保险企业所得税的纳税辅导——关于准备金的扣除
保险企业所得税的纳税辅导——关于准备金的扣除
保险企业按规定提取的未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金,准予在税前扣除。保险企业实际发生的各种保险赔款,应首先冲抵按规定提取的准备金,不足冲抵部分,准予在当年税前扣除。
未决赔款准备金分已报告未决赔款准备金和未报告未决赔款准备金。已报告未决赔款准备金是指保险企业已经发生保险事故并已提出保险赔款按规定对未决赔案提存的赔款准备。未报告未决赔款准备金是指保险企业已发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定对未决赔案提存的赔款准备。已报告未决定赔款准备金,按最高不超过当期已经提出的保险赔款或者给付金额的100%提取;未报告未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的4%提取。
未到期责任准备金是指损益期在一年以内(含一年)的财产险、意外伤害险和健康险业务,为承担跨年度责任提取的赔款准备,按当期自留保费收入的50%提取。
长期责任准备金是指损益期在一年以上(不含一年)的长期工程险、再保险等按业务年度结算损益的保险业务,在未到结算损益年度前,按业务年度历年累计营业收支差额全额提取的准备金。
寿险责任准备金和长期健康险责任准备金,是指企业对寿险业务和长期险业务为承担未来保险责任,依据精算结算计算提取的准备金。精算方法,经有关部门同意后,应报税务机关备案。
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会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致,这是会计核算的( )。 _0会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致,这是会计核算的( )。A客观性原则 B相关 C可比 D稳健
答案是C
可比性原则是指企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互可比。 这一原则不仅要求不同企业之间的会计信息要具有横向的可比性,而且要求同一企业的不同时期的会计信息要具有纵向的可比性。不同的企业可能处于不同行业、不同地区,经济业务发生于不同时点,为了保证会计信息能够满足会计信息使用者决策的需要,便于比较不同企业的财务状况、经营成果和现金流量,只要是相同的交易或事项,就应当采用相同的会计处理方法。
付款单凭证是报错 付款单凭证是报错
优先更新软件补丁来修复。这个提示一般是数据库异常导致,建议您先更新下软件补丁,执行脚本再查看问题是否还存在,如果未能修复,需要您备份账套,将问题提交到支持网进行处理。@服务社区刘小艳:不是全部的付款单@用户34472:正是因为不是全部才比较大的可能是数据库问题,打补丁是可以修复下脚奔,所以让您先这样操作。不行的话只能查看您得数据。
用友U8 新增资产类别时编号出现跳号,无法顺序排号用友U8 新增资产类别时编号出现跳号,无法顺序排号
问题原因:fa-assets表字段有问题 解决方法:修改fa-assets表ichilds字段 解决方案: 问题原因:fa-assets表字段有问题 解决方法:修改fa-assets表ichilds字段
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用友U8 应收帐款模块与总帐对帐不平用友U8 应收帐款模块与总帐对帐不平
问题原因:使用问题 解决方法:应收模块业务帐表与总帐对帐有某些客户对帐不平。经查有单据审核会计区间与凭证生成区间不一致 解决方案: 问题原因:使用问题 解决方法:应收模块业务帐表与总帐对帐有某些客户对帐不平。经查有单据审核会计区间与凭证生成区间不一致
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票据通打印时有本软件未经授权 票据通打印时有本软件未经授权
U8知识库问题号: | 12293 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 企业门户 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 票据通打印时有本软件未经授权 |
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适用产品: | U850 |
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问题名称: | 票据通打印时有本软件未经授权 |
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问题现象: | 票据通打印时有本软件未经授权 |
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问题原因: | 文件被删除 |
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解决方案: | 打补丁UFNOT3.exe |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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其他出库单最后日期输入的单据总是跑到第一张去 其他出库单最后日期输入的单据总是跑到第一张去
U8知识库问题号: | 6082 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 其他出库单最后日期输入的单据总是跑到第一张去 |
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适用产品: | U851—-库存管理 |
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问题名称: | 其他出库单最后日期输入的单据总是跑到第一张去 |
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问题现象: | 现有一套数据,使用了U851版的销售,应收,库存三个模块。 客户由于一次重装系统,数据备份不是正常输出,而是直接把数据库拖出。 我们恢复时就重新建账,然后再将数据库覆盖上去。现该用户使用应收单时老是提示重号,但数据库中的最大单据号是正确的。再就是库存中的其他出库单,最后日期输入的单据总是跑到第一张去。查询很不方便。 |
