企业拆借资金发生的损失能否税前扣除
企业拆借资金发生的损失能否税前扣除
问:A厂与某纺织厂同属于市纺织协会管理的独立核算企业法人。2004年12月,在市纺织协会的协调下,A厂借给该纺织厂200万元用于发放职工工资。当时双方约定在2005年3月底之前归还所借款项。但该纺织厂经营状况一直不佳,一直未能将该200万元归还A厂。 2005年9月9日,该纺织厂被当地人民法院依法宣布破产。由于该纺织厂所剩的资产尚不够支付其拖欠的职工工资,A厂收回借出款项已不可能,因此,A厂欲向主管税务机关申报该笔财产损失。A厂的这笔损失能否在企业所得税税前扣除?
答:《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)第四十六条规定,除国家规定可以从事信贷业务的金融保险机构(包括经批准成立的企业集团内部财务公司)外,企业之间原则上不得直接从事信贷业务。企业之间除因销售商品等发生的商业信用外,其他的资金拆借发生的损失除经国务院批准外,一律不得在税前扣除。
A厂借给某纺织厂200万元,属于企业方之间拆借资金的行为,不符合财产损失税前扣除的条件。因此,A厂借给某纺织厂的200万元因该纺织厂破产而发生的损失不能在企业所得税税前扣除。
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下列项目中,应该计入存货的采购成本的有( ) 下列项目中,应该计入存货的采购成本的有( )下列项目中,应该计入存货的采购成本的有( ) A:购入的材料或商品的发票账单上列明的价款B:购买存货发生的进口关税、增值税和消费税C:运输途中的合理损耗D:入库后的挑选整理费用
正确答案: A:购入的材料或商品的发票账单上列明的价款
C:运输途中的合理损耗 答案解析: 存货的相关税费需要计入存货的成本中,这里的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费,所以选项B不正确;入库前的挑选整理费用计入存货的采购成本中,选项D不正确。
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用友U8 用户想用工资中的历史函数来调用本账套中另一工资类别当中某工资项目数据,但无法参照用友U8 用户想用工资中的历史函数来调用本账套中另一工资类别当中某工资项目数据,但无法参照
问题原因:ufsystem表中的ua_account_sub缺少的关于工资的记录 解决方法:补全ufsystem表中的ua_account_sub缺少的关于工资的记录 解决方案: 问题原因:ufsystem表中的ua_account_sub缺少的关于工资的记录 解决方法:补全ufsystem表中的ua_account_sub缺少的关于工资的记录
破产企业对外债权确认报告 破产企业对外债权确认报告
破产企业对外债权确认报告 _______人民法院、债权人会议: ________已被______人民法院依法宣告破产还债,并于________年____月____日指定成立了破产清算组,清算组于________年____月____日全面接管破产企业后,对破产企业的对外债权进行了认真的清算,经过核实凭证、帐册、查询有关合同、文件等,并进行实际调查,确认破产企业的对外债权总额为_______元,债务人总数为_______家。两年以上债龄的________家,计_______元,占对外债权总额的____%.
