企业内部核算过程中的税收筹划
企业内部核算过程中的税收筹划
现行《企业会计准则》给企业提供了选择会计处理方法的机会,我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其在对企业所得税进行筹划时,受其影响最明显。
销售收入确认方式的选择
按现行税法规定:直接收款销售以收到销货款或取得索取销货款凭据,并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售,待交付货物时确认收入实现。
对销售收入的税收筹划就是通过对取得收入的方式、时间以及计算方法的选择和控制,以达到减税或延缓纳税的目的。例如,直接收款销货时,可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间,把收入确认时点延至次年,从而获得延迟纳税的好处。
存货计价方法的选择
存货是企业在生产经营过程中为消耗或者销售而持有的各种资产,包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。存货成本的计算,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
现行企业会计制度规定,购入存货应按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理和挑选费用,以及缴纳的税金(不含增值税)等计价。存货的计价方法主要有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法等。存货计价方法的选择对企业损益的计算有着直接影响,从而影响到所得税的税基。一般来说,当物价逐渐下降时采用先进先出法计算的存货成本较高,应纳所得税相应较少;而当物价持续上涨时,采用后进先出法可相对减轻企业的所得税负担。但需注意的是,存货计价方法一经选用,在一定时期内(一般为一年)不得随意变更。
固定资产折旧方法的选择
折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。由于折旧要计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本和费用的大小、利润的高低、应纳所得税的多少,因此,折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。按我国现行会计制度规定,企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总合法和双倍余额递减法,运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的,因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。不同折旧方法的选择为税收筹划提供了可能。一般说来,假设企业各年的所得税率不变,宜选择加速折旧法,在固定资产使用的最初年份多提折旧,后面的年份少提,这样就可以使企业获得延期纳税的好处,相当于取得了一笔无息贷款。但应注意的是,我国现行税法对折旧方法作了明确规定,即绝大多数企业只能选用直线折旧法,只有少数企业才可以选用加速折旧法。同时,折旧提取还受其他因素的影响,如企业是否处于减免税期、通货膨胀、货币时间价值等。
费用列支方法的选择
企业通常有许多费用开支项目,每个项目都有规定的范围,企业准确掌握税法和财务准则中费用列支的规定对税收筹划有着重要意义。例如:采用工效挂钩或百元产值工资含量包干办法提高计税工资总额;对低值易耗品、待摊费用应选择最短年限;对已发生的坏账损失、流动资产盘亏毁损及时核销列入费用;对能够合理预计当年发生的费用采用预提办法;对限额列支的业务招待费、广告费、公益救济性捐赠在规定范围内充分列支。
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老师,如何控制开单人员没有现结权限,就是开单员能够开单但是现金金额不能录入,能够管到吗 只要有销货单的权限就可以录入现结金额,没有专门的现结金额的权限。
未开具“外出经营活动税收管理证明”,经营地税务机关如何征增值税? 未开具“外出经营活动税收管理证明”,经营地税务机关如何征增值税?
问:企业外出经营,未开具“外出经营活动管理证明”,经营地机关应按什么税率征收? 答:《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》(国税发〔1995〕87号)规定,……未持“外出经营活动税收管理证明”的,经营地税务机关按6%的征收率征税。……《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)第一条规定,自2014年7月1日起,将《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》(国税发〔1995〕87号)中“经营地税务机关按6%的征收率征税”,修改为“经营地税务机关按3%的征收率征税”。 因此,外出经营未持“外出经营活动税收管理证明”的,经营地税务机关按3%的征收率征收增值税。
用友U8 原使用行业报表转为使用普通UFO报表,要求格式不变用友U8 原使用行业报表转为使用普通UFO报表,要求格式不变
问题原因:同解决方案 解决方法:新建报表体系,恢复*.UFO文件,在YCBB目录下找到样表目录,拷贝出*.REP文件 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:新建报表体系,恢复*.UFO文件,在YCBB目录下找到样表目录,拷贝出*.REP文件
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用友U8 U861升级871失败用友U8 U861升级871失败
问题原因:同解决方案 解决方法:经后台跟踪,发现rdrecord表中缺少ireturncount,iverifystate,iswfcontrolled这三个字段 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:经后台跟踪,发现rdrecord表中缺少ireturncount,iverifystate,iswfcontrolled这三个字段
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其他出库单删除置灰 其他出库单删除置灰
通知识库问题号: | 35865 |
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适用产品: | T十系列 |
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软件版本: | T+ 11.5 |
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软件模块: | 存货核算 |
