企业工资薪金个税的帐务处理
企业工资薪金个税的帐务处理
根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的帐务处理。
按工资、薪金所得缴纳的所得税是国际上普遍采用的重要税种之一。它可以由纳税人直接交纳,也可以由扣缴义务人扣缴。在我国,通常由企事业等单位进行扣缴。
计算工薪所得的应纳税款时,汇总计算纳税人的所得,以此所得扣除1600元(2006年以前是800元)后的余额为纳税所得;再根据九级超额累进税率,选择适用的税率计算其应纳所得税。
扣缴义务人扣缴的工薪所得税税款实际上是纳税人所得工薪的一部分,对其核算同工薪一样,通过“应付工资”科目进行,扣缴的税款通过“应交税金”科目进行核算。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应付给2%的手续费,作为扣缴义务人的营业外收入。
一、 企业职工自己承担个人所得税款的帐务处理
例1:某国有大中型企业一职工,2000年6月份月工资是1500元,奖金1000元,则该雇员6月份应缴纳个人所得税计算如下:
应纳税所得额=1500+1000-800=1700(元)
应纳税额=1700×10%-25=145(元)
企业应做会计分录如下:
1.支付工资时,计算应代扣代缴个人所得税额
借:支付工资 145
贷:应交税金——应交个人所得税 145
2.缴纳个人所得税时
借:应交税金——应交个人所得税 145
贷:银行存款 145
例2:某大型娱乐城因业务需要,聘请某装璜师对该娱乐城进行装饰,一次性支付劳务报酬费用120000元,则该装璜师应缴纳个人所得税计算如下:
应纳税所得额=120000×(1-20%)=96000(元)
应纳税额=20000×20%+(50000-20000)×20%+(96000-50000)×40%
=4000+9000+18400-31400(元)
该娱乐城应做会计分录如下:
1.支付工资,计算出应代扣代缴个人所得税税款时
借:管理费用 31400
贷:应交税金——应交个人所得税 31400
2.缴纳个人所得税时
借:应交税金——应交个人所得税 31400
贷:银行存款 31400
二、企业为职工负担个人所得税款的帐务处理
(一) 企业为职工全额负担个人所得税款
例3:某企业职工工资、薪金月收人1500元,企业为职工全额负担个人所得税款。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1- 10%)= 750元。
应纳个人所得税=750 × 10%-25=50(元)。
帐务处理为:
①企业计提代付职工个人所得税款时,
借:利润分配一代付个人所得税 50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税 50
②支付职工工资时,
借:应付工资1500
贷:现金1500
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税50
贷:银行存款 50
(二) 企业为职工定额负担个人所得税款例3,某企业职工月工资、薪金收人3000元,按规定,企业为职工负担个人所得税月50元。
应纳税所得额=职工取得的工资、薪金 + 企业代职工负担的税款 一 费用扣除标准一 3000 + 50 - 800 = 2250(元)。应缴个人所得税= 2250 × 10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。
帐务处理为:
① 计提代付职工定额税款时,
借:利润分配一代付个人所得税50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税50
②支付职工工资时,
借:应付工资3000
贷:现金2850
应交税金一代扣代缴个人所得税150
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税200
贷:银行存款200
(三) 企业为职工负担一定比例的个人所得税款
例4:某企业职工月工资薪金3500元,企业负担其职工应纳税款的30%。
应纳个人所得税=(3500—800) × 15%-125=280(元)。企业应负担的税款=280 × 30%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。
帐务处理为:
①企业为职工按比例计提税款时,
借:利润分配一代付个人所得税84
贷:应交税金一代扣个人所得税84
② 职工支付工资时,
借:应付工资3500
贷:现金3304
应交税金一代扣代缴个人所得税196
③ 上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税280
贷:银行存款280
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您好 请问T+里面可以维护这种合同吗?如果可以的话 如何维护? 您好 请问T+里面可以维护这种合同吗?如果可以的话 如何维护?
