办公饮用水如何进行税务处理?
2016-5-24 0:0:0 wondial办公饮用水如何进行税务处理?
办公饮用水如何进行税务处理?【问题】
我公司在桶装水销售公司购买的桶装水,为职工工作时饮用,请问对方开具的专用发票能否抵扣进项税?职工办公时的饮用水是生产经营过程中所必须的,那么应该不属于福利费的范畴。
【解答】
为职工办公提供饮用水而取得的进项税额不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的进项税额不得从销项税额中抵扣的项目。因此,取得符合规定的增值税专用发票上的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。
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自动编号: | 7681 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | UFO报表 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.21 | 关 键 字: | 报表取数 |
问题名称: | 报表不能取数 | ||
问题现象: | 报表不能取数 | ||
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用友U8 进行盘库处理的时候,选择了“盘点选项”-》“账面为零时是否盘点”,但是账面为零的存货没有在盘点表中显示。用友U8 进行盘库处理的时候,选择了“盘点选项”-》“账面为零时是否盘点”,但是账面为零的存货没有在盘点表中显示。
问题原因:“盘点选项”-》“账面为零时是否盘点”在U850及以后各版本中指的是在当前仓库中有收发记录,而收发数量正好相等时才会在盘点表中出现,在当前仓库中无收发记录的不显示。 解决方法:“盘点选项”-》“账面为零时是否盘点”在U850及以后各版本中指的是在当前仓库中有收发记录,而收发数量正好相等时才会在盘点表中出现,在当前仓库中无收发记录的不显示。 如果需要该存货的盘点记录请使用按存货盘点的方法。
解决方案:
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凭证用总帐工具引入后汇率不对 凭证用总帐工具引入后汇率不对
问题号: | 1120 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 汇率 |
适用产品: | u821 |
问题名称: | 凭证用总帐工具引入后汇率不对 |
问题现象: | 凭证用总帐工具引入后汇率不对 |
问题原因: | 经查是输出到.txt文件后汇率会自动只保留小数两位造成 |
解决方案: | 在txt文件里面将汇率替换后就正常了 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-7-12 |
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方法作用于对象失败 方法作用于对象失败
问题号: | 21976 |
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适用产品: | 用友T3-用友通 |
软件版本: | 用友T3-用友通标准版 |
软件模块: | 系统环境 |
问题名称: | 方法作用于对象失败 |
问题现象: | 登陆软件时提示:方法作用于对象失败 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 建议,不用Ghost系统,用安装盘安装,可下载360打下系统补丁。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
电算化后如何进行银行对账 电算化后如何进行银行对账
【问题】
实现会计电算化后,如何进行银行对账?
【解答】
计算机银行对账与手工核对银行账的原理和方法基本相同,但对账、核销已达账项以及编制银行存款余额调节表等工作基本交由计算机自动完成。计算机核对银行账,首先将银行发来的对账单输入到计算机中的银行对账单库中,然后由用户确定对账的银行存款科目以及对账方式,再令计算机自动将系统中存贮的银行日记账中的记录按对账的条件进行筛选,并将筛选的记录送入银行日记账未达账库中,最后在银行对账单库与日记账未达账库之间进行记录的自动核对和核销,并自动生成银行存款余额调节表。
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#财税实务#消费税收入分析明细表中的留抵税额该如何计算?数据如何得来? #财税实务#消费税收入分析明细表中的留抵税额该如何计算?数据如何得来?[]
根据《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2008〕1072号)附件的填表说明中:第四条规定:本表“期初留抵税额”数值等于上期“期末留抵税额”。
第九条规定:本表“期末留抵税额”计算公式如下,其值大于零时按实际数值填写,小于等于零时填写零:
期末留抵税额=本期应抵扣税额-应纳税额(合计栏金额)+本期减(免)税额。
“放弃”增值税免税优惠政策有“学问” “放弃”增值税免税优惠政策有“学问”
