企业分立后亏损金额如何在企业所得税前处理
2016-4-29 0:0:0 wondial企业分立后亏损金额如何在企业所得税前处理
企业分立后亏损金额如何在企业所得税前处理问:公司2013年因经营不善亏损200万,现公司发生分立,请问亏损金额如何处理?
答:根据《国家总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号,以下简称《通知》)规定,企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
《通知》第五条规定,企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:
(一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴款为主要目的。
(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
符合上述条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按以下规定进行特殊性税务处理:企业分立,被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动,且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按以下规定处理:
1.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定。
2.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。
3.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。
适用一般性税务处理的企业,则应按照《通知》第四条(五)款5项的规定,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
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点击,按模板打印或者按显示打印后直接打印即可@畅捷服务邓尉:不行。我按显示打印只能预览一页,第二预览不了@畅捷服务邓尉:你进软件测试了再回复吧。@用户34472:是只能预览一页,但是打印都会打印出的@畅捷服务邓尉:我都打印了,你有到软件里打印测试吗?@用户34472:我这边看的12.1确实是都能打印出来的,因为我这边暂时没有12.0的环境,请您确认下12.0的账簿打印下是否有科目余额表的打印。如果账簿打印下没有的话,那就时在科目余额表处直接打印的了,您更新下最新补丁看下,如果还是不行,您在回复给我