企业内部控制规范的基本原则
2016-4-29 0:0:0 wondial企业内部控制规范的基本原则
企业内部控制规范的基本原则企业建立和实施,应当遵循以下基本原则:
(一)合法性原则。内部控制应当符合法律、行政的规定和有关政府监管部门的监管要求。
(二)全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工,在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动,在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,避免内部控制出现空白和漏洞。
(三)重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
(四)有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
(五)制衡性原则。企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
(六)适应性原则。内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
(七)成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。
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您好,请问期初暂估入库单单到回冲,为什么应付总账中还能看到期初的这个金额。总账那边是已经没有这一个金额了的。 您好,请问期初暂估入库单单到回冲,为什么应付总账中还能看到期初的这个金额。总账那边是已经没有这一个金额了的。
应付总账的期初是根据初始化—往来期初余额中的数据显示的,您看是不是录入了。期初是结转过来的,往来期初是看不到的@张团团:那就是有了,结转过来的只会在报表中显示,您那是结转前做了进货单,但是还没有付款的吧,未付款核销就会体现的;进货单是2016.04.25才做的呀,那您这就只能重新结转了,到原账套先查这个供应商是否有应付的余额。客户15年的帐套都删了这个数据因为是结转过来的,这边在没有确定上年度是否有这个数据的时候,无法判断是否账套的问题;@服务社区刘小艳:那我找找15年的数据恢复看看,谢谢@张团团:[/可爱][/OK]上年是有这个数据的那就没错咯;关键是总账那边是已经平了的,业务这边就只能挂着了?@张团团:那就是当时总账单独填了凭证导致的,要不然就冲销掉之后重新结转;期初的暂估入库单生成了红蓝回冲单,但是业务这边并没有体现红字回冲单的@张团团:期初暂估入库单,在当期生成进货单和发票之后,才会生成的,并且要单道回冲的暂估方式;这个是联查期初暂估入库单查询出来的,我看了总账这边没有单独做凭证的,都是业务单据生成的凭证@张团团:不是,只要您的应付单据还没有核销就会有应付余额,那么,再结转的时候就必然会结转到往来期初中有应付的期初数据;
我说做了凭证是针对您说的总账平了,平了肯定针对的是应付科目,如果您去做了应付的凭证,那么,在总账里肯定是平了的;
不过奇怪的是,为什么您的应付总账显示的是采购入库单;我就是没有明白为什么采购入库能在应付总账中查询出来,正常来说查询出来的应该是进货单吧(客户是进货单立账的)@张团团:入库单联查下进货单看是否有单据,没有的话重新保存一下入库单;联查是有进货单的入库单和进货单度是您这是从几月份开始结转的?@服务社区刘小艳:入库单是期初的暂估入库单,进货单是2016.04.25才做的@张团团:然后您做期间结转的时候的针对几月份结转的?
可以在原账套上重新保存下采购入库单,查看应付明细账中是否显示正确;12月我找到了个年结存之前的备份数据,但是那张采购入库单弃审不了,我联查了单据,除了有订单之外其他都没有@张团团:对了,应付总账的查询条件中有一哥包含暂估金额,您看下是否勾了这个选项。是勾选了的,这个是应该勾选还是不勾选@张团团:实际按进货单来统计,可以不勾选,这样就不会造成这种情况了;@服务社区刘小艳:哦哦