企业亏损却要分红的纳税处理
2016-4-30 0:0:0 wondial企业亏损却要分红的纳税处理
企业亏损却要分红的纳税处理 问题: 一个公司从2010年被新股东收购,当年账面累计未分配利润是负数,但该公司账面资金充足,于是多年来,每年都把当年产生的利润给分光了,结果造成累计未分配利润是负数却年年分很多股红给方,这样做有可以吗? 还有就是所得税交的少,计算分配股红的利润大于上交所得税基数,这样会不会被要求按分红基数去补税? 如果一个公司实际分配股东股红大于股东按占股比例应分股红,是否风险很大? 回复: 上述问题咨询了同一个问题的三个方面。 ①根据《公司法》规定,企业亏损是不能分红的。如果分红股东应如数退回企业。否则,将会被追究法律责任。你们每年实现利润后,应先用于弥补亏损,剩余部分提取有关公积金后才能用于分配。 ②另外,股东应该是依据利润来分红的。而应所得额是依据对会计利润进行调整后计算出来的。这两个数据目的不同,所以用途不同。经纳税调整后的应纳税所得额可能会大于或者小于会计利润。所以,部门不能以会计利润为准征纳企业所得税。 如果你们没有舞弊行为,即使会计利润大于应纳税所得额,税务部门也不能武断地依据会计利润要求企业补缴企业所得税。但根据经验判断,你们存在重大偷税嫌疑,确有纳税风险。 ③至于你们股东不按所占投资比例分红,在公司法上是允许的。 但在所得税处理上,如果都是企业法人股,根据《企业所得税法》第二十六条第二款规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免入。不按投资比例分红的纳税处理问题,在总局层面尚未对此种行为有明确答复,但根据江苏省地税局答复,仍然符合二十六条规定属于收入。我们同意这种观点。 如果有自然人股东成分,不按所占投资比例分红。根据国家税务总局官网答疑解释,依据《税收征收管理法》第三十六条规定,企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。据此,有限公司不按出资比例分红,而减少自然人其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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