某交通运输企业为营改增的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为11%,2012年12月该企业提供国内货物运输服务取得价税款合计288600元,款项存入银行,当月支付非试点联运企业运费88800元,病取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素,该企业当月营改增抵减的销项税额为多少元。
2017-7-8 0:0:0 wondial某交通运输企业为营改增的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为11%,2012年12月该企业提供国内货物运输服务取得价税款合计288600元,款项存入银行,当月支付非试点联运企业运费88800元,病取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素,该企业当月营改增抵减的销项税额为多少元。
某交通运输企业为营改增的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为11%,2012年12月该企业提供国内货物运输服务取得价税款合计288600元,款项存入银行,当月支付非试点联运企业运费88800元,病取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素,该企业当月营改增抵减的销项税额为多少元。[]根据财税[2011]111号附件2第一条第(三)项的规定:“1.试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,允许其以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给非试点纳税人(指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人)价款后的余额为销售额。
也就是说,对于该企业来讲,288600-88800=199800元
计算销项税额=199800/1.11*0.11=19800元
而其销项税额实际为288600/1.11*0.11=28600元
差额 28600-19800=8800元
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