企业负担个税如何作会计处理
企业负担个税如何作会计处理
企业替职工负担个人所得税,一般有两种情况:一是按事先合同约定,职工应纳的个人所得税全部或部分由企业负担,这种情况通常是企业的自愿行为;二是因企业未履行扣缴义务,个人所得税由企业补缴,这是税法对企业未履行代扣代缴义务的一种“处罚”,税务部门除要求企业补缴税款外,还应加收滞纳金和罚款。在实际工作中,一些企业财务会计部门人员对企业为职工负担的个人所得税,如何进行会计处理不清楚,对能否计列企业所得税前扣除项目存在疑问。
比如,某国内企业发放职工杨某6月份工资3000元,按照合同约定,杨某的个人所得税全部由企业承担。该企业财务会计处理如下:该企业计算应扣缴个人所得税=(3000-1600)×10%-25=115(元)。
借:应付工资 3115
贷:现金 3000
应交税金——代缴个人所得税 115
借:生产成本(管理费用等科目) 3115
贷:应付工资 3115
借:应交税金 115
贷:现金 115
该企业的这种处理方法存在两方面问题。
一是个人所得税应纳税额计算错误,导致少缴个人所得税。根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,个人所得税的计税依据应为含税收入。上例中,正确的个人所得税应纳税额计算应为:应纳税所得额=(不含税收入-1600-速算扣除数)÷(1-适用税率)=(3000- 1600-25)÷(1-10%)=1527.78(元);应扣缴个人所得税=1527.78×10%-25=127.78(元)。
二是按照税务部门的要求,个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,不应记入“生产成本”或“管理费用”等科目,而应记入“营业外支出”科目。
借:应付工资 3000
贷:现金 3000
借:营业外支出 127.78
贷:应交税金——代缴个人所得税 127.78
借:生产成本(管理费用等科目) 3000
贷:应付工资3000
借:应交税金——代缴个人所得税 127.78
贷:现金 127.78
与此相适应,企业为职工负担的个人所得税也不得在企业所得税税前扣除,在申报企业所得税时,应将记入“营业外支出”的代缴个人所得税全额调增应纳税所得额。
实务操作中,企业在计算企业所得税时不能对其负担的个人所得税进行扣除,而当前个人所得税和企业所得税相关税法条款均没有对此作出明确的规定。笔者认为,上述处理办法有两点值得商榷。
第一,企业为职工负担的个人所得税应否在企业所得税税前扣除。企业雇用劳动力,需要支付劳动力价格,包括工资、奖金、代缴个人所得税等在内的所有支付,属于企业正常的生产、管理成本或费用,在申报企业所得税时对代缴个人所得税进行扣除也是理所当然的。况且,根据国际惯例,世界上大多数国家税法规定,企业为职工负担的个人所得税可以在企业所得税税前扣除。
第二,企业为职工负担的个人所得税应否计入工资总额。如果从当前工资总额的构成角度看,以不计入工资总额为宜,同时也可避免计入工资总额后因计税基数加大需再次计缴个人所得税等情况发生;如果从实质重于形式角度考虑,职工实际上相当于得到了一种额外的收入,应当计入工资总额。据了解,世界上大多数国家也把企业为职工负担的个人所得税算做职工个人的工资总额,从而需要对这部分计算缴纳个人所得税。因此,要解决上述问题,只有通过加快企业所得税和个人所得税的改革进程,并做好企业所得税和个人所得税的衔接,才能更加合理地对企业替职工负担的个人所得税进行处理。
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平均年限折旧法由于以前年度计提折旧时账上钱少未计提需要以后年度补起来么 平均年限折旧法由于以前年度计提折旧时账上钱少未计提需要以后年度补起来么[]
请问一下,xp系统安装sql2000的时候出现这个 请问一下,xp系统安装sql2000的时候出现这个![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/01/1477988900yyLQ.png)
看看开始所有程序里有没有服务管理器,如果有而且能正常启动就没问题,说明已经安装好;如果不能正常启动的话,那就需要用工具卸载数据库重新安装了。http://service.chanjet.com/too ... e5c90@服务社区闫新华:电脑系统是新装的@刘渊RZz:计算机名称改成大写英文字母试试。
用友U8 固定资产计提折旧时,提示“不能删除已生成的凭证,不能正确生成折旧分配表”用友U8 固定资产计提折旧时,提示“不能删除已生成的凭证,不能正确生成折旧分配表”
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用友U8 应收应付中查询明细账时,所显示的日期为混乱,数据有好多笔重复,但是如果该单据制单的话,日期显示就正常用友U8 应收应付中查询明细账时,所显示的日期为混乱,数据有好多笔重复,但是如果该单据制单的话,日期显示就正常
问题原因:数据库没有打上sp3补丁。 解决方法:处理:打上sql2000 sp3补丁即可。 解决方案: 问题原因:数据库没有打上sp3补丁。 解决方法:处理:打上sql2000 sp3补丁即可。
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普通发票上面盖有财务专用章是否能作为入账凭证 普通发票上面盖有财务专用章是否能作为入账凭证
问:普通发票上面盖有财务专用章是否能作为入账凭证? 答:根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定,开具发票时加盖单位的财务印章或发票专用章均为有效。
凭证重号 凭证重号
U8知识库问题号: | 1314 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 凭证重号 |
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适用产品: | 所有版本 |
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问题名称: | 凭证重号 |
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问题现象: | 通过辅助条件查询凭证时发现重号凭证,既不能修改也不能删除。 |
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问题原因: | 凭证记录的会计期间出错。 |
