期货交易的会计处理（二）
2016-5-16 0:0:0 wondial期货交易的会计处理（二）
期货交易的会计处理（二）（二）卖出套期保值 预先在期货市场上卖出与其将要在现货市场上卖出的现货商品品种一致、数量大致相等、交割日期相近的该商品期货合约。日后，在现货市场上实际卖出该种现货商品的同时在期货市场上进行对冲，回购预先卖出的期货合约，用对冲后的盈利弥补出售现货所发生的亏损，进而实现为在现货市场卖出的现货保值。
[例2] 某电缆厂2004年3月末有库存铜芯电缆1000吨，平均成本为27500元/吨，最低目标销售价格29500元/吨。当时的现货市场电缆价格随着沪铜期价的下跌而下跌，已经跌到了29620元/吨。如果近期跌势持续，该厂库存电缆销售将无法实现其目标利润，于是决定利用期货市场进行卖出套期保值。4月1日在期货市场上以28730元/吨期货价格卖出0405沪铜合约200手（每手5吨）空头持仓。4月9日该厂共计销售库存电缆400吨，平均销售价格28320元/吨，当日在期货市场以27570元/吨期货价格买入80手对冲所持空头合约进行平仓。4月19日该厂又销售库存电缆300吨，平均销售价格28250元/吨，当日在期货市场以27200元/吨期货价买入60手对冲所持空头合约进行平仓。4月28日该厂分别以25250元/吨和24790元/吨价格销售库存电缆200吨和100吨，并且同时等量的在期货市场上以24750元/吨和24130元/吨期货价格买入对所持空头合约对冲平仓。结果显示，将被套期项目价值变动产生的亏损完全由套期工具价值变动产生的盈利抵销，该厂在4月份1000吨库存电缆的实际销售价格为29671元/吨，完全避免了产品价格下降所产生的风险损失，实现了其预期销售的利润目标。因此，可采用套期会计处理如下：
1.4月1日卖出套期保值开仓交易。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：卖期保值合约——沪铜0405 2873000 （1000×〈28730×10%〉）
贷：应收保证金——××期货公司 2873000
支付交易手续费：
借：期货损益——手续费 4000 （200×20）
贷：应收保证金——××期货公司 4000
2.4月9日对冲所持空头合约80手。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：应收保证金——××期货公司 1613200
贷：卖期保值合约——沪铜0405 1149200
期货损益 464000 （400×〈28730-27570〉）
借：期货损益——手续费 1600 （80×20）
贷：应收保证金——××期货公司 1600
3.4月19日对冲所持空头合约60手。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：应收保证金——××期货公司 1320900
贷：卖期保值合约——沪铜0405 861900
期货损益 459000 （300×〈28730-27200〉）
借：期货损益——手续费 1200 （60×20）
贷：应收保证金——××期货公司 200
4.4月28日对冲所持空头合约60手。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：应收保证金——××期货公司 1370600
贷：卖期保值合约——沪铜0405 574600
期货损益 796000 （200×〈28730-24750〉）
借：应收保证金——××期货公司 747300
贷：卖期保值合约——沪铜0405 287300
期货损益 460000 （100×〈28730-24130〉）
借：期货损益——手续费 1200 （60×20）
贷：应收保证金——××期货公司 1200
现货市场的电缆销售会计处理从略。 套利与投机交易 套利在本质上是期货市场的一种投机，但与一般单个合约的投机交易相比，风险较低，因为套利正是利用期货市场中有关价格失真的机会，并预测这种价格失真会最终消失，从中获取套利利润。因此，套利的风险是有限的，套利交易有助于使扭曲的期货市场价格恢复到正常水平。[1][2][3]
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定义多栏账 定义多栏账
| 问题号: | 21742 |
|---|---|
| 适用产品: | 用友T3-用友通 |
| 软件版本: | 用友T3-用友通标准版 |
| 软件模块: | 总账 |
| 问题名称: | 定义多栏账 |
| 问题现象: | 总账-账簿查询-多栏账中定义多栏账，多栏账定义中核算科目中没有要定义的科目？ |
| 问题原因: | - |
| 关键字: | |
| 解决方案: | 在基础设置-财务-会计科目中定义二级科目，如果不定义不能按多栏帐页查询。 |
| 行业: | |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
T+无法生成凭证，提示无数据 T+无法生成凭证，提示无数据[]
检查单据是否审核，查询条件是否正确，勾上包含零金额查询记录；@服务社区刘小艳:流程是这样的货来了，按采购订单---采购入库，未单独做采购发票，发票来了，冲之前的暂估，再生成单据的@章豪:那您是选什么单据生成凭证没有数据呢?
您这就是入库单，发票来了做进货单和发票，然后选入库单和发票制单就可以了；暂估的话会生成回冲单或者调整单，也一起生成凭证就行了。