一般人兼营项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,规定是按销售比例法分摊的。按理说,进项税额是已销货物(应税货物和免税货物)及存货的进项税额,存货也应分摊,由于存货没有参与分摊进项税,有时转出的进项税额比放弃免税后计提的销项税额还大,出现了免税还增加税负的现象。因此,一些纳税人选择放弃增值税免税。
不过,纳税人选择免税或放弃免税都要综合考虑。如果选择免税,销售免税货物就不能开具增值税专用发票,不能开具增值税专用发票将会影响企业的经营业绩;如放弃免税,36个月内不得改变。因此,如何选择免税或放弃免税并使企业的利益最大化,是企业高管及人员面临的一个问题。下面用几个案例说明如何选择免税或放弃免税使企业的利益最大化。
3年内进项税额过大时,可以选择放弃免税
某小型航空运输公司是“营改增”一般纳税人,公司计划在未来的3年内加大航空器材的投入,加大货物运输业务,每年增加的进项税额比较大。由于公司新增的是货物运输业务,货物运输业务处于开拓期,货物运输收入不会很大。2013年,该公司计划购买航空器材花费金额1亿元,取得增值税进项税1700万元,消耗航空油料及后勤的进项税额为300万元,取得航空货物运输收入1000万元(不含税),飞机播洒农药服务收入555万元(含税)。如果该公司选择免税,飞机播洒农药服务应分摊的进项税=2000×555÷(1000+555)=713.83万元,这样就应转出进项税额为713.83元;如果选择放弃免税,即正常纳税的话,只需计提销项税额55万元(555÷1.11×11%),两者相差658.83万元。由于公司未来3年还要进行硬件投入,进项税额比较大,而货物运输收入不会增加许多,3年内放弃免税就比较合理。3年后,公司的货物运输业务增加比较大,加上前3年选择放弃免税政策没有分摊企业的进项税额(包括留抵税额),这时选择免税就比较好。因为货物运输的比例大,而免税货物分摊的进项税小,抵扣的进项税额就多,选择免税而分摊的进项税也不会超过放弃免税后计提的销项税额。
“高抵低征”行业纳税人,最好选择放弃免税
税定,购进农产品如是收购发票或者取得销售发票按买价和13%的扣除率计算进项税额,而销售农产品包括加工后仍为农业产品的则按含税销售额进行价税分离,如收购100元的农产品,计提进项税额13元,销售农产品的增值率要达到14.9%才能进项税额与销项税额平衡,增值税形成了“高抵低征”现象。如农产品经初级加工仍为农业产品,加工消耗的机器、水、电和配件等进项税额需要扣除,则需要更大的增值率才能使进项税额与销项税额平衡。目前,农产品加工企业的增值率普遍比较低,一般都会有留抵税,有的企业留抵税额还非常大,因此选择放弃免税会比较好。
比如,某大米加工厂2012年收购稻谷100万公斤,收购单价2.6元/公斤,支付收购金额260万元,计提进项税额33.8万元,生产大米52万公斤、细米14万公斤、细糠10万公斤、粗壳22万公斤,加工消耗电力3.64万元,进项税额0.6188万元,大米销售价为5元/公斤、细米及细糠的销售单价均为4.5元/公斤,粗壳的销售单价为2元/公斤。
根据《部、国家总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)的规定,糠麸属单一大宗饲料为免税产品,大米加工厂可以选择免税。如果该大米加工厂放弃免税,细糠一项应计提的销项税额为14.04万元;如果选择免税,根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条的规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计,细糠应转出的进项税额=45÷(45+260+63+44)×(33.8+0.6188)=12.63万,两者相差1.41万元。
该加工厂选择放弃免税,有助于自身在销售中处于有利地位。因为如果选择免税,细糠的购买方(油脂企业)就不能索取到增值税专用发票,购买方往往以此为由压低细糠的购买价格,使大米加工厂的利益受损。大米加工厂如果主动放弃免税,就可以正常开具增值税专用发票,也就能避免购买方(油脂企业)找借口压低细糠价格。
再有,这类企业放弃免税并不会导致其多缴税,因为这类企业的留抵税额本身比较大,放弃免税后计提的销项税额只是冲减了一部分留抵税,并不会改变留抵税格局。
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然后再登录操作
你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。
--按您的回复进行操作,还是一样的提示。
把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三:
http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html -
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原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。
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