企业税收筹划如何合理节税
企业税收筹划如何合理节税
税收筹划的含义
税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,以追求效益最大化为目的,通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益,又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排,是企业独立自主权利的体现,也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善,税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
税收筹划与偷税的区别
税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。”因此,不论是站在纳税人的立场上,还是站在立法者的立场上,准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。企业进行税收筹划的结果与偷税一样,在客观上会减少国家的税收收入,但不属于违法行为。二者的区别主要有:①偷税是指企业在纳税义务已经发生的情况下通过种种不正当手段少缴或漏缴税款,而税收筹划是指企业在纳税义务发生前,通过事先的设计和安排而规避部分纳税义务;②偷税直接违反税法,而税收筹划是在税法允许的前提下选择利用税法的有关规定,并不违反税法;③偷税行为往往要借助于犯罪手段,如做假账、伪造凭证等,而税收筹划是一种合法的行为。
税收筹划的方法
税收筹划的方法可分为两类:财务管理式筹划和会计处理式筹划。所谓财务管理式筹划是指企业采用财务杠杆手段对其经济活动进行财务管理技术的税收筹划,主要表现在管理方面;而会计处理式筹划是指企业通过会计方式对其具体经营活动涉及的会计事项进行多少的计量和大小的确认来实现税收筹划,主要表现在“计量和确认”。具体可分为企业设立、分立、兼并和清算的税收筹划方法;企业筹资和投资的税收筹划方法;价格转让税收筹划方法;存货计价税收筹划方法;费用分摊税收筹划方法;企业购货税收筹划方法等。
税收筹划的现实意义
企业进行税收筹划具有十分重要的现实意义:
1:有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有合法的方法可以选择,自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性,使其远离税收违法行为。
2:有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3:有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在,这可能意味着:一方面纳税人经营水平层次较低,对现有税法没有太深层次的掌握,就更谈不上依法纳税和诚信纳税;另一方面意味着一个国家税收立法质量差,如果税收法规漏洞永远存在,也就谈不上依法治税了。
4:有利于完善税制,增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷做出的昭示,暴露了现有税收法规的缺陷,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收法规。
会计在线的税收筹划服务
会计在线拥有一批经验丰富的税收、会计、法律专家和资深的注册会计师、税务师、经济师及多年从事财税工作的专业人员,为中小企业提供财务咨询、代理记账、纳税申报、税收筹划等部分或者全部的财务外包服务,客户涉及制造、金融、零售、工程、外贸、投资、商业等诸多行业;企业类型有个人独资企业、有限公司、外商投资企业、中外合资企业、外资驻华机构等,外资背景客户占25%以上。
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还有两三年,不过你可以先考,等时间到了再领证。@袁茜:考完了不会过期吗?没有期限吗?@袁茜: 可以考,但是人家不承认,没有证吧?@杨1445156595:就是不能领证呀。没有证谁知呀专科毕业五年,本科四年。我认为你17年考中级,不过你可以先去试考下。@寂寥_往昔: 我觉得也是17年可以考,@杨1445156595:你现在复习吧,17年一次通过三科多好大专毕业,从业满五年;本科毕业,从业满四年@天道酬勤1440052169: 人家看毕业时间的@寂寥_往昔: 好像17年,才能考两门,所以我像先考会计和财管[/微笑]
用友U8 总帐不能删除凭证用友U8 总帐不能删除凭证
问题原因:数据库表中记录丢失 解决方法:删除表中其他凭证记录 解决方案: 问题原因:数据库表中记录丢失 解决方法:删除表中其他凭证记录
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企业“营改增”后留抵税额如何处理 企业“营改增”后留抵税额如何处理
北京市一家印务公司,经营范围主要为提供印刷品印刷、排版、装订,同时兼营广告设计、制作、设备租赁等。其中,提供印刷品印刷、排版、装订劳务申报缴纳;广告设计、制作和设备租赁申报缴纳。最近,国税局通知该公司从2012年9月1日起,经营的所有项目都应当缴纳增值税,但截至2012年8月31日之前的增值税期末留抵税额,不得从广告设计、制作和设备租赁的销项税额中抵扣。可是,该公司8月账上还有15万元的上期留抵税额。这部分进项税额都已经通过认证,也用于生产经营了。是否还能抵扣?需要转入成本吗?该公司应该如何处理?