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问题原因: | 由于没有原来的系统库,所以造成自动编号的最大号错误导致。 |
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解决方案: | 由于您所发的数据是年度数据库,没有系统库的信息,所以这里恢复之后并没有重现您的问题,应收单可以保存,(可以将重号时自动重取打上对勾,以避免并发操作时所引起的重号问题),可以检查一下voucherhistory 表的设计和数据。 将系统库中的表ua_identity中单据类型为rd的最大号根据rdrecord(s)主子表的最大id,autoid号更改过来后,新增加的其他出库单的在数据库中的id就是最大的了,而查询时就是通过最大id来决定它的顺序的,所以您那里可能是由于只备份出了帐套数据库,而没有系统库,用新帐套恢复后,ua_identity中记载的信息都是从0开始的,而恰巧rdrecord中的id=5000以前的号是空着的,所以出库单仍可以保存,没有报重复,但是由于id号比较小,所以会显示为第一张。 可以到下载中心–其他版本中下载维护工具平台安装程序,里面有修改最大号的工具。也可以参考附件中的语句进行修改,022改成相应的要修改的帐套号。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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在填制凭证点余额时提示运行时错误400,窗体已经显示,不能按模式窗体显示,以前都好的。 在填制凭证点余额时提示运行时错误400,窗体已经显示,不能按模式窗体显示,以前都好的。
440错误一般有以下几种情况,请排查处理: 1、检查演示账套是否报错,如果演示账套正常,在工具下载中下载数据库检测这个账套是否有一致性错误。 2、如果演示账套也一样报错、用社区-更多-工具下载中的注册dll文件工具重新注册软件控件 3、计算机名必须为纯英文,不能以数字开头 4、设置环境变量。在C盘下建立两个个空文件夹,更名为temp、tmp,然后在‘我的电脑’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将administrator的temp和tmp的值都修改为这两个文件夹的路径。 5、检查登录操作系统的操作员是否有超级管理员的权限,win7系统登录软件时右键单击选择以管理员身份运行 6、如果以上均无法解决,做好账套备份,卸载软件并手工删除安装目录下ufsmart和c盘下ufcomsql两个文件夹,然后再重新安装,注意安装时要把杀毒软件等关闭。如果使用这个方法还是不行只能重新做系统,操作系统建议安装纯净版,不要安装ghost等版本@郭工602:[/强]@郭工602:谢谢你的回复。不过这个错误是400,不是440。。@将进酒:也可以按照上面的去排查一下办公室还有台电脑一样的系统版本。操作正常。@郭工602:[/强]@将进酒:先按照操作排查一下,跟系统一样不一样没有关系,系统一样,但是其他的比如组件啊、变量啊都有可能不一样的
房地产营业税优惠政策汇总 房地产营业税优惠政策汇总
1、《部 国家总局关于调整住房租赁市场政策的通知》(财税[2000]125号) 一、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税、。 二、对个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收,房产税暂减按4%的税率征收。
发货单列表零售单价精确度为6位显示18位小数 发货单列表零售单价精确度为6位显示18位小数
U8知识库问题号: | 3518 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 发货单列表零售单价精确度为6位显示18位小数,补丁解决 |
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适用产品: | U852 |
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问题名称: | 发货单列表零售单价精确度为6位显示18位小数 |
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问题现象: | 发货单列表中零售单价客户设的精确度为6位,但是在在查询时显示18位小数的问题 |
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问题原因: | 程序问题 |
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解决方案: | 补丁解决 |
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补丁编号: | U852销售管理(全) |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用友无法登陆用友无法登陆用友
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 804-系统环境 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 登陆 | 适用产品: | u8 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 无法登陆用友 | 问题现象: | 可看到帐套,登陆报连接错误 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 权限问题,不能访问服务器 |
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队缴队结 队缴队结
农业税征收结算的方法之一。农业税由实行统一核算的生产队负责缴纳,征收机关与生产队结算。在农村经济体制改革前,农村实行统一核算、队为基础的核算体制,农业税的纳税人为生产队。因此,农业税普遍采取由生产队缴纳,由生产队与征收机关结算的方法。农村经济体制改革后,大部分地区实行了家庭联产承包责任制,农业税的结算方法由队缴队结改为户缴户结或户缴村结。有些地区没有实行家庭联产承包责任制,仍由生产队(现在改为行政村)统一核算分配,农业税仍由生产队负责缴纳,由生产队与征收机关进行结算。
用友U8 使用的是U821,计划价法核算,多种存货差异率均大得离谱.用友U8 使用的是U821,计划价法核算,多种存货差异率均大得离谱.