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问题名称: | 其他出库单删除置灰 |
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问题现象: | 其他出库单弃审后,删除按钮是灰色的? |
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问题原因: | 见问题答案 |
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关键字: | 其他出库单无法删除 |
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解决方案: | <P>其它出库单可以手工增加也可以由盘点单盘亏后自动生成,由盘点单盘亏生成的其他出库单弃审后无法直接删除,需将盘点单弃审,其他出库单便自动删除。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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期权个人所得税 期权个人所得税
期权:股票期权所得个人所得税政策主要适用“工资、薪金所得”;“利息、股息、红利所得”;“财产转让所得”等应税所得项目。 对股票期权形式的工资薪金所得实行单独计税(不与当月的工资薪金收入合并计算),而且不扣除法定费用标准——2008年3月起调整为2000元/月或4800元/月(因为当月工资薪金收入计征个人所得税时已扣除了法定费用标准)的方法计征个人所得税。 计征个人所得税时允许将一次性取得的股票期权形式工资薪金所得按其在中国境内工作期间月份数(在中国境内工作月份数超过12个月的,按12个月计算)平均后计算征收个人所得税。——该项所得境内工作期间月份数”是指授予日与行权日之间的月份数。即以公司授予员工股票期权的时间为起点,以员工购买股票的时间为终点,确定两种情形下的“月份数”。 股票期权形式的工资、薪金应所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。 应纳税额=(股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。 员工在一个纳税年度内首次和以后每次两种情形的股票期权形式工资薪金所得个人所得税计征方法公式不同。
房屋附属设施如何缴纳契税? 房屋附属设施如何缴纳契税?
根据《财政部 国家税务总局关于房屋 附属设施有关契税政策的批复》(财税[2004]126号)文件规定: (1)对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室,下同)所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。 (2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。
分房屋隔断成柜台出租交房产税有何不同 分房屋隔断成柜台出租交房产税有何不同
问题:我要将我单位的原来存放物品的库房整间都出租,这部分是否要交纳房产税?我仓库很大,如果把它隔断成柜台出租,交纳房产税的计算方法是否不同? 答:《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》财税地[1987]3号文件第一条规定,房产税只对构成“房产”的建筑物征税。“房产”是以房屋形态表现的财产,是指有屋顶和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
企业车辆因违章缴纳罚款,可否税前扣除 企业车辆因违章缴纳罚款,可否税前扣除
问:企业车辆因违章缴纳罚款,可否税前扣除? 答:您好!《中华人民共和国法》第十条规定,在计算应所得额时,下列支出不得扣除:1.向者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.本法第九条规定以外的捐赠支出。6.赞助支出。7.未经核定的准备金支出。8.与取得收入无关的其他支出。根据上述规定,企业支付的行政性罚款不允许税前扣除。
用友U8权限设置问题 用友U8权限设置问题
用友U8-8.52,除了做工资的人员外,任何人都不能查看工资,包括帐套主管也不能查看,应怎样设置权限.日常业务咨询。帐套主管是不受任何权限设置控制的,所以无法实现.建议将工资模块单独建立一个帐套.如有用友U8其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友 用友天龙瑞德用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。 联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com用友云基地
其它出库单和其它入库单合并生成凭证时报错 其它出库单和其它入库单合并生成凭证时报错
U8知识库问题号: | 223 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 制单 |
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适用产品: | U852—-存货核算 |
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问题名称: | 其它出库单和其它入库单合并生成凭证时报错 |
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问题现象: | 调拨单生成其它出库单和其它入库单时,传入存货核算生成凭证,相同部门的其它出库单和其它入库单合并生成凭证时报错,显示无生成凭证的数据。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 目前的处理方式如下:当单据进行合并制凭证时,对于存货科目,如果是受控科目则要进行同一个受控科目借、贷金额合并。所以该存货科目得到的汇总金额为零,自然就提示没有要制单数据了。如果是部门核算的,因为不同部门,所以按部门借贷合并不为0,则可以制单。而对于单张制单和特殊单据制单以及非受控科目合并制单时都不进行该借贷合并处理,而是分别借方汇总和贷方汇总。所以目前处理正常。如果希望完成凭证,可以不合成凭证用单张制单、或使用非存货受控科目、或者制单选择单据类型时选择“调拨单”,用特殊单据制单来处理。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-9 |
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用友T6-企业管理软件V6.1如何查询银行存款科目流出方向的现金流量凭证?用友T6-企业管理软件V6.1如何查询银行存款科目流出方向的现金流量凭证?