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解决方案: | 打开数据库,通过凭证号筛选出记录发现其会计期间为9月,客户业务才做到四月,将错误记录删除即可。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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客户端有服务吗?登录不上,提示没有开启服务。这个服务是在服务器上开启还是客户端上呢?两个客户端能登录,一个登录不上怎么回事?防火墙关着呢。 客户端有服务吗?登录不上,提示没有开启服务。这个服务是在服务器上开启还是客户端上呢?两个客户端能登录,一个登录不上怎么回事?防火墙关着呢。[]
先配置一下服务器设置,再配置hosts文件,还不行就改下注册表中login的server信息客户端:我的电脑-鼠标右键-管理-服务与应用程序-服务-T3服务。服务是在服务器上,如果有其他客户端可以登录,说明服务已经开启了。您检查一下客户端与服务器能不能ping通@房书安:通着@畅捷服务张桂龙:客户端上有服务吗?能通的话,您在按闫工的方法试一下@畅捷服务闫新华:注册表这个login在哪?
T 6登录提示这个错误 T 6登录提示这个错误![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/22/14745135623UMw.png)
您打开杀毒软件,找一下uftoolkit85.ocx这个文件是否被隔离,如果被隔离就恢复一下然后把这个文件注册一下,若找不到这个文件了可以从其他电脑上拷一个过来注册。还是不行呢;@服务社区刘明新:还是不行呢;@胡伦:杀毒软件关闭掉再去登录@服务社区刘明新:已经卸载了杀毒软件;@胡伦:如果还不行,那就需要备份账套,重装软件了
调低出口退税率后相关会计处理 调低出口退税率后相关会计处理
根据财会[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》规定: 1.外贸企业收购出口的货物。在购进时,仍按财政部(93)财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理,即应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记“商品采购”、“经营费用”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目,货物出口销售后,结转商品销售成本时,借记“商品销售成本”科目,贷记“库存商品”科目,按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按规定的退税率计算的增值税额的差额,借记“商品销售成本”科目,贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。
用友网络打印机权限问题网络打印机权限问题
问题版本: | 813-U8网络 | 问题模块: | 120-网卡 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 无法连接 | 适用产品: | 8.52 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 网络打印机权限问题 | 问题现象: | 在打印测试页或UFO报表及其他文档时,提示你对这台打印机没有访问权限,打印子系统不可使用,只能使用安全卡设置查看。 | 原因分析: | 由于网络打印机权限问题,连接本地打印机的工作站登陆系统时的密码与其他工作站或服务器密码不一致,导致上述原因,打印不可使用。 | 解决方案: | 把连接本地打印机的工作站的超级用户的密码设置与其他工作站或服务器的密码一致即可正常打印。 |
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想请教一个问题,营改增以后,我们是小规模纳税人,应交税费应交增值税下还有三级科目,这时我们应该走哪个科目,收入和什么 想请教一个问题,营改增以后,我们是小规模纳税人,应交税费应交增值税下还有三级科目,这时我们应该走哪个科目,收入和什么[]
小规模的增值税下面不用设明细对的呀,小规模只有应交税费-未交增值税
固定资产卡片登记是会计登记的吗 固定资产卡片登记是会计登记的吗''
t+普及版的单据也删除不了?销售单 t+普及版的单据也删除不了?销售单[]
删除时什么提示?如果此单据生成了其他单据是不能删除的。@服务社区刘佳佳:从哪里删除@史小柱zy:点开单据后点击联查,看是有可以联查其他单据,先删除可以联查到的单据再删除销货单。@服务社区刘佳佳:什么也没生成,告诉我从哪里删除@服务社区刘佳佳:不用了,我登录的这个人没权限@服务社区刘佳佳:谢谢你
“固定资产减值准备金额”这个卡片项目呈暗色,并不能输入数据“固定资产减值准备金额”这个卡片项目呈暗色,并不能输入数据
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 3-固定资产 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 固定资产减值准备金额”这个卡片项目呈暗色,并不能输 | 适用产品: | 852 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | “固定资产减值准备金额”这个卡片项目呈暗色,并不能输入数据 | 问题现象: | 我们在使用固定资产模块初始化时,卡片选择的是通用样式。2004年执行“企业会计制度”后,对部分固定资产计提了减值准备,是通过变动单录入的,但通用样式上因没有减值准备这个项目,所以在卡片上并看不到此记录。 最近,因为内部单位有减值资产调入,所以我们通过卡片样式修改,在通用样式上增加了“固定资产减值准备金额”这个卡片项目。 为此,有以下问题: 当修改完卡片样式后,进行录入时,“固定资产减值准备金额”这个卡片项目呈暗色,并不能输入数据 | 原因分析: | 使用问题 | 解决方案: | 减值准备依然必须通过变动单录入,不能在卡片上录入 |
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“回佣”管理规定 “回佣”管理规定
一.总则 为规范公司经营业务秩序,防止违纪、损害公司利益,特制定本规定。 二.“回佣”界定 “回佣”是在公司经济活动中,本公司取得或支付交往对方在结算价款以外的各种现金、有价证券或实物。 三.管理规定
我国的食品安全质量管理机构有哪些- 我国的食品安全质量管理机构有哪些?''