可以维护,销货单 打印模板设置,从系统模板新增另存。 对照维护表头 表尾。表格外的内容就跟excel表格一样,在模板上根据格式设置好即可@畅捷支持矦椿寳1976:模板改好后,从哪里调用呢?@服务社区刘小艳:你好,设置好后,另存为之后如何调用这个模板呢?我保存之后就找不到这个新建的模板了模板选择设置为默认。
T3普及版10.8plus2无法反记账。在总账——凭证下面没有恢复记账功能。然后在期末对账:按CTRL+H没有任何反应。再加一个FN也没有反应。输入法改成美式的没有不行。还有什么办法吗? T3普及版10.8plus2无法反记账。在总账——凭证下面没有恢复记账功能。然后在期末对账:按CTRL+H没有任何反应。再加一个FN也没有反应。输入法改成美式的没有不行。还有什么办法吗?[]
您好!您是什么操作系统?xp@龙国红:您按ctrl+h界面截图我看就在这里,按了没有反应,而且10.8以上的版本不是不用激活吗?@龙国红:10.8.2需要激活的,您这个情况,估计需要备份账套,重装系统了好的,谢谢,我先看看@龙国红:恩恩,好的看看是不是键盘的键坏了,找个熟人远程帮你按一下试试。楼上的建议也可以参考下
用友U8 存货参照窗口上改进F3搜索功能,借助shift键可以重新搜索并不清除已选记录用友U8 存货参照窗口上改进F3搜索功能,借助shift键可以重新搜索并不清除已选记录
问题原因:需求变动 解决方法:补丁解决 解决方案: 问题原因:需求变动 解决方法:补丁解决
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用友U8 在总帐审核凭证提示错误无法审核,后打u861 sp1无效_0用友U8 在总帐审核凭证提示错误无法审核,后打u861 sp1无效
问题原因:数据问题 解决方法:在2006年的数据库里先删除表BG_CtrlObject_Res,这是多余的表。再删除表BG_CtrlObject,这个表的字段不对,然后从演示帐套或者用户帐套的2004年度里导入表BG_CtrlObject,再手工加上主键索引就可以了 解决方案: 问题原因:数据问题 解决方法:在2006年的数据库里先删除表BG_CtrlObject_Res,这是多余的表。再删除表BG_CtrlObject,这个表的字段不对,然后从演示帐套或者用户帐套的2004年度里导入表BG_CtrlObject,再手工加上主键索引就可以了
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平整打印不断重复第一张 平整打印不断重复第一张
U8知识库问题号: | 15002 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 打印凭证 |
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适用产品: | 8.5x 8.6x |
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问题名称: | 平整打印不断重复第一张 |
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问题现象: | 打印凭证时,选好了凭证范围,但打印出来的全部都是第一张,后面的不能打印出来 |
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问题原因: | 打印设置问题 |
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解决方案: | 在打印设置中,选择左边装订,垂直方向,不要选择横向压缩到一页 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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来料加工出口免税,进料加工出口退税,一般贸易退税的计算方法及流程,急,附上讲解例子更好,谢谢 来料加工出口免税,进料加工出口退税,一般贸易退税的计算方法及流程,急,附上讲解例子更好,谢谢[]
短期偿债能力指标 短期偿债能力指标
短期偿债能力指标是指企业以流动资产偿还流动负债的能力、反映企业偿付日常到期债务的实力。 计算与分析 分析企业短期偿债能力,通常可运用一系列反映短期偿债能力的指标来进行。从企业短期偿债能力的含义及影响因素可知,短期偿债能力主要可通过企业流动资产和流动负债的对比得出。因此,对企业短期偿债能力的指标分析,主要可采用流动负债和流动资产对比的指标,包括营运资金、流动比率、速动比率、现金比率和企业支付能力系数等。
T3在生成报表的时候,我有三个账套,001、 002 和003 ,其中生成报表的时候,002和003生成的报表数还是001的请问怎么解决? T3在生成报表的时候,我有三个账套,001、 002 和003 ,其中生成报表的时候,002和003生成的报表数还是001的请问怎么解决?[]
你是不是进001账套,取002,003的数据,要002进去取002的数要取哪个账套的数,就登录这个账套再打开报表取数进哪个帐套就取哪个帐套的数据,建议每个帐套都用自己的独立模版。QQ:3539323072
登入用友经常出现“登陆信息不全,请查看代码” 登入用友经常出现“登陆信息不全,请查看代码”
U8知识库问题号: | 16442 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.71 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 客户端经常无法登陆服务器 |
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适用产品: | u871 |
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问题名称: | 登入用友经常出现“登陆信息不全,请查看代码” |
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问题现象: | 871版本,登入用友经常出现“登陆信息不全,请查看代码”的问题,重新启动u8dispatchservice.服务有时可以,有时一定要重新启动机器。 检查:操作系统没更新.net framework2.0的安全补丁kb928365和kb931212补丁,系统也重新安装过。每天也经常无规律出现此问题。 |
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问题原因: | - |
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解决方案: | 1、安装871补丁更新工具,下载最新的补丁 2、卸载kb928365和kb931212补丁 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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发票生成凭证合并明细 发票生成凭证合并明细
通知识库问题号: | 23299 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | 600-用友T6-企业管理软件V3.2plus1 |
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软件模块: | 8-应收应付 |
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问题名称: | 发票生成凭证合并明细 |
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问题现象: | 采购发票生成凭证的时候,凭证中有很多采购明细,能不能在同一个供应商的情况下合并明细 |
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问题原因: | 应付系统期初设置未根据要求设置 |
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关键字: | 发票制单 |
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解决方案: | 1、 在应付款管理-选项-凭证里选择受控科目和非受控科目制单方式改成按供应商明细 2、在应付款管理-设置-初始设置里,分别对采购科目和税金科目选择对应的科目。 |
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行业: | 0-通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 2-最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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谁知道巩义本地管家便民平台微信号? _0谁知道巩义本地管家便民平台微信号?''
