“潜伏”在企业的内控专员
2016-5-30 0:0:0 wondial“潜伏”在企业的内控专员
“潜伏”在企业的内控专员“流程图”背后的枯燥与惊喜
“内控工作其实是很枯燥的。”在某航空公司集团总部担任内控主管的小徐向记者倒起了苦水。
原来，企业多次提到的流程梳理、内控测试、流程修改等工作，其中很大部分都需要制作大量的表格，画出无数的流程图。看到记者有所不解，小徐边说边在一张纸上画起来，各种方框、菱形等图案让人眼花缭乱。“某个环节如果要修改，可能会牵一发而动全身，整个流程图要推倒重来。”小徐说，光看流程图就耗费了她不少青春。
这还不算，小徐所在的公司因为赴美上市，必须按照《萨班斯法案》404条款的要求进行内控建设。
该条款的严苛早已是众所周知，但是很多人难以想象它到底是怎么个严苛法，小徐说起了一些不为圈外人所知的细节，“在描述内控流程的时候，我们要使用规定的格式，而且必须把很多事项的细节用白纸黑字写下来，工作非常繁琐。”内控部门所有工作人员都因严厉的流程事项描述要求而饱受折磨。
内控除了枯燥乏味没有别的？来自上海某制造企业的杨烨试图在枯燥中寻求一些乐趣。在她看来，作为内控人员，发现企业内部流程中的漏洞并采取有效措施进行控制，是一件比较有成就感的事。
不少内控人也告诉记者，其实这份工作充满了挑战。内控人如果单纯被流程图束缚，肯定乏味，但如果跳出内控看内控，就会轻松很多。
“内控就是要找出所有风险控制点，把企业管起来，所以该暴露的问题一定要暴露。”曾被抽调到内控部门工作的小马认为，内控考验的是责任心和个人原则。
民生银行的内控工作起步较早，其内控员工可能有更深的体会。
小向所在的风险管理部就主要负责挖掘企业深层次的风险，通过贷款规模分析去发现企业资源分配的合理性、有效性，然后统筹安排，这些很费脑子。除此之外，小向的工作还包括给内控人员提标准、在他们之间进行协调沟通并且按时检查督导相关工作等。
“一个单位就像块自留地，需要内控人员划分边界，并确定各自职责，而我需要给他们定条条款款，告诉他们怎么做。”小向说。
有人晋升了，也有人跌倒了
“皇帝不急太监急”，这是不少内控专员的共同感受。来自四川某集团公司的内控专员小李在内控部门工作已有一段时间了，谈起内控，她不免感叹道：“在内控部门工作越久，越发现内控部门就是要履行监督的职责，但是，对于内控部门反映的问题，领导通常没有反馈，相关部门的整改也就无从谈起。”“眼看着有些问题影响到了企业发展，我特别急，希望能通过流程修改之类的手段把具体操作规范起来。”但是，小李的责任心却让她遭遇了晋升“滑铁卢”。
最近公司领导希望小李应聘集团公司某部门负责人，结果胜出者不是小李。一番失落之后她冷静总结，问题的症结可能就在她答辩时点着了“火药筒”。长期以来形成的职业素养让小李直指该部门的问题：部门对外太软，对内没规矩。
事后，小李表达了自己的遗憾：“如果我担任负责人，这个部门的情况可能会好很多。刚竞聘上的人本身个性比较软弱，可能导致这个部门不得不承揽更多不该他们做的事。”小李的遭遇让人沮丧。上述航空公司的小徐遇到的情形正好相反。
该航空公司经过几年的内控建设，小徐发现目前的内控部门已经成为企业的人才输出部门。“从内控部门出去的人都特别抢手，他们在新部门都能够独当一面，到师事务所工作的一位同事还成了内控咨询骨干。”据粗略统计，该航空公司内控部门每年的人才流失率达到10%，也就是说，每年都会有2个人到其他部门或者单位工作。
内控工作能得到什么？江苏一位内控专员觉得内控工作最大的含金量就是其本身也是管理工作，把这个岗位做好了，当部门领导也就容易了，因此从事内控工作有利于个人发展。
不少业内人士认为，以后内控工作是个很有潜力的岗位，毕竟内控管理范围比较广，在部分企业其权限也比较大。
比如集团公司内控主任与其子公司的总经理权力相当，除了子公司研发部的秘方和子公司高层管理者的工资无权过问外，其他大小事务集团公司内控主任均可以询问并要求解释。因此，内控工作是一个很好的锻炼机会，如果内控人员能够深入地挖掘问题、学会找到风险控制点，那将会为其以后的晋升之路插上“隐形的翅膀”。
业务经历VS学习能力
令上述航空公司小徐骄傲的是，目前内控部门已经组建了一个很好的内控团队。她非常强调内控部门的人员构成不能是单一的。作为内控部门的责任人，她总结内控之所以能够在其单位顺利推行，就是因为内控部门很早就开始了人才储备。
目前在这个内控团队中，具有财务、法律、IT等专业背景的员工一应俱全，她甚至还希望有采购、营销、基建等经历的人员能够继续加入。
拥有业务经历在小徐看来比较重要，“因为我们无论是梳理企业业务流程还是之后每年对内控系统进行测试，都要和各个部门进行访谈，这要求我们说内行话，否则就无法在专业上取得对方的信任。”不过，以中国建设银行内控人员安瑛晖为代表的业内人士似乎更强调学习能力，他们认为内控团队必须是一个学习型组织，有持续的学习能力。“一位合格的内控专员可以没有专业背景、业务经历，但是必须要通过学习具备适应工作的能力。”小方在内蒙古一家电力公司做内控专员，他多年工作的体会是，“做这个职业要想合格、称职、出色，最重要的是要不断充电。职业性质决定了我们要懂财务、懂法律（比如合同审核）、懂管理。总而言之，要不断地扩大自己的视野。”一位证券公司的员工发现，公司内控部负责人不管多么忙，每天都要抽出3个小时用来看书，学习法律以及其他专业知识。
安瑛晖认为，内控专员不仅要加强专业学习，更要加强工作方式上的学习，包括理解领导意图。而且，内控专员只有具备一流的逻辑判断能力，才能向相关方做出合理的解释。“当然，在拥有学习能力的基础上，内控专员如果还具备相关的业务经历和专业背景，那就锦上添花了。”
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对会计师事务所的风险管理工作再思考 对会计师事务所的风险管理工作再思考
执业质量是会计师事务所的生命线，是会计师事务所生存和发展的根本，而风险的评估和管理则是质量控制的核心内容。会计师事务所的风险主要是审计职业风险。尽管我国在20世纪90年代末逐步加强了追究审计人员责任的力度，但是时至今日，由于国内经济体制改革的不彻底、文化传统上没有披露的习惯，以及一些非经济因素的干扰，这种风险存在不断扩大的趋势。
一、审计职业风险导致的风险损失
库存展望在服务器端查询出现这个情况，客户端不会 库存展望在服务器端查询出现这个情况，客户端不会
重新启动一下T6服务，然后再登录操作@服务社区刘明新:可是普通客户端不会，目前不能重启，客户太多人在使用，就是服务器端会而已！@李向枚:操作其他的是否正常呢？重新登录操作一下@服务社区刘明新:其他操作目前都正常，关键是服务器端也有人需要使用@李向枚:服务器端的T6自己重新登录有啥影响？@服务社区刘明新:重新登录可定没影响，重新登录也是一样超时。你刚才说重启服务，这是两个概念@李向枚:那不重启服务，怎么判断问题呢@服务社区刘明新:没关系，迟些再重启吧，只有服务器端不能查询。@李向枚:好的
