企业进行股份制改造的有关税务问题
企业进行股份制改造的有关税务问题
问:某企业进行改制,资产评估后出现增值,请问固定资产增值部分能否提取折旧?所提折旧是否可以在企业所得税前扣除?
答:根据《财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》(财税字[1997]77号)和《财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》(财税字[1998]50号)的有关规定,企业进行股份制改造发生的资产评估增值,应相应调整账户,所发生的固定资产评估增值可以计提折旧,但在计算应纳税所得额时不得扣除。
企业按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧或摊销的,对已调整相关资产账户的评估增值部分,在计算应纳税所得额时可按下列方法进行调整:
1.据实逐年调整。即企业因进行股份制改造发生的资产评估增值,每一纳税年度通过折旧、摊销等方式实际计入当期成本、费用的数额,在年度纳税申报的成本项目、费用项目中予以调整,相应调增当期应纳税所得额;
2.综合调整。即对资产评估增值额不分资产项目,均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整,相应调增每一纳税年度的应纳税所得额,调整期限最长不超过10年。
企业可从上述两种调整方法中任选一种,报主管税务机关批准后采用。
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#财税实务#关于招待费广告费有什么规定啊?金额抵扣什么,谢谢 _0#财税实务#关于招待费广告费有什么规定啊?金额抵扣什么,谢谢[]
这个在汇算清缴的时候才牵扯根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。@萌秋小美:谢谢[/亲亲][/亲亲][/亲亲]@乐呵B:嗯,谢谢[/亲亲][/亲亲][/亲亲]
各位老师-我们从供应商处进材料,但是供应商的发票要从总公司开,6月13日有一张发票,供应商忘了给我们拿过来,12月25日才给我们,已经过了180天的认证期限,我给退回去了。请问,如果不退回的话,这张发票怎么记账?发票过了认证期限而不认证,税局会有怎样的处罚?请各位老师同行们指点。 _0各位老师:我们从供应商处进材料,但是供应商的发票要从总公司开,6月13日有一张发票,供应商忘了给我们拿过来,12月25日才给我们,已经过了180天的认证期限,我给退回去了。请问,如果不退回的话,这张发票怎么记账?发票过了认证期限而不认证,税局会有怎样的处罚?请各位老师同行们指点。[]
不认证就价税合计进成本,能有什么处罚呀,税局说不得会因为滞留票来查查账@宝怡妈:明白了,不能认证抵扣的部分一起计入成本中,否则税局会因为公司的滞留票来查账是吗?懂了[/微笑],多谢。@森林宝贝:价税合计入成本费用是必须的,至于税局会不会因为滞留票来查账,那就不好说了。不过也别担心,只是可能而已。
U8其他发货统计表的未开票数量加库存结存不等于存货结存U8其他发货统计表的未开票数量加库存结存不等于存货结存
U8其他-发货统计表的未开票数量加库存结存不等于存货结存
自动编号: | 17252 | 产品版本: | U8其他 | 产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U8销售管理 | 关 键 字: | 发货统计表 | 问题名称: | 发货统计表的未开票数量加库存结存不等于存货结存 | 问题现象: | 销售管理中,发货统计表的未开票数量加库存结存不等于存货结存(客户是按销售发票结转成本) | 原因分析: | 1、经过查询,库存模块收发存汇总表:(期初数量为:21449.27,期末结存数量为:27720.62) 、销售模 块发货统计表:(期初数量为:64856.02,期末结存数量为:81287.77)、存货模块收发存汇总表:(期初 数量为:86305.29,期末结存数量为:109125.51),按照您的逻辑关系进行计算,期初数量成立:(21449. 27+64856.02=86305.29),而期末数量不等,相差117.12:(27720.62+81287.77<>109125.51) 2、这部分差额,即117 | 解决方案: | 1、根据发货单号:00005405,去查询去年是否生成了销售出库单,如果生成了,那么请取消今年该发货单对 应发票的记账、删除发票;取消销售发货单的审核、根据发货单子表(dispatchlists)的iquantity字段去更新fOutQuantity字段、在发货单主表(dispatchlist)添加审核人(cVerifier),否则不能参照这张发货单生成发票。 2、如果去年没有出库,请查询去年库存结存数量与今年库存期初数量是否一致。如果不一致,那么请根据去年这几个存货的结存数量修改库存期初数据(ST_To
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