企业分立所得税的处理 企业分立所得税的处理
企业分立是指被分立企业将部分或全部营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业,为其股东换取分立企业的股权或其他资产。企业按其组织形式的变化可分为存续分立和新设分立。 存续分立是指将被分立企业的一个或多个没有法人资格的营业分支机构分离出去成立新的公司,将新公司的股份部分或全部分配给被分立公司的股东,且被分立公司依然存续经营。 新设分立是指将被分立企业分立组成两个或两个以上的新公司(即分立企业),被分立企业不需要经过法定的清算程序即可宣告解散。
在T+12.1标准版中, 如果是 现金账户“存款”到 某银行账户,是要做 两次日记账,一次是现金账户的支出,一次是银行账户的收入? 能否 在做了 现金账户支出后 银行账户日记账自动生成? 在T+12.1标准版中, 如果是 现金账户“存款”到 某银行账户,是要做 两次日记账,一次是现金账户的支出,一次是银行账户的收入? 能否 在做了 现金账户支出后 银行账户日记账自动生成?[]
在往来现金下做一张银行存取款单就可以的。@服务社区刘小艳:没有“往来现金”模块呢,只有出纳和总账,怎么处理呢,谢谢@郑维福:那就做一笔出纳日记账,里面可以录入对方账户,做一条就可以的,不需要两个账户去录入。那你做个付款凭证。。。
T6 6.5升级到T+12.1标准版是 科目升级报错如下图所示: T6 6.5升级到T+12.1标准版是 科目升级报错如下图所示:
看看提示这个科目,是否有特殊符号同楼上,或者查看下科目是否设置了T+中不支持的项目。@服务社区刘小艳:助记码是空的,这个算是吗?@与我无关999:可以先录入一个再看下。
建设单位管理费可以分项目核算吗 _0建设单位管理费可以分项目核算吗''
企业利润分配环节税收优惠政策分析 企业利润分配环节税收优惠政策分析
企业股权收益的取得主要有以下两种:第一,企业通过股权投资从被投资后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息、红利性质的投资收益。第二,企业因转让或处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额,为企业股权投资转让所得或损失。根据《企业所得》的规定,企业取得的股息、红利等权益性投资收益为应收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免入;转让企业股权取得的所得为应纳税所得,缴纳企业所得税。但何时确认股权转让的纳税义务?股权转让的应纳税所得额如何确认?股权转让的损失何时得以扣除?本文对此作如下分析:
这是什么原因呢,无线和4G网都有这个问题 这是什么原因呢,无线和4G网都有这个问题
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金蝶KIS专业版产品报价用友T3标准版固定资产如何做资产减少?用友T3标准版固定资产如何做资产减少?
固定资产模块有资产减少功能
用友天龙瑞德010-59798025
pos收银界面锁定了 按哪个可以解锁 快捷键是什么 默认的没有更改过 但是由于现在锁定了没法进去看快捷键 所以问下 麻烦告下 谢谢 pos收银界面锁定了 按哪个可以解锁 快捷键是什么 默认的没有更改过 但是由于现在锁定了没法进去看快捷键 所以问下 麻烦告下 谢谢[]
按任意键会弹出输入账号密码的窗口,也可以看最下面的提示框操作。@畅捷服务梁龙飞:出现输入用户名和密码的地方 但是输入不进去啊 而且主要是鼠标现在就定位不到那 动不了就@郭欢rqi: 只能输入密码。鼠标动不了需要重启电脑。@畅捷服务梁龙飞:重启了电脑我这边收银的数据会不会丢失 还有就是我如果在任务管理器强制结束任务 再进去poss收银界面 之前的数据还在吗 会不会又要重新当班输入备用金@郭欢rqi: 直接重启电脑就行,数据在的@厚丰:不需要再任务管理器强制结束任务重新登录?@郭欢rqi: 不需要,直接重启,重新加载一下@厚丰:重启了 然后重新进去poss收银 直接当班 ? 不需要输入备用金把?@郭欢rqi: 直接进入前台收银,你现在当起班的,不需要去当班@厚丰:意思等会重启完了 进去收银 属于用户编号和密码直接就跳转到收银界面了是吗@郭欢rqi: 对的@厚丰:我试试 稍后有问题我会继续在这上面提问 麻烦你稍后再看一下 谢谢@厚丰: @畅捷服务梁龙飞: 别赞,软件基本哪些功能在哪里什么情况,哪些能不能满足,大体都清楚@畅捷服务梁龙飞: 现在还没懂的是,pos机突然启动不起来,这个数据怎么办,涉及pos端加密问题
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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