品种属性是否批次管理漏钩 品种属性是否批次管理漏钩
U8知识库问题号: | 15858 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 品种属性是否批次管理漏钩 |
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适用产品: | 861 |
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问题名称: | 品种属性是否批次管理漏钩 |
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问题现象: | 品种属性是否批次管理漏钩 |
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问题原因: | 品种属性是否批次管理漏钩,在存货档案中找到bInvBatch中的false改为true. |
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解决方案: | 品种属性是否批次管理漏钩,在存货档案中找到bInvBatch中的false改为true. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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房地产开发公司“三率”指标明显偏低原因 房地产开发公司“三率”指标明显偏低原因
企业基本情况宁波S房地产开发有限公司,是一家中外合资的房地产经营企业。注册资本2010万元,企业在本地设总公司外,又在J地和Y地分别设立2家分公司开发房产,企业所得税由总公司汇总缴纳。S公司2006年申报营业收入25781.38万元,利润总额2241.52万元,已缴所得税949.82万元,其中预征所得税210.12万元。该企业2006年度主营业务成本率、主营业务利润率和所得税贡献率“三率”指标均明显低于行业平均水平,因此把该企业列入评估对象,评估项目为外资企业所得税。
用admin 备份里没有报错误,恢复时怎么会报错误,怎么处理一下 用admin 备份里没有报错误,恢复时怎么会报错误,怎么处理一下
重启电脑再恢复试试。应该是数据库有损坏导致,用物理文件恢复一下,然后用工具修复一下数据库。备份前先检测下数据库一致性错误,SQL2000数据库修复:http://service.chanjet.com/too ... 9193a如果是客户,有需要可以联系我们。QQ:3539323072
对外经济活动中的税收——对外经济活动中各类所得的税收 对外经济活动中的税收——对外经济活动中各类所得的税收
当一家公司或个人走出国门、投身于国际市场后,他将面临很多税收问题。每一个国家都有自己的税收制度、税率以及相应的税法。因此,在全球范围内开展商务活动,就不能不考虑以下一些相关内容:本国的税种和税法,被投资国的税种和税法以及国际税法。 在考虑不同国家税收的复杂性和不一致性,以及可能出现的国际双重征税的同时,还应注意到对外经济活动中存在的一些税收上的可选择因素。例如,如何利用各国税率的差距、税收的优惠政策、较为自由宽松约法律,如何从税收的角度将资本和所得转移到最为有利的国家。
地铁公司是如何防控涉税风险的 地铁公司是如何防控涉税风险的
中国报(记者 张剀 通讯员 李亚安 曹小花) 在多数人的印象中,地铁公司缴纳的税应该不是很多,基本上靠政府的补贴运营,不大可能存在税务风险。但记者近日在西安地铁公司采访时发现,地铁公司的税务风险并不少。正是因为如此,陕西省西安市地税局大企业管理局与西安地铁公司携手,共同建立税务遵从体系,有效防控税务风险。 地铁公司都缴哪些税?
请问大家,对公账户里有收入,但是没有开发票,是不是要做无票收入? 请问大家,对公账户里有收入,但是没有开发票,是不是要做无票收入?[]
要你这个月不开,下月会开吗?如果下月开那就做应收账款。@龍心:不开发票。对,做无票收入如果以后开发票,那就做预收账款@奋斗1438754202:好的,谢谢
包装物在缴纳增值税时的会计处理 包装物在缴纳增值税时的会计处理
随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的增值税,编制会计分录时,按价税合计金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按包装物单独计价所得价款,贷记“其他业务收入”科目,按增值税额贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
T+服务器中往来单位的附件放在哪个文件夹? _0T+服务器中往来单位的附件放在哪个文件夹?[]
附件路径:C:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus\WebSite\attachments@服务社区刘小艳:我看了,只有一部分呀?另外的在哪呢?我是12.0升级过来的数据那您看下是否安装了新的版本,原安装路径还存在。@服务社区刘小艳:原来没有了,而且也只有5-7月的@马东226:默认的路径就是这个哦。您可以根据附件的格式搜索下。
变动单无法保存,提示“字段大小”变动单无法保存,提示“字段大小”
问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 3-固定资产 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 变动单无法保存 | 适用产品: | 用友财务软件8.0固定资产(A) | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 变动单无法保存,提示“字段大小” | 问题现象: | 在去年年末和今年年初,做[固定资产变动单](如部门转移,累计折旧调整等)时,有的卡片变动变动单(如卡片编号:07499,部门转移)能成功保存,有的卡片变动单(如07530,部门转移)在保存时提示错误:“字段大小而不能接受所要添加的数据的数量,试着插入或粘贴较少的数据”。结果单据不能保存。 | 原因分析: | 修改fa_Vouchers表 SZWVoucherNum 字段长度: 4 位变 5位 | 解决方案: | fa_Vouchers表 SZWVoucherNum 字段长度: 4 位变 5位 |
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企业税收筹划有技巧 企业税收筹划有技巧
税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的。通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势。美国人普遍聘请律师和会计师,采用合法的手段避税,将税额降至最低,他们把这种行为视为经营中不可缺少的环节。以下是税收筹划方面的有关技巧,对实际工作有一定的借鉴意义。 设备取得的税收筹划。企业可以利用自有资金、企业拆借资金或银行借款购买设备。利用企业自有资金支付设备款所取得的收入现值往往小于利用银行借款支付方式。按照税法规定:纳税人在生产、经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除。为获取较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果,采用企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好,金融机构贷款次之,利用自有资金则不能享有所得税利益。根据财务杠杆的操作原理,企业的经营情况允许适度负债经营的前提下,用借款来购置设备,支付给银行的利息有抵税作用。如果企业租赁设备,租金支付时间越晚,企业可以占用的资金时间越长,从而取得的货币时间价值也越大。
企业贷款担保损失可否税前列支 企业贷款担保损失可否税前列支
【问题】 企业为其他单位提供贷款担保,未签订互保合同,由于其他单位无力偿还,而致使企业形成损失的可否税前列支? 【解答】 依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务局令第13号)第四十七条规定:企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的可比照坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方无力还款而由该担保人承担的本息等,不得申报扣除。
易代账里办公费下面设立了明细,现在感觉太麻烦,想把明细科目删除,但是凭证都做了,该怎么弄? 易代账里办公费下面设立了明细,现在感觉太麻烦,想把明细科目删除,但是凭证都做了,该怎么弄?