在现金流量凭证查询界面,在科目编码处选择银行存款科目,再选择方向为贷方,即可查询银行存款流出方向的现金流量凭证。
用友天龙瑞德010-59798025
手机端下单想要看到我导入的售价,而能看到的零售价和最新售价都不能导入,所以再手机端下单时不知道价格,这个怎么办呢 _0手机端下单想要看到我导入的售价,而能看到的零售价和最新售价都不能导入,所以再手机端下单时不知道价格,这个怎么办呢[]
销售单选择客户时,选择取价,取的是当是在客户价格本设定的价格,您好,此问题在下面已经回复。在客户价格本上没办法设置最低售价取客户价格本上的成交价,请您提交支持网需求问题,让研发需求人员考虑下吧。@畅捷服务康莲:谢谢了@杨森VFn:客气。
会计点算化中创建账套的名称是什么 会计点算化中创建账套的名称是什么''
T1商贸宝销售成本表点了没反应 _0T1商贸宝销售成本表点了没反应[]
厘清企业所得税中的不征税收入 厘清企业所得税中的不征税收入
自不征入概念面世以来,很多企业在中未能真正理解其内涵,甚至在亏损弥补、研发费用加计扣除等方面进行所谓的筹划,给企业带来风险而懵然不知。笔者通过论证得出以下结论:不征税收入在计算应纳税所得额时应预先剔除,与亏损无关,不能用于弥补亏损。 不征税收入形成的研发支出和无形资产摊销不允许税前扣除,更不能加计扣除。 一些不征税收入,如符合条件的软件企业收到的即征即退款、核电行业收到的增值税退税款等,一旦改变用途,须并入应纳税所得额征税,且其对应的支出不能税前扣除。
如何在用友T6企业管理软件中快速制作季度利润表?如何在用友T6企业管理软件中快速制作季度利润表?
将公式中的“月”全部替换成“季”并重新设置关键字 。 1、新建利润表(进入ufo报表之后--“文件”--“新建”--选择行业性质--选择利润表)2、切换成格式状态后选中C列(“编辑”--“替换”)3、输入查找内容为:月,再输入替换内容为:季4、取消关键字“月”(“数据”--“关键字”--“取消”-- 勾选月)5、添加关键字“季”(“数据”--“关键字”--“设置”-- 勾选季)6、最后将左下角红色的字切换成‘数据’之后录入数据(“数据”--“关键字”--“录入”-季度里输入3)
手工账年结
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
这是什么情况?昨天用还好好的!今天什么都打不开!加密狗6个USB口都全换过来了!还是不行!开哪个模块都是演示版!注册上去信息又全都正常!驱动也装了卸、卸了装了N遍了!还是不行!还有这所谓的财务包到底包含哪些东西啊?! 这是什么情况?昨天用还好好的!今天什么都打不开!加密狗6个USB口都全换过来了!还是不行!开哪个模块都是演示版!注册上去信息又全都正常!驱动也装了卸、卸了装了N遍了!还是不行!还有这所谓的财务包到底包含哪些东西啊?!
您好!您加密狗号发送到我的邮箱[email protected],这边帮您查询一下己发!上个月才买的软件!现在插入加密狗,系统管理又成试用版了!帐套也进不了!@千益保险:总账(现金银行/往来管理/项目管理)、财务报表、财务分析、工资管理、固定资产管理、出纳(1站点)、税务管家(1站点),您只能启用上面这些模块加密狗插上了!还是这样!@千益保险:搜索C盘下是否有*.cjt文件,如果没有说明没有注册成功,注册加密狗要求使用IE8-IE10的32位浏览器,重新设置IE浏览器;具体可以参考服务社区-知识库中的文档http://service.chanjet.com/zhi ... 74a46;重新注册请严格按照上面的操作;这。。。。。找不到啊!!!不一一对应啊!@千益保险:请把核算模块取消掉,您没有核算模块
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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