期间损益结转凭证变成红字 期间损益结转凭证变成红字
U8知识库问题号: | 16003 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 期间损益结转凭证变成红字 |
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适用产品: | 通用 |
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问题名称: | 期间损益结转凭证变成红字 |
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问题现象: | 新准则转换后误将6开头的会计科目全部默认为支出类,从而导致期间损益结转凭证变成红字 |
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问题原因: | 新准则转换后误将6开头的会计科目全部默认为支出类,从而导致期间损益结转凭证变成红字 |
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解决方案: | 到code表中找到支出类科目将bproperty字段改为true,问题解决。 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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房地产企业合同印花税应计入哪个科目 房地产企业合同印花税应计入哪个科目
【问题】 我们是一家房地产开发企业,在项目的开发过程中会发生很多工程类合同,尤其是总包施工合同。合同应缴印花税金额较大,请问在账务处理时,是该列支开发成本还是列支管理费用? 【解答】 《企业——应用指南》附录和主要账务处理“6602 管理费用”:
发票生成凭证删除后无法再过滤查询 发票生成凭证删除后无法再过滤查询
U8知识库问题号: | 1181 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 821发票无法弃审 |
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适用产品: | 8.21 |
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问题名称: | 发票生成凭证删除后无法再过滤查询 |
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问题现象: | 在销售系统做零售日报并做现结制单后,发现凭证有误,删除凭证后,在应收系统制单中能看到单据,在单据录入中看不到单据记录,不能对发票弃审 |
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问题原因: | 通过跟踪发现现结过的零售日报,保存后salebillvouchs表中会写入现结金额,审核后在ap_detail表中写入记录,删除凭证取消操作不能将salebillvouchs和ap_detail表恢复。 |
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解决方案: | 手工删除ap_detail表中ccouvouchid=发票号,iperiod=正确会计期间的记录,并修改saliebillvouchs表相关字段值为空后问题解决 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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发票复核之后应收无法查询审核 发票复核之后应收无法查询审核
U8知识库问题号: | 6626 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 应收 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 发票复核之后应收无法查询审核 |
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适用产品: | u85x |
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问题名称: | 发票复核之后应收无法查询审核 |
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问题现象: | 一部分发票复核之后,在应收下审核时无法过滤出来。 |
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问题原因: | 数据问题,经查发现本年度的发票在发票主表中发票期初标志(bfirst)错误,应为0,实为1,具体原因不详。 |
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解决方案: | 把发票期初标志改为0即可。 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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对建立审计对象信息分析系统的几点思考 _0对建立审计对象信息分析系统的几点思考
近几年来,我国审计信息化建设在纳入国家信息化建设(金审工程)范围后,有了较快发展。在信息技术和网络技术方面逐渐形成体系,审计业务软件开发应用也有了较快发展。但审计信息化建设在实际工作中,还存在一些不容忽视的问题,这些问题如不妥善解决将影响审计信息化建设的发展和进程。 当前,审计信息化建设中主要存在如下几个问题: 一、高技术与低效益并存。审计信息化建设和发展不仅仅是信息和网络技术在审计工作中运用的问题,更重要的是审计管理思想和观念的转变。近几年来,有些审计机关对计算机审计在部分领域如金融系统实施情况期望值偏高,在某些审计环节不切合实际,过多地强调应用计算机审计手段,重设备配置,对审计软件开发和推广应用办法不多,效果不明显,忽视了改革和创新审计方式方法,没有真正把审计信息化建设作为改进审计管理方式方法的前提和基础来抓。其结果导致部分单位审计信息化建设是建立在效益低下基础上的,出现高技术与低效益并存的局面。
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对账单共7行,打印预览只有一行是怎么回事? 对账单共7行,打印预览只有一行是怎么回事?
您好,您可以看下打印报表设计是如何设置的@畅捷服务梁园: 入口在哪?在哪调呢?是不是这几条虚线导致的呢?@乐器教主:您可以看下软件的基本样式,第一列是属性列,可您的是空白
备份时提示错误信息备份时提示错误信息
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蛋糕店包材、原料安全库存计算方法 蛋糕店包材、原料安全库存计算方法''
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请教大家一个问题,,所得税在地税,地税局打电话让报送财务报表,,但这家公司注册后一直没有经验,没得任何的费用支出,这个财务报表怎么弄?需不需要编点工资表进去? 请教大家一个问题,,所得税在地税,地税局打电话让报送财务报表,,但这家公司注册后一直没有经验,没得任何的费用支出,这个财务报表怎么弄?需不需要编点工资表进去?[]
0申报@王金香1004:财务报表怎么编?需不需要弄点费用工资进去?
月度无法结账月度无法结账
原因分析:无法结账的原因可能是损益未结平、凭证未记账、资产负债表不平衡、存货模块未结账、固定资产未结账。
解决方法:按照结转功能所提示的未处理原因进行排除上述原因则可。
u8供应链反结账
一、恢复结账
1、点击财务会计-》总账-》期末-》结账,弹出如下窗体
2、点击结账
用友u8审核凭证
【用友软件U8/T6/T3反审核操作步骤】
1、用友软件取消凭证审核步骤,依次打开总账系统→填制凭证,如下图:
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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