企业合并业务有关所得税的处理 _0
企业合并业务有关所得税的处理
问:由于我集团公司欠某公司资金无法偿还,所以双方商定将我集团公司某分厂的全部资产、负债转让,由该公司收购,请问双方在税收方面应如何处理?
答:《国家税务总局关于企业合并、分立业务有关所得税问题的通知》(国税发[2000]119号)对企业分立、合并业务中当事各方涉及的所得税处理问题予以了明确:
企业合并,通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产的转让所得,依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损,不得结转到合并企业弥补。合并企业接受被合并企业的有关资产,计税时可以按经评估确认的价值确定成本。被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。
合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份,回购价格与发行价格之间的差额,应作为股票转让所得或损失。
合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中,除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产(以下简称非股权支付额),不高于所支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)20%的,经税务机关审核确认,当事各方可选择按下列规定进行所得税处理:
1.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失,不计算缴纳所得税。被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担,以前年度的亏损,如果未超过法定弥补期限,可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。具体按下列公式计算:
某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某-纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值÷合并后合并企业全部净资产公允价值)。
2.被合并企业的股东以其持有的原被合并企业的股权(以下简称旧股)交换合并企业的股权(以下简称新股),不视为出售旧股,购买新股处理。被合并企业的股东换得新股的成本,须以其所持旧股的成本为基础确定。
但未交换新股的被合并企业的股东取得的全部非股权支付额,应视为其持有的旧股的转让收入,按规定计算确认财产转让所得或损失,依法缴纳所得税。
3.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本,须以被合并企业原账面净值为基础确定。
如被合并企业的资产与负债基本相等,即净资产几乎为零,合并企业以承担被合并企业全部债务的方式实现吸收合并,不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产,不计算资产的转让所得。合并企业接受被合并企业全部资产的成本,须以被合并企业原账面净值为基础确定。被合并企业的股东视为无偿放弃所持有的旧股。
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2月份的现金流量表我做好以后,重新再算1月份的,1月份的怎么会变呢? 2月份的现金流量表我做好以后,重新再算1月份的,1月份的怎么会变呢?[]
将现金流量报表和总账-现金流量明细表核对,检查是否取数正确@畅捷服务苏娜_:就是1月份的本月数是对的,可是累计数是错的现金流量表本年累计默认是的按全年累计,每个月的本年累计数都一样,想按月来累计的话,把现金流量表本年累计金额公式用select函数。 比如报表第6行的本年累计取数公式设置为:?C6+select(?D6,年@=年 and 月@=月+1) 此公式含义:本年累计=本月+上月本年累计。其中C6表示本月数,select(?D6,年@=年 and 月@=月+1)表示上月本年累计。
用友U8 用户在通过relation函数进行他表取数时无法从他表取数用友U8 用户在通过relation函数进行他表取数时无法从他表取数
问题原因:由于用户的两张报表的期间不一致导致无法取数 解决方法:修改relation函数的公式,重新计算即可 解决方案: 问题原因:由于用户的两张报表的期间不一致导致无法取数 解决方法:修改relation函数的公式,重新计算即可
用友U8 安装一客户端时,在安装过程中提示不能安装C--system32-sense3.dll,点击重试无效,只能点击忽略跳过。安装重启之后,登录的时候可以选择帐套,但是点击确定的时候提示错误:找不到文件umiscell.dll。用友U8 安装一客户端时,在安装过程中提示不能安装C:\system32\sense3.dll,点击重试无效,只能点击忽略跳过。安装重启之后,登录的时候可以选择帐套,但是点击确定的时候提示错误:找不到文件umiscell.dll。
问题原因:在C:\system32\sense3.dll有一个文件夹的名称也为sense3.dll,可能与电脑之前中过病毒有关系 解决方法:进入注册表中查找sense3.dll,删除,重命名C:\system32中sense3.dll文件夹的名称,卸除软件,删除UFCOMSQL,重装软件即可 解决方案: 问题原因:在C:\system32\sense3.dll有一个文件夹的名称也为sense3.dll,可能与电脑之前中过病毒有关系 解决方法:进入注册表中查找sense3.dll,删除,重命名C:\system32中sense3.dll文件夹的名称,卸除软件,删除UFCOMSQL,重装软件即可