改呗
您好,我用的是最新的IE浏览器,为什么直接打印的时候总是空白页,而且还会提示“亲,为了正常打印,请下载PDF阅读器”,我下载了PDF以后也还是不行,这是什么情况呢? 您好,我用的是最新的IE浏览器,为什么直接打印的时候总是空白页,而且还会提示“亲,为了正常打印,请下载PDF阅读器”,我下载了PDF以后也还是不行,这是什么情况呢?[]
用360极速浏览器@DairyQueen:非常感谢,我试试
#昆明同城会#各位同仁,请问金税盘和维护费的费用怎么抵扣? #昆明同城会#各位同仁,请问金税盘和维护费的费用怎么抵扣?[]
不用认证,直接可以全额抵减增值税。 借:管理费用 贷:库存现金 借:应交税费--增值税--应纳税额减征额 贷:营业外收入看地方的规定,有些是需要把发票拿到税务大厅备案!借:管理费用,贷:应交税费_增值税_减免税。再借:应交税费_增值税_减免税 借:管理费用(红字)购入支付款项时 借:管理费用-办公费 正数金额 贷:银行存款 本月销项税额足够可减免时 借:管理费用-办公费 负数金额 借:应交税费-应交增值税(减免税额) 正数金额 或应交税费-应交增值税 正数金额#税控设备#@hh1441947601:请问我还是要先把发票拿到税务大厅填申请吧?!不然他怎么知道要给我抵?@马儿学会计:是的先自行网上申报抵减,后再将发票复印件及相关申请减免税表格上交税务局备案。
T3普及版10.8plus2-安装SQL2005成功,SQL2005输入密码可以进入查询管理器,安装T3普及版10.8plus2成功,但电脑重启,软件连接数据不成功,求解,谢谢!操作系统win 7 64位 T3普及版10.8plus2安装SQL2005成功,SQL2005输入密码可以进入查询管理器,安装T3普及版10.8plus2成功,但电脑重启,软件连接数据不成功,求解,谢谢!操作系统win 7 64位[]
清空密码 直接重新配置还需要密码 2000数据库就可以何必用2005清除sa密码,然后再登录,看是否正常@Kw:win 7 64位的系统运行不了SQL2000的安装程序,不然我肯定不想用2005@服务社区刘明新:如果我用安装光盘自带的2005程序,该点哪个安装?系统是win 7 64位?@宇思电子:简版就可以了 我都运行了好多个 了@Kw:即MSDE2000?@Kw:但簡版后麵要维护数据库很难处理,那个时候还是升级数据库,岂不是更麻烦?@宇思电子:直接一个管理器就可以 了什么都可以维护T3软件又不打可以随便查看修改@宇思电子:那就直接使用2008R2数据库,这个最好用@服务社区刘明新:清空密码后,仍然是连接数据库不成功,把SA的密码重新修改了,仍然是连接数据库不成功;这个SQL2005的安装程序是用使用T+11.51金盘内的安装程序安装的,不会有问题的,T+的都是这么安装的?急急急,求教,谢谢!@宇思电子:您安装的是数据库默认实例么@服务社区刘明新:是的@宇思电子:建议您重装一下数据库了,使用T3安装包里面的数据库安装;
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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