《企业会计制度》的新特点及对审计的影响
2016-5-31 0:0:0 wondial《企业会计制度》的新特点及对审计的影响
《企业会计制度》的新特点及对审计的影响今年上半年,江汉区审计局在对某区教委体卫站进行普教经费审计中,深查细挖,发现了一起大要案线索并及时移交市检察查处。
查备用全,发现“蛛丝马迹”
审计组一进点就察觉到,被审计单位年收入近100万元,但财务管理混乱,兼职出纳即管钱、管票,又管公章、法人印鉴,职责交叉,缺乏制约。经突击盘查现金发现,存放在出纳抽屉中的一些原始发票、白条及一张工行牡丹卡取款凭条(开具时间为 1998年10月 12日),持卡人系出纳父亲,存入金额为3,000元,累计余额3,025元,问及资金来源,出纳解释是个人财物和票据,但原始发票及白条与开支内容明显不符,单位领导对此也是一问三不知,是管理失控?还是另有隐情?审计组决定顺藤摸瓜,一查到底。
查票据,露出“冰山一角”
随着审计的逐步深入,种种迹象显示,该单位可能有“小金库”。针对会计积压账目,出纳现金收讫与进账时间间隔过长的问题,审计组决定以票据为突破口,核实资金收支情况。审查已开出的财政收据,发现有2本财政收据购买证上有登记,但使用明细帐上无登记、账面未反映;有7本已使用的自购税务收据(存根),具体用途和去向经办人说不清,道不明。当抽查收据开票时间时上发现了一笔跨年度进帐的可疑资金,金额33.93万元,账外滞留适 l-3个月,在此期间资金如何运作?单位领导竟全然不知!出纳支支吾吾,神情紧张,疑团越来越大……
查外围,揭开“神秘面纱”
当一笔又一笔有问题资金被查出时,出纳干脆沉默不语了。为打开僵局,审计组采取先扫外围,后攻堡垒的办法,对相关学校进行了收费调查取证。经调查发现,学校卫生保健收费特别是乙肝费,在流转上漏洞很大,各中小学在代收费时一般很少进账,交款时收据的索取意识不强,出纳收款存在收费不开票、开白条、未进账的情况。在铁的事实面前和政策攻心下,出纳终于交待了利用职务之便私存公款的行为,突出了以本人名义开设的一个活期存折和一个工行牡丹卡,金额达64万元!
查老账,终于“水落石出”
初战告捷,审计组毫不懈怠,为查清账外原始单据及1998年的牡丹卡存款凭条,又一鼓作气又追溯审计至1998年以前年度,核查了前任站长任职期间的收据进账情况,以中专体检费为审查重点,通过收费清单、收据、进账情况的三核对,发现此项收费不票、打白条、未进账等更为严重的问题。出纳眼看“自身难保”,马上交出了以他个人和父亲姓名开设的活期存折、牡丹卡,金额230万元!现任站长看到纸再也包不住火了,交待了单位造假原始单据套现、账外报销的违规违纪问题。
经核实,在涨外私存的294万元中,有13万元去向不明,出纳自诉贪污l.8万元。至此,大额公款账外存及涉嫌贪污的问题真相大白,审计组已将此案件线索及时移交市检察院查处。
湖北审计
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