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凭证打印问题 _6凭证打印问题
U8知识库问题号: | 4750 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 打印输出 |
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适用产品: | U852—-总帐 |
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问题名称: | 凭证打印问题 |
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问题现象: | 在填制凭证时,若摘要输入”#370付工程款”,那么在打印的时候摘要栏变成”-0.001″ |
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问题原因: | 程序原因 |
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解决方案: | 已经出补丁解决 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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批量修改加班单 批量修改加班单
通知识库问题号: | 29365 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-人力资源管理软件10.5 |
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软件模块: | 考勤管理 |
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问题名称: | 批量修改加班单 |
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问题现象: | 由于公司领导改变,加班单审批需要修改为另一个人,如何将所有加班单的批准人一次性修改? |
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问题原因: | 软件中有相应功能。 |
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关键字: | 修改加班单 |
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解决方案: | 操作方法:<BR>1、打开“加班管理”;<BR>2、查询出需要修改的加班单;<BR>3、点击“批改”按钮;<BR>4、修改项目选择“批准人”;<BR>5、修改值录入批准人名称;<BR>6、点击“确定”按钮,系统提示:“确定要执行此次批改吗?”,点击“确定”。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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调整excel单元格宽度三妙法 调整excel单元格宽度三妙法
1.自动套用格式法 Excel的自动套用格式功能很全,用户除了可以对工作簿的格式进行调整外,还可以自动对单元格的宽度进行调整,使每列的宽度均与该列单元格内容的宽度对应,与“双击鼠标法”相比,效果是一样的,但是却可以可一次性调整Excel所有单元格的列宽。 ⑴将需要调整列宽的单元格定义成块,或者按下“Ctrl” +“A”选中整个工作簿。
电信企业手机短信捐款需缴营业税吗 电信企业手机短信捐款需缴营业税吗
【问题】 中国移动通信集团公司与中国绿化基金会和中国社会工作协会合作开展手机捐助短信活动,移动用户分别发送某个数字给“10699969”和“10699919”,就能通过这个平台捐助一定的金额给基金会。作为电信企业,这部分业务要不要缴税? 【解答】
用友U8 问题一:如图,在查询分析表时,下方的图形纵轴数据。 问题二:管理驾驶舱查询分析报表的时候,如果用demo(账套主管)进入的话,可以查询到各明细科目。但是如果用其他用户登录包括新赋权的账套主管进入时,以利润分析为例只能显示默认的几个利润,明细科目不能显示。就是在分析初始时,各项目选择对于其他用户不好使! 请问可能是什么原因?用友U8 问题一:如图,在查询分析表时,下方的图形纵轴数据。 问题二:管理驾驶舱查询分析报表的时候,如果用demo(账套主管)进入的话,可以查询到各明细科目。但是如果用其他用户登录包括新赋权的账套主管进入时,以利润分析为例只能显示默认的几个利润,明细科目不能显示。就是在分析初始时,各项目选择对于其他用户不好使! 请问可能是什么原因?
问题原因:同解决方案 解决方法:您好,第一个问题是由于数据小数位数过长导致,经过咨询开发,因该图形显示采用得是控件,目前无法调整。第二个问题是授权不完整,进入管理驾驶舱后在最下面的菜单栏决策平台数据配置----公共配置----数据权限进行授权即可。 xsw 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:您好,第一个问题是由于数据小数位数过长导致,经过咨询开发,因该图形显示采用得是控件,目前无法调整。第二个问题是授权不完整,进入管理驾驶舱后在最下面的菜单栏决策平台数据配置----公共配置----数据权限进行授权即可。 xsw
美好.上郡的房子可以注册公司吗? 美好.上郡的房子可以注册公司吗?''
