查程序,再出具《税务处理决定书》、《行政处罚决定书》等执法文书,加重了管理员的工作量。
3、缺乏合格的评估人员,基层部门的部分人员有一定的畏难思想和抵触情绪。
目前日常评估工作基本由税收管理员完成,有相当部分企业管理员业务素质不高或缺乏实际工作经验,存在畏难思想,使得日常评估工作流于形式,造成日常评估质量不高。
二、问题产生的原因
1、纳税评估尚未真正形成体系,评估信息资料来源少。
基层管理单位只对本辖区内的企业进行管理,信息资料主要来源于企业的申报资料,无法了解更大范围同行业企业的状况,以及整个行业的平均水平,缺乏评估的参照物,只能按照个人业务知识和工作经验进行评估,当然难以做到有效、深入的评估,这是评估的内在缺陷,有待于形成比较系统的评估体系。
2、主要是认识尚不一致,步调缺乏统一,纳税评估工作未进入常态化管理。
纳税评估工作刚刚起步,目前,纳税评估工作唯一可依据的规范性文件是国家税务总局出台的《纳税评估管理办法(试行)》这一部门规章,这致使纳税评估工作存在先天的不足,实际工作中对纳税评估工作定位不准确,纳税评估工作与日常管理还没有有机地相结合在一起,造成了基层征管一线的重复工作。
3、基层税务部门业务骨干不足。
基层税务部门开展纳税评估工作缺乏合格的评估人员,从事评估的人员业务素质不高,甚至难以胜任,自然就有畏难思想。这是因为,目前在征管一线具有较高业务素质和丰富管理经验的税源管理人员和税收管理员本来就不足,成立评估部门或设置专门的评估岗位,都需要业务骨干来工作,所以在基层,业务骨干多是兼职干评估工作。
同时,由于征管一线税收任务很重,近几年基层税务部门收到的调查、调研、报表、分析、报告任务越来越多,主要依靠业务骨干来完成,基层税源部门和税收管理员的负担太大。而纳税评估工作是开展不久、还在摸索中的工作,评估基础工作薄弱,尚未真正形成体系,虽然取得了一定的经验和成绩,但总体上评估效果不理想,对一线征管提高征管质量不显著,开展评估工作又增加了工作量,管理员对评估工作积极性不高,使得日常评估工作流于形式。
三、解决问题的建议
1、要正确的给纳税评估定位。
纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息,对纳税人(包括扣缴义务人)纳税申报情况的真实性和合法性进行审核评价,并作出相应处理的税收管理活动。纳税评估是税源管理工作的基本内容,是处置税收风险、促进纳税遵从的重要手段。
纳税评估只是一种管理手段,一种新的管理服务的形式;纳税评估只是一种管理手段,是税收管理员和税源管理部门的管理手段。基层税务机关负责纳税评估工作的部门是税源管理部门,日常纳税评估工作是税收管理员的工作职责。这就要求,要将纳税评估工作纳入日常管理方式,不能形式化、运动化,要与其他日常管理工作有机的结合起来。
要客观看待纳税评估的作用。纳税评估给基层税务机关提供了一种新的管理手段,但绝不能一味扩大纳税评估的作用,否则会形成“第二征管局”或“第二稽查局”。
2、把纳税评估工作与日常管理有机相的结合起来。
对企业生产经营,全方位涉税信息采集,纳税评估与日常管理工作要求是基本一至的。如果我们把纳税评估工作与日常管理有机相结合在一起,通过税收管理员掌握的纳税人各类信息随时对纳税人纳税情况进行实时评估与监督,从而达到日常管理促评估,评估反作用于日常管理的目的,这样既可以充分利用信息资源,可以避免浪费人力物力。同时,税收管理员通过日常工作亲手采集的各类信息,可靠性要高的多。
将纳税评估确定为税务机关进行税源管理的主要内容之一。在纳税人履行申报缴纳税款义务之后,税务机关对所有纳税人的纳税申报情况作纳税评估,明确纳税评估作为税务机关进行税源管理的必经程序,是具有法律效力的执法行为,在文书的使用上不要去刻意追求“评估文书”。基层税务机关的税源管理部门和税收管理员通过日常评估分析,对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题,经批准,采用约谈、辅导的方式进行处理的,约谈采用《询问通知书》和《询问(调查)笔录》,使其具有法律效力。评估结果进行处理的文书使用《税务事项通知书》、《责令限期改正通知书》等文书。
通过分析认为需要进行实地调查或进行纳税检查的,经批准,直接填发《税务检查通知书》进行检查,检查后,直接使用《税务处理决定书》、《行政处罚通知书》等文书,就不必再填《纳税评估结论书》等“专用”的评估文书了。
将评估发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的,移交税务稽查处理。
3、要引导干部正确的认识纳税评估与日常管理的关系。
基层税务部门要正确处理纳税评估与日常管理的关系,让管理员知道干什么?怎么干?要消除部分干部心中的认识“误区”,不能认为纳税评估是一次上级布置的活动,它实际上是我们基层税务部门日常管理工作的一部分,是一种更深层次的管理行为。
要努力实现日常动态管理由微机监控,发挥信息化对纳税评估工作的支撑和保障作用,采取计算机和人工相结合的方法,分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点,按户归集,依纳税人风险高低排序,确定其风险等级,明确相应的应对措施,科学合理的建立行业和重点税源预警值。这样,在减轻日常纳税评估工作量的同时,提高了日常评估工作的质量,增强了对有问题税源管理工作的针对性,使基层干部看到纳税评估对提高日常征管质量的效果,就会有利于纳税评估工作的开展,更能激发工作中“小疮自愈”的潜能。
4、抓好内部干部的业务培训。
要努力抓好基层税务机关的干部培训工作。在开展业务培训时形式可以多样化,一是经常性的综合培训,由经验丰富的人员授课,有效地带动税收管理员业务水平和工作技能的提高;二是利用上级举办的相关教育培训,选派业务人员学习,在学习中提高,在实践中丰富和巩固所学的知识;三是定期或不定期开展案例分析会,将本部门或其他地方开展纳税评估的成功案例进行讲评,以达到指导、交流和提高的效果。

改变会计方法的所得税避税筹划 _0

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[案例]

江苏楚水房地产开发总公司于1994年创办,主要从事商品房开发业务。开业几年,公司年年盈利,是当地房地产行业的“排头兵”。

去年4月份,当地税务局在对该公司进行企业所得税汇算清缴时发现,公司的“财务费用”中列支了预收购房户房屋订金的利息48万元。经过调查得知,该公司为了扩大销售,采用预收订金的方法促销商品房,即购房户先支付房屋价款的60%作为购房订金,待房屋建成后再交足剩余款项。从收取订金日至房屋建成日的这段期间,公司按10%的年利率对购房户缴纳的定金计息,在40%的剩余款项中抵扣。

问题解答

  • “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税

    “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税

    “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。   现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。   坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。   因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。   另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。   坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。

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    ①点击总账下面的期末,选择“结账”



解决方案

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