企业工资薪金个税的帐务处理
企业工资薪金个税的帐务处理
根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的帐务处理。
按工资、薪金所得缴纳的所得税是国际上普遍采用的重要税种之一。它可以由纳税人直接交纳,也可以由扣缴义务人扣缴。在我国,通常由企事业等单位进行扣缴。
计算工薪所得的应纳税款时,汇总计算纳税人的所得,以此所得扣除1600元(2006年以前是800元)后的余额为纳税所得;再根据九级超额累进税率,选择适用的税率计算其应纳所得税。
扣缴义务人扣缴的工薪所得税税款实际上是纳税人所得工薪的一部分,对其核算同工薪一样,通过“应付工资”科目进行,扣缴的税款通过“应交税金”科目进行核算。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应付给2%的手续费,作为扣缴义务人的营业外收入。
一、 企业职工自己承担个人所得税款的帐务处理
例1:某国有大中型企业一职工,2000年6月份月工资是1500元,奖金1000元,则该雇员6月份应缴纳个人所得税计算如下:
应纳税所得额=1500+1000-800=1700(元)
应纳税额=1700×10%-25=145(元)
企业应做会计分录如下:
1.支付工资时,计算应代扣代缴个人所得税额
借:支付工资 145
贷:应交税金——应交个人所得税 145
2.缴纳个人所得税时
借:应交税金——应交个人所得税 145
贷:银行存款 145
例2:某大型娱乐城因业务需要,聘请某装璜师对该娱乐城进行装饰,一次性支付劳务报酬费用120000元,则该装璜师应缴纳个人所得税计算如下:
应纳税所得额=120000×(1-20%)=96000(元)
应纳税额=20000×20%+(50000-20000)×20%+(96000-50000)×40%
=4000+9000+18400-31400(元)
该娱乐城应做会计分录如下:
1.支付工资,计算出应代扣代缴个人所得税税款时
借:管理费用 31400
贷:应交税金——应交个人所得税 31400
2.缴纳个人所得税时
借:应交税金——应交个人所得税 31400
贷:银行存款 31400
二、企业为职工负担个人所得税款的帐务处理
(一) 企业为职工全额负担个人所得税款
例3:某企业职工工资、薪金月收人1500元,企业为职工全额负担个人所得税款。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1- 10%)= 750元。
应纳个人所得税=750 × 10%-25=50(元)。
帐务处理为:
①企业计提代付职工个人所得税款时,
借:利润分配一代付个人所得税 50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税 50
②支付职工工资时,
借:应付工资1500
贷:现金1500
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税50
贷:银行存款 50
(二) 企业为职工定额负担个人所得税款例3,某企业职工月工资、薪金收人3000元,按规定,企业为职工负担个人所得税月50元。
应纳税所得额=职工取得的工资、薪金 + 企业代职工负担的税款 一 费用扣除标准一 3000 + 50 - 800 = 2250(元)。应缴个人所得税= 2250 × 10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。
帐务处理为:
① 计提代付职工定额税款时,
借:利润分配一代付个人所得税50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税50
②支付职工工资时,
借:应付工资3000
贷:现金2850
应交税金一代扣代缴个人所得税150
③上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税200
贷:银行存款200
(三) 企业为职工负担一定比例的个人所得税款
例4:某企业职工月工资薪金3500元,企业负担其职工应纳税款的30%。
应纳个人所得税=(3500—800) × 15%-125=280(元)。企业应负担的税款=280 × 30%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。
帐务处理为:
①企业为职工按比例计提税款时,
借:利润分配一代付个人所得税84
贷:应交税金一代扣个人所得税84
② 职工支付工资时,
借:应付工资3500
贷:现金3304
应交税金一代扣代缴个人所得税196
③ 上交税款时,
借:应交税金一代扣代缴个人所得税280
贷:银行存款280
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一般纳税人是不是 都采用 会计准则2013 的标准? 一般纳税人是不是 都采用 会计准则2013 的标准?[]