今年NBA冠军 今年NBA冠军
这个很难说,总决赛的胜利有许多因素的影响。但抛开这些,照今年的阵容和球员的表现来看,勇士是占上风的。而骑士,除了詹姆斯,其他只能说很难尽到自己的责任,包括乐福,欧文。所以说,如果再照这样下去,勇士就要连续两年捧起总冠军奖杯了。妥妥的勇士撒 勇士 ? 4-0 ? 库里FMVP不出意外,就是勇士得到冠军 勇士的几率很大?骑士翻盘不易勇士的概率很大的 看起来可能是勇士了。
往来单位的联系导入了两次,导致每次做销售单据的时候,选客户都是出现两行,删除多余的那一行往来单位都设计哪些表 往来单位的联系导入了两次,导致每次做销售单据的时候,选客户都是出现两行,删除多余的那一行往来单位都设计哪些表[]
您到往来单位中查看是否勾了两个默认联系人,选一个即可。我查看了,默认地址勾选了一个,我想把那个非默认地址删了,涉及哪几张表@用户M3UB3e:在开发者设置,下载中有11.6的数据字典可以核对下,区别不大: http://tplusdev.chanjet.com
1600元免征额下的个税筹划新法 1600元免征额下的个税筹划新法
2006年1月1日开始实施的税法新规将个人工资、薪金所得的减除费用标准由800元提高到了1600元,这一调整使得以工资、薪金为主要收入来源的纳税人合法节税的方法有了新的变化。 某区间收入者:年终奖少纳税 目前个人当月内取得的全年一次性奖金应除以12,按其商数确定适用税率和速算扣除数计算纳税,所以以往通过将全年一次性奖金均匀分布于各月发放以避免适用较高税率的节税策略已不必要。然而,工薪所得费用减除标准的提高,却使全年一次性奖金的报酬发放形式更能帮助个人节税。
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请问当月认证的发票必须当月入账吗? 请问当月认证的发票必须当月入账吗?[]
是的,认证了就要做帐的必须入账,不然你的增值税申报表和你账面对不上是的,必须当月进账[/微笑]是的,必须入账,如果你这个月用不了那么多进项,以后可以等到需要了再认证,180天内!@快乐人1432279723:谢谢指导@小路M:谢谢亲的指导
山西太原用友T3正版软件销售用友T3软件如何设置自动备份山西太原用友T3正版软件销售用友T3软件如何设置自动备份
系统管理模块,系统下面有个自动备份,设置即可
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会计电算化建账套步骤
用友T6/U8新建帐套:
在电脑开始菜单--程序--用友ERP-U8里
1、用Admin登录--系统管理--帐套--建立--根据提示逐步填写直至完成。
2、建完账后在系统管理--权限--用户里,给本帐套增加用户。
3、增加完后,从开始--程序--用友ERP-U8--企业门户登录。
工程师好:同一软件为什么有的帐套打印凭证提示打印区域太小啊? 工程师好:同一软件为什么有的帐套打印凭证提示打印区域太小啊?[]
您应该是报-107错误吧。此提示表示打印范围超过了实际纸张大小。可以看看打印时选择的纸型,和实际纸张大小,另外可以将边距都改为0试试。打印参数在每个账套不同存储!@畅捷服务何虎林:您好:都试了,不好用,别的帐套都可以用,唯独这家帐套不可以[/流泪]@qq392629945:请问具体在哪里设置参数啊@先生1462348674:打印里面不是有设置吗?一定要先备份账套。 看看演示帐套是否可以正常打印,如果可以,则说明是帐套本身的问题,可以对问题账套执行如下脚本试试: drop table printex select * into printex from ufdata_999_2011..printex drop table gl_mybooktype select * into gl_mybooktype from ufdata_999_2011..gl_mybooktype drop table gl_myoutput select * into gl_myoutput from ufdata_999_2011..gl_myoutput@畅捷服务何虎林:不好意思,您发了这些我怎么操作啊?@先生1462348674:[/抱拳]先去总账套打工具中复制看看。不行的话联系您的服务商看看了。上面的是数据库语句,不会数据库的话,请忽略。
问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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