“当月无法划分的全部进项税”指什么情况
2016-5-30 0:0:0 wondial“当月无法划分的全部进项税”指什么情况
“当月无法划分的全部进项税”指什么情况【问题】
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。请问“当月无法划分的全部进项税额”所指的进项税包括哪些项目?
假如:某报业公司,纸张采购成本1万元,报纸发行销售收入2万元,报纸专版广告收入1万元。则纸张采购的进项税是否属于第二十六条所指的“无法划分的进项税”,而需按销售货物、提供服务的收入比例划分?
【解答】
1、“当月无法划分的全部进项税额”是指企业在购入原材料时,没有明确用途,即没有明确是用于应税、免税还是非增值税应税劳务,并且在使用时即用于应税,又用于免税或又用于非增值税应税劳务。比如煤炭公司一车队,即为本公司煤炭提供运输服务,又单独对外提供运输服务,所消耗的汽油的进项就属于无法划分的。
2、报业公司纸张采购的进项税属于第二十六条所指的“无法划分的进项税”,但应根据《国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知》(国税发[2000]188号)文件的规定:“确定文化出版单位用于广告业务的购进货物的进项税额,应以广告版面占整个出版物版面的比例为划分标准,凡文化出版单位能准确提供广告所占版面比例的,应按此项比例划分不得抵扣的进项税额。”因此,对于报业公司无法划分的进项税应以广告版面占整个出版物版面的比例为划分标准,而不应按销售货物、提供服务的收入比例划分。
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发货单无法审核;项目要素增加报错。 发货单无法审核;项目要素增加报错。
问题号: | 8919 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发货单无法审核 |
适用产品: | U851A—-销售管理 |
问题名称: | 发货单无法审核;项目要素增加报错。 |
问题现象: | 1、通辽库的存货88000382和57020729两种物资、包头库的59005260物资发货单不能审核不允许出库。 3、项目管理中项目要素增加报错。 |
问题原因: | 1、由于库存–选项中选择了销售出库单“自动带出单价”,而且带出方式为“按计价方式取价”,则对于个别计价仓库来说,这种方式与存货记账时的方式不同,是取存货总账的结存单价,而以包头库的59005260存货为例,由于存货明细账的结存金额为5470.09,但是查看存货总账,发现其结存金额为-9401.7100(与存货明细账不一致),数量为1,则结存单价为负数,而单据是不允许单据上的单价为负的,所以审核报错。 3、由于项目管理项目要素表PM_ItemElement中在增加项目要素时,会根据新增要素的i_id生成cfieldname的字段值为xmys_+i_id,然后再根据cfieldname向PM_ActQuaInput表中增加同名字段,而您的数据中项目管理项目要素表PM_ItemElement中的i_id与其相应的cfieldname字段值的数字部分不相符,而新增要素时,i_id 为36,而您已经存在了cfieldname=xmys_36的了,PM_ActQuaInput表中也有该列了,所以无法插入xmys_36列。 |
解决方案: | 1、使用维护工具平台中的根据存货明细账调整存货总账的工具,重算存货总账,然后执行下面的语句即可 delete from ufdata_666_2005..ia_summary where imonth>(select max(iperiod)+1 from ufdata_666_2005..gl_mend where bflag_ia=1) 以后遇到该问题,如果存货总账与存货明细账是一致的,而确实有单价为负的情况,则请取消库存中关于销售出库单自动带出单价选项。 3、在查询分析器重针对错误帐套执行下面语句,修改pm_itemelement表的i_id的标识值,使它增加时可以从63往上增加 GO DBCC CHECKIDENT (pm_itemelement, RESEED, 63) GO |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |