企业内部核算过程中的所得税筹划 _0
企业内部核算过程中的所得税筹划
现行《企业会计准则》给企业提供了选择会计处理方法的机会,我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其在对企业所得税进行筹划时,受其影响最明显。
销售收入确认方式的选择
按现行税法规定:直接收款销售以收到销货款或取得索取销货款凭据,并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售,待交付货物时确认收入实现。
对销售收入的税收筹划就是通过对取得收入的方式、时间以及计算方法的选择和控制,以达到减税或延缓纳税的目的。例如,直接收款销货时,可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间,把收入确认时点延至次年,从而获得延迟纳税的好处。
存货计价方法的选择
存货是企业在生产经营过程中为消耗或者销售而持有的各种资产,包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。存货成本的计算,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
现行企业会计制度规定,购入存货应按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理和挑选费用,以及缴纳的税金(不含增值税)等计价。存货的计价方法主要有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法等。存货计价方法的选择对企业损益的计算有着直接影响,从而影响到所得税的税基。一般来说,当物价逐渐下降时采用先进先出法计算的存货成本较高,应纳所得税相应较少;而当物价持续上涨时,采用后进先出法可相对减轻企业的所得税负担。但需注意的是,存货计价方法一经选用,在一定时期内(一般为一年)不得随意变更。
固定资产折旧方法的选择
折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。由于折旧要计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本和费用的大小、利润的高低、应纳所得税的多少,因此,折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。按我国现行会计制度规定,企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总合法和双倍余额递减法,运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的,因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。不同折旧方法的选择为税收筹划提供了可能。一般说来,假设企业各年的所得税率不变,宜选择加速折旧法,在固定资产使用的最初年份多提折旧,后面的年份少提,这样就可以使企业获得延期纳税的好处,相当于取得了一笔无息贷款。但应注意的是,我国现行税法对折旧方法作了明确规定,即绝大多数企业只能选用直线折旧法,只有少数企业才可以选用加速折旧法。同时,折旧提取还受其他因素的影响,如企业是否处于减免税期、通货膨胀、货币时间价值等。
费用列支方法的选择
企业通常有许多费用开支项目,每个项目都有规定的范围,企业准确掌握税法和财务准则中费用列支的规定对税收筹划有着重要意义。例如:采用工效挂钩或百元产值工资含量包干办法提高计税工资总额;对低值易耗品、待摊费用应选择最短年限;对已发生的坏账损失、流动资产盘亏毁损及时核销列入费用;对能够合理预计当年发生的费用采用预提办法;对限额列支的业务招待费、广告费、公益救济性捐赠在规定范围内充分列支。
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win7 32位系统装了T3之后,打开T3时报错“检测不到license……”,重新注册加密狗也不行,请问怎么解决? win7 32位系统装了T3之后,打开T3时报错“检测不到license……”,重新注册加密狗也不行,请问怎么解决?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2015/12/16/1450228189ODVt.png)
您好!请您参照面链接的文档解决此问题。 http://service.chanjet.com/zhi ... 6ae60@畅捷服务吕宝晶:里面说的都是没有那个cjt文件的情况,我现在是c盘system32里面有这个文件在,但还是这样提示@中唯一冯:@中唯一冯:做好备份,安装补丁执行脚本试一下,也有可能是之前软件重新安装过没卸载干净造成的。
有个问题:筹建期企业在“长期待摊费用和在建工程”2各科目中核算,没有费用结算损益,年末的时候怎样结转本年利润科目?怎样结账?如果正常结账,那么下年1月份的资产负债表中的期末数和年初数是一样的,该怎么办? 有个问题:筹建期企业在“长期待摊费用和在建工程”2各科目中核算,没有费用结算损益,年末的时候怎样结转本年利润科目?怎样结账?如果正常结账,那么下年1月份的资产负债表中的期末数和年初数是一样的,该怎么办?[]
长期待摊费用科目分期待到费用科目月末就结转到本年利润中,没有摊销是不可能结转到本年利润的,同理在建工程转入固定资产后能过计提折旧金额结转到费用科目月末再结转到本年利润,在建工程没有转入固定资产是不能结转到本年利润,它们还是属于资产负责表中的非流动资产项目。@丰岚水起嗯 我现在的问题是年末报表数没有不能结转到下年,还是在累加,怎么办啊?
用友U8 851a存货核算中的期末处理 在进行存货期末处理后存货成本计算表不能按存货编码进行排序!用友U8 851a存货核算中的期末处理 在进行存货期末处理后存货成本计算表不能按存货编码进行排序!
问题原因:需求 解决方法:开发同意在861发版之后,在851A版本,期末处理时显示按照存货编码排序的计算结果. 解决方案: 问题原因:需求 解决方法:开发同意在861发版之后,在851A版本,期末处理时显示按照存货编码排序的计算结果.
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用友U8 库存模块收发存汇总表2004年期末过滤条件加部门可以查询期末结存,结转到2005年后过滤条件选择部门没有期初结存,要是不选择部门可以查询期初结存。另外期初记帐后1月份录入单据记完帐后期初的结存累加不到本月的结存上。用友U8 库存模块收发存汇总表2004年期末过滤条件加部门可以查询期末结存,结转到2005年后过滤条件选择部门没有期初结存,要是不选择部门可以查询期初结存。另外期初记帐后1月份录入单据记完帐后期初的结存累加不到本月的结存上。
问题原因:同解决方案 解决方法:该账套所采用的核算方式为按仓库核算,在结转年度账的时候期初余额中是不包括部门的,因此在2005年按部门过滤是无内容的。如果想按照部门过滤,那么就需要在“库存期初”的单据设计中加上部门项,再将期初部门录入进去。再查询就会正常了。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:该账套所采用的核算方式为按仓库核算,在结转年度账的时候期初余额中是不包括部门的,因此在2005年按部门过滤是无内容的。如果想按照部门过滤,那么就需要在“库存期初”的单据设计中加上部门项,再将期初部门录入进去。再查询就会正常了。
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用友T3用友通采购入库单流水号 用友T3用友通采购入库单流水号
帐套由于当时建立时,开启了供应链模块,做了些基础档案后,由于该企业是新成立的企业,当月并没有发生供应链,遂就把供应链所有模块在系统管理里全部取消掉,然后本月5月份有发生业务,就又去系统管理里启用日期,发现无论增加采购订单还是采购入库单,直接生成的编号都是从000002号开始的,通过检查并没有第一号单据。有可能是客户在重新启用客户端之前做了一张采购入库单,编号是1!在反启用这个模块。就可能出现这个问题。在单据编码设置界面将采购订单和采购入库单的流水号更改为0,在增加采购订单和入库单编号会自动从1号开始。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
复式条线统计图是用两种不同的折线表示什么的折线图。可以比较两组数据的变化什么 复式条线统计图是用两种不同的折线表示什么的折线图。可以比较两组数据的变化什么
数量的增减变化趋势
填制获赠单提示这个 怎么处理 填制获赠单提示这个 怎么处理![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/13/1473733159D4uX.png)
点击帮助下的关于,看下详细版本号是多少呢?@服务社区李珊:是要打补丁吗@曼博科技范:若是12.6的版本,直接备份数据,安装最新补丁就可以了,补丁解决了此问题 在服务社区--产品线--产品更新--T1中进行下载对应版本补丁程序安装并执行补丁脚本。http://service.chanjet.com/chanjet/T1
对涉及以前年度损益事项的调整 对涉及以前年度损益事项的调整
对年度会计报表的各项审查包括审计、财税大检查、主管财政机关审查等,都是在年度会计报表结束日后进行,而且大多数企业已经结账。对审查过程中发现企业的会计处理与会计准则、会计制度及税法等有关法律制度有不一致的,要求企业作出相应的账务处理,以使所反映的会计信息符合合法性、公允性和一致性的要求。这一账务处理包括以前年度损益和非损益事项调整两种类型。由于资产负债表类(非损益类)账户具有延续性,结账后的企业账务处理与审计、财税检查等要求调整的会计分录所采用的会计科目相同,故对非损益类事项的调整,实务操作比较简单,不存在分歧。但对涉及以前年度损益的会计事项调整,实务中有不同的做法,本文针对涉及以前年度损益调整事项,根据国内外有关制度规定,结合实例谈谈具体的会计调整处理方法。
对金银首饰消费税的会计处理 对金银首饰消费税的会计处理
在我国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税人。委托加工(另有规定者除外)、委托代销金银首饰的,受托方是纳税人。 金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位(以下简称经营单位)以外的单位和个人的业务。下列行为视同零售业务:
房地产开发企业合并会计报表 房地产开发企业合并会计报表
一、合并会计报表及其合并范围 合并会计报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体,以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础,由母公司编制的综合反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。 合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并损益表或合并利润表、合并利润分配表、合并资金流量表。与企业个别会计报表一样,这些合并会计报表分别从不同的方面反映企业集团这一会计主体的财务状况和经营成果,构成一个完整的合并会计报表体系。
对主营业务收入根据具体存货来进行核算 对主营业务收入根据具体存货来进行核算
通知识库问题号: | 31645 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 对主营业务收入根据具体存货来进行核算 |
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问题现象: | 主营业务收入想根据具体存货来进行核算?怎么操作呢? |
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问题原因: | 对主营业务收入挂存货的项目核算。 |
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关键字: | 项目核算 |
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解决方案: | <P>1、对主营业务收入挂辅助核算中的项目核算;</P> <P>2、在项目目录中新增项目大类,选择使用存货目录定义项目,项目名称自动生成“存货核算”;</P> <P>3、选择新增的存货核算项目大类,在核算科目中,将主营业务收入从待选移动至已选科目,点确定即可。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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防伪税控的技术维护费的会计分录- 防伪税控的技术维护费的会计分录?
借:管理费用 133 贷:银行存款 133 借:应交税费——应交(减款)133 贷 :管理费用 133
我用的win10系统,刚开始用T3还好用,前两天电脑更新完毕以后,登录T3打字就会乱码,有些字可以从其他文档复制黏贴,而有些地方是不能复制黏贴的,能不能针对这个问题出一个补丁,我看好多用户都有这个问题,大部分是没办法解决的。 _0我用的win10系统,刚开始用T3还好用,前两天电脑更新完毕以后,登录T3打字就会乱码,有些字可以从其他文档复制黏贴,而有些地方是不能复制黏贴的,能不能针对这个问题出一个补丁,我看好多用户都有这个问题,大部分是没办法解决的。[]
纯净版的系统环境安装T3是不存在这种问题的,所以说肯定不会出补丁解决的,这种情况只能自己注册dll组件,重新安装软件,更换输入法,或者直接更换纯净版的操作系统。
2016正常,进入2015年如图报错 2016正常,进入2015年如图报错![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/07/08/1467962863uVee.png)
使用账套主管操作员登录系统管理,启用模块,还有检查一下是否操作员有权限2015年执行下脚本@用友凭证套打纸QQ3496769656:执行脚本提示一致性报错@明镜: 截图看下
安庆电梯安全管理培训报名需哪些材料 安庆电梯安全管理培训报名需哪些材料''
《工资条例》出台前景解读 国家降税预留加薪空间 《工资条例》出台前景解读 国家降税预留加薪空间
劳动和社会保障部工资司司长邱小平17日接受记者采访时表示,《工资条例》正在起草中,对于“条例即出台,工资可望涨”的说法,邱小平直言“大家的理解可能有偏差”。“建立企业工资正常增长机制,单靠某一部法规很难奏效。”邱小平表示,中国已基本确立市场体制,企业对工资的分配多数通过市场完成,不能再由政府搞一刀切。劳动保障部工资研究所研究一室主任孙群义说,企业所得税税率从原来的33%下降了十来个百分点,一方面拓宽了企业赢利空间,另一方面为职工工资的正常增长预留了空间。
请问我公司从50万增资到500万,是两个合伙人,那法定代表人的金额有没有硬性规定必须占多少比例??? 请问我公司从50万增资到500万,是两个合伙人,那法定代表人的金额有没有硬性规定必须占多少比例???[]
好像没有没有没有规定,你们原来的比例是多少呢,一般应该同比增加。有的,公司章程会写。
用友T6企业管理软件用友T1软件打不开,数据库置疑山西大同用友T6企业管理软件用友T1软件打不开,数据库置疑
用友天龙瑞德010-59798025
用友t3备份文件格式
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
1、一般纳税人开的专票月底之前要去国税验票、这个验票的目的是什么??-2、小规模纳税人代开的专票可以抵扣吗?只有买方得到的票可以吗?-3、一般纳税人进项票抵扣是怎么抵扣的 是需要去国税吗?? 1、一般纳税人开的专票月底之前要去国税验票、这个验票的目的是什么??2、小规模纳税人代开的专票可以抵扣吗?只有买方得到的票可以吗?3、一般纳税人进项票抵扣是怎么抵扣的 是需要去国税吗??[]
实行验旧购新制度,此制度的执行是税务机关审核监控纳税人领购、使用、结存专用发票的有效措施。购买方取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,只要不是不得抵扣的那几种情形,是可以认证抵扣的一般纳税人取得的增值税专用发票,需要认证通过后抵扣,申报增值税是正确填报附表二@张立平_:专票去国税验票是为了什么@塔塔泥:就是看你开具的发票和申报的是否一致驗票是納稅抵扣購買方拿到你的發票可以抵扣
问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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