一般行业,应根据企业经营行业、规模及内部财务核算特点,选择适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》。没有规定一般纳税人一定要采用哪种准则。 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业): 1.不承担社会公众责任; 2.经营规模较小; 3.既不是企业集团内的母公司也不是子公司。 如果不能同时满足上述三个条件,企业需要选择《企业会计准则》。按规定需要建账的个体工商户参照执行《小企业会计准则》。@天道酬勤520:[/抱拳]
已经将12月的损益类账户都结转本年利润里了,之后我想把本年利润结转到利润分配-未分配利润里,是手工收入还是能自动结转呀? 已经将12月的损益类账户都结转本年利润里了,之后我想把本年利润结转到利润分配-未分配利润里,是手工收入还是能自动结转呀?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/01/04/14518842243e9y.png)
没有模板就手工做吧。。@会计家园黎叶红:是结转全年的本年利润余额吧?@理想ing:你先看看你的本年利润科目余额是多少,然后做一张结转未分配利润凭证,把15年的余额全部结转到未分配利润科目下。易代账里是有这个模板的。
请问:厂区内自建的办公楼有四层,应该按它的占地面积还是建筑面积分摊土地使用权?如果是房开企业共20层楼,又如何分摊土地使用权?两种企业分摊土地的方法一样吗? 请问:厂区内自建的办公楼有四层,应该按它的占地面积还是建筑面积分摊土地使用权?如果是房开企业共20层楼,又如何分摊土地使用权?两种企业分摊土地的方法一样吗?[]
土地使用权计入无形资产单独核算,摊销计入当期损益。如果其上有处于在建状态的房屋,将摊销的计入在建工程成本。房屋达到可使用状态后开始计提折旧。@包子1460622750:谢谢
用友U8 U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致。如:原值9500,折旧年限5年,净残值率为5%,手工计算出来的为150.41,机器算为150.1。用友U8 U850固定资产月折旧额与手工计算的不一致。如:原值9500,折旧年限5年,净残值率为5%,手工计算出来的为150.41,机器算为150.1。
问题原因:两者算法不一致机器算法:月折旧率:(1-5%)/60=0.0158 月折旧额:9500*0.0158=150.1手工算法:月折旧率:(1-5%)/60=0.015833 月折旧额:9500*0.015833=150.41 解决方法:解决办法:1、可手工修改月折旧额为150.41。 2、修改折旧计算公式为先算月折旧额,然后再反算月折旧率。 解决方案: 问题原因:两者算法不一致机器算法:月折旧率:(1-5%)/60=0.0158 月折旧额:9500*0.0158=150.1手工算法:月折旧率:(1-5%)/60=0.015833 月折旧额:9500*0.015833=150.41 解决方法:解决办法:1、可手工修改月折旧额为150.41。 2、修改折旧计算公式为先算月折旧额,然后再反算月折旧率。
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普通发票的套打 普通发票的套打
U8知识库问题号: | 9638 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51A |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 普通发票 |
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适用产品: | U851A—-销售管理 |
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问题名称: | 普通发票的套打 |
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问题现象: | 普通发票输入显示为: 存货名称 价税合计 折扣额 节日优 100 10 销售折让 -10 打印显示为: 存货名称 价税合计 节日优 110(100+10) 销售折让 -20(-10-10) 请问在打印模版中怎么实现呢? |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 可按如下方法进行设置:1、销售发票显示模板:表体增加三个项目:(1)表体自定义项13(命名销售折让):录入销售折让的数据。(2)表体自定义项5(命名价税总计):定义公式=本币价税合计+折扣额。(3)表体自定义项6(命名折扣总计):定义公式=折扣额+表体自定义项13。 2、销售发票打印模板:在表体增加两个项目:表体自定义项5、表体自定义项6,再将原表体上的价税合计、折扣额等不需要的金额项去掉即可。 注意事项:因表体自定义项只有两个数值型的自定义项(即表体自定义项5和6),满足此需求需要三个数值型,因此将销售折让采用表体自定义项13(整型),这样,在应用时,尽量说服客户将销售折让录成整数,如有小数的话,能否将小数挤入折扣额中进行录入,应该不会有大的影响。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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票据打印时支票人账号和付款行不能打印出来 票据打印时支票人账号和付款行不能打印出来