用友T3标准版中如何在“卡片管理”界面显示累计折旧栏目-用友T3标准版中如何在“卡片管理”界面显示累计折旧栏目?
1、在“固定资产”模块点击“卡片管理”--“编辑”--“列头编辑” 2、在出现的“表头设定”对话框中,勾选上“累计折旧”字段。
用友天龙瑞德010-59798025
报表报表审核无法验证相等关系 报表报表审核无法验证相等关系
U8知识库问题号: | 15384 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 报表报表审核无法验证相等关系 |
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适用产品: | U851 |
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问题名称: | 报表报表审核无法验证相等关系 |
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问题现象: | 报表间审核金额正确但却无法通过 |
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问题原因: | 报表间审核金额正确但却无法通过 |
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解决方案: | 经过测试, 将所验证的表放在首页即可正确, 是软件问题, 有待补丁解决. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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T+支持那种POS机,要求的配置参数是什莫,还有 T+ POS收银功能 支持触摸屏吗? 支持PAD点餐吗,客户急着买,求帮忙 T+支持那种POS机,要求的配置参数是什莫,还有 T+ POS收银功能 支持触摸屏吗? 支持PAD点餐吗,客户急着买,求帮忙[]
一体机: 海信商龙 HK360一体机 组装(主要有4种外设): 顾显型号: DIY-POS PD-VFD215C【双行串口中文型】 DIY-POS PD-VFD8C【彩色中文字符型】 DIY-POS 【单行串口数字型】 FH-VFD LANPOS IC851 【单行串口数字型】 LCD-DSP440【高立开元三行串口中文型】 SED LOGIC PD8000【双行中文型】 VFD220E 中崎ZQ-8DLII 支持 自定义顾显参数(包括清屏、欢迎、扫描商品、收款、退款、找零)小票打印机: 通用文本打印机 中崎 AB-58K 中崎 AB-88KIV 北洋 BTP2001 北洋 BTP2002 德科 Epson TM2xxPD针式打印机 Epson TM300兼容针式打印机 Epson TM300AK针式打印机 Epson TM88热敏 佳博 GP58XX 佳博 GP76XX 佳博 GP80XX TP POS58热敏钱箱: 海信HK600/HK588系列 海信370 海信9575 海信460 海信563 海信3710@畅捷支持侯椿寳:多推荐几款客户想调一下,谢谢了目前就这么多了。 其他的也没有资源实力测试。
用友在单据设置删除项目时找不到表头已存在项目的删除在单据设置删除项目时找不到表头已存在项目的删除
问题版本: | 49-用友通标准版10.1PLUS2 | 问题模块: | 17-销售管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 单据设置 | 适用产品: | 49 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2007-12-29 16:48:00 | 问题名称: | 在单据设置删除项目时找不到表头已存在项目的删除 | 问题现象: | 在单据设置删除项目时,找不到表头已存在项目的删除,销售发票及发货单等都存在此问题.如发货单的"备注"项. | 原因分析: | 此情况很可能是单据格式表出问题了,你可以执行如下脚本,也可以下载维护通工具的单据还原功能工具 delete from InvoiceItem_sal insert into InvoiceItem_sal select * from ufdata_999_2006..InvoiceItem_sal | 解决方案: | 此情况很可能是单据格式表出问题了,你可以执行如下脚本,也可以下载维护通工具的单据还原功能工具 delete from InvoiceItem_sal insert into InvoiceItem_sal select * from ufdata_999_2006..InvoiceItem_sal |
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问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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