通知识库问题号: | 34236 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 出纳通/票据通 |
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问题名称: | 票据打印时支票人账号和付款行不能打印出来 |
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问题现象: | 在出纳管理中票据打印时不打印付款行和支票人账号? |
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问题原因: | 这两个项目软件默认的是不打印的,没有打印属性。 |
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关键字: | 票据打印 |
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解决方案: | 在票据打印中编辑票据模板,把这两个项目勾选打印属性就可以打印。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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打印怎么会这样啊,是什么原因 打印怎么会这样啊,是什么原因![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/13/1473756627573B.png)
行属性错误了,您将打印报表设计全屏截图给我看下,我教您如何调整@服务社区李珊:@服务社区李珊:怎么弄@姚晓彬:选择第10行到13行,如下图,选择总结
T3帐套 T6能用吗 。应该怎么导出帐套。在线等 着急,寻求有效简便解决方法。 T3帐套 T6能用吗 。应该怎么导出帐套。在线等 着急,寻求有效简便解决方法。[]
需要升级数据才能在T6使用@可加QQ1358556964:那T3的帐套就不能导出 然后再T6上使用吗T3备份数据,在T6上恢复,再升级数据就可以用了@饶堂辉EZz:就是升级SQL就可以了吗 就是新的服务器上是吗@饶堂辉EZz:就是升级SQL就可以了吗 就是新的服务器上是吗@yesido:是的@饶堂辉EZz:安装SQL不都得升级下吗 意思就是说导入到T6里以后 还需要再升级下吗@yesido:在T6的系统管理里下的系统里有个升级SQL数据。你把T3的数据恢复到T6里后再在这里升级@饶堂辉EZz:这个必须得联网操作吧 是吗@饶堂辉EZz:这个必须得联网操作吧 是吗@yesido: 可以不用的不能直接用,有报错风险,你还不如都导出成execl,然后用T6的工具导入@畅捷服务朱雪彪:怎么导成EXECL?帐套可以倒出EXECL吗,我可是5年多的帐了。12个帐套@畅捷服务朱雪彪:怎么导成EXECL?帐套可以倒出EXECL吗,我可是5年多的帐了。12个帐套回复 yesido:安装目录下面的系统工具可以导入导出@畅捷服务朱雪彪:不太明白 请稍微详细点。导出T3帐套 到T6上肯定能用的。谢谢回复 yesido:现在T3的表机构和T6一定不一样,所以升级或者使用过程中一定报错,T3里面有系统工具可以导出成EXCEL,T6里面也有系统工具导入execl这样一定可以导成功T3账套要升级后才能在T6中使用。QQ:3539323072@畅捷服务朱雪彪:是在T3主机的系统管理里吗回复 yesido:操作系统开始程序T37系类管理软件里面有管理工具@畅捷服务朱雪彪:我看了,得一个个项目导出,还得一年年导出,一个帐套一个帐套导出 是吗?@畅捷服务朱雪彪:我看了,得一个个项目导出,还得一年年导出,一个帐套一个帐套导出 是吗?回复 yesido:嗯,只能一个个导出@畅捷服务朱雪彪:好吧 谢谢了。@畅捷服务朱雪彪:还是有点麻烦,请问 win7 多少位的 支持T6哪个版本以上的装呢回复 yesido:6.3就只吃win764位的了6.3只吃64位?你逗我吗?回复 用友服务_张秋同_中级:哥,真对不住,错别字,是已经支持64位吓到我了。
返聘离退休人员支付的工资 返聘离退休人员支付的工资
问题如下: 公司返聘退休人员签订了一年劳动合同,所支付的工资已代扣代缴,则汇算清缴时这部分工资可以税前扣除吗? 中税信达专家解答如下: 退休返聘人员工资税前扣除问题:如与返聘单位办理用工手续、签订劳动合同或协议,个人取得的收入按“工资、薪金所得”征收个人所得税的,允许作为工资薪金在税前扣除;如未与返聘单位办理用工手续,个人取得的收入按“劳务报酬所得”征收个人所得税的,按劳务费在税前扣除。企业应提供相关劳动合同或协议,以及个人所得税缴纳或申报证明等资料。
对水利工程建设项目审计的思考 对水利工程建设项目审计的思考
随着国家对水利基础设施建设的大力投入,而且水利工程具有各异性、地质地貌复杂、建设周期长等特殊性,因此水利工程的具有相当的特殊性。我单位是水利系统的四十多个国家建设项目的业主单位,自己从事工作多年,我认为水利工程审计工作非常重要。从日常工作中我发现一些值得思考的问题。目前水利工程主要存在以下问题:
用友U8 查询凭证时报VB6错误用友U8 查询凭证时报VB6错误
问题原因:环境问题,客户SQL2000未打SP4补丁 解决方法:打上SQL2000SP4补丁即可 解决方案: 问题原因:环境问题,客户SQL2000未打SP4补丁 解决方法:打上SQL2000SP4补丁即可
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用友U8年结前固定资产模块12月末结帐提示:制单业务未完成 用友U8年结前固定资产模块12月末结帐提示:制单业务未完成
年结前固定资产模块12月末结帐提示:制单业务未完成。固定资产模块,第12个会计期间月末结账要求把所有制单业务完成: 即使在选项中设置了“月末结账前不需完成制单业务”,在12月末结账时,若有未制单的业务,系统也会提示:制单业务未完成,不能进行第12个会计期间的月末结账! 如确实不需制单,则在批量制单中把所有未制单记录删除,否则12月末系统不予结帐和结转。如有用友U8其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友 用友天龙瑞德用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。 联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com用友云基地
应收账款贷方挂账该怎么销账? 应收账款贷方挂账该怎么销账?[]
1、应收账款贷方挂账是属于预收性质(实质上会计科目为“预收账款”)。 2、该怎么销账? 答:(1)、重分类为预收账款 (2)、因为款项为预收,所以提供销售服务时确认收入,同时进行账务处理: 借:应收账款/预收账款 贷:主营业务收入 应交税费@费亦青608:谢谢,那如果要避税的话,是不是只有把钱退回原挂账?单位@墨染1441898484:税务稽查时一般要查资金流水是否是还回原单位。
用户名旁边的感叹号是什么意思 用户名旁边的感叹号是什么意思![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/08/09/1470709266j23S.jpg)
你这是用户名称 不是用户账号楼上正解输入用户的编号。@杨稀饭bn:但是数字登录也还是这样的呢!@朱小龙NVZ:点击系统管理员,登陆到系统管理,账套维护中查看账对应的账主管显示的是什么,使用这个用户登陆。
畅捷通年度未结账急需开销售单怎么办 _0畅捷通年度未结账急需开销售单怎么办''
SKT T1 劫分身别人看到的是虚影么? SKT T1 劫分身别人看到的是虚影么?''
#财税实务#请问-我销货方售出10T商品,购货方过磅只有9.5T,购货方按9.5T付款,我销货方如何处理0.5T的差呢-谢谢! #财税实务#请问:我销货方售出10T商品,购货方过磅只有9.5T,购货方按9.5T付款,我销货方如何处理0.5T的差呢?谢谢![]
你们确认出货10t吗。那样也不用怎么处理,就是售价均摊便宜点了,账上那0.5t的钱走折扣吧销售方账上及实物均反映10T发出
明白了,我按10T数量金额少0.5T开票,对方合理损耗。
谢谢!
家园课程与当前时政很合拍#专家讲堂# 家园课程与当前时政很合拍#专家讲堂#![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/05/29/14645261863qAm.jpg)
用友运行用友经常死机运行用友经常死机
问题版本: | 801-U8.51 | 问题模块: | 804-系统环境 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 运行用友死机 | 适用产品: | 8.51 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 运行用友经常死机 | 问题现象: | 运行用友经常死机 | 原因分析: | 由金山毒霸杀毒软件引起 | 解决方案: | 更换杀毒软件为瑞星后问题解决 |
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问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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