问题原因:如果暂估业务特别多,采用计划价格核算,没有报销前就已经出库,这样一来,根据差异率计算公式,算出的差异必然很大,这在会计事务上就已经讲的很清楚了。解决方法:使用差异/差价率最高最低控制,设置存货差异率的上、下限,即超过这个限之后采用系统里设置的价格。 解决方案: 问题原因:如果暂估业务特别多,采用计划价格核算,没有报销前就已经出库,这样一来,根据差异率计算公式,算出的差异必然很大,这在会计事务上就已经讲的很清楚了。解决方法:使用差异/差价率最高最低控制,设置存货差异率的上、下限,即超过这个限之后采用系统里设置的价格。
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查询辅助总账,选择科目时可以选择一级科目查询吗?(一级科目下设置了明细科目,明细科目设置辅助核算) 查询辅助总账,选择科目时可以选择一级科目查询吗?(一级科目下设置了明细科目,明细科目设置辅助核算)
可以,一级科目上也要挂上辅助核算才能显示@服务社区苏娜:一级科目挂上辅助核算会影响填制凭证时的辅助核算吗?@服务社区苏娜:测试了,可以,谢谢了
某项目有关数据见下表,设基准收益率ic=10%,寿命期为6年。计算中保留两位小数,求净现值和静态投资回收期 _0某项目有关数据见下表,设基准收益率ic=10%,寿命期为6年。计算中保留两位小数,求净现值和静态投资回收期年序 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 ? ? ? ? 2 ? ? ? ?3 ? ? ? ? 4 ? ? ? ? ?5 ? ? ? ? ?6 净现金流量(万元) ? -200 ? ? ?60 ? ? ? 60 ? ? ? ?60 ? ? ? ?60 ? ? ? ? 60 已知:(p/f,10%,6)=0.5645;(p/f,10%,5)=0.6209;(p/f,10%,4)=0.6830;(p/f,10%,3)=0.7513;(p/f,10%,2)=0.8264;(p/f,10%,1)=3.7908 求解详细计算过程
在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料
问题版本: | 806-U8.61 | 问题模块: | 818-报账中心 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 退料 | 适用产品: | U861--供应链--库存管理 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料 | 问题现象: | 委外订单发料完后如果需要退料,在发料单中不能参照委外订单做红字,无法做退料 | 原因分析: | 使用问题 | 解决方案: | 在填制红字的材料出库单的时候,在委外订单过滤界面上面有一个条件“执行完未关闭显示”,这个条件选择为是的时候就可以参照委外订单做红字单据了。 |
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开公司需要多少钱呢? _0开公司需要多少钱呢?[]
无限制
老师,我们公司用一般户发工资,可以吗,怎么做账啊,拜托拜托 老师,我们公司用一般户发工资,可以吗,怎么做账啊,拜托拜托[]
可以。借:应付职工薪酬-应付职工工资 贷:银行存款-XX银行可以的,就是正常发放工资的分录贷:银行存款
#专家讲堂#家园课程,一个字,好 #专家讲堂#家园课程,一个字,好
客户T6财务业务一体化,通过它报账,可是客户有些业务客户没开发票我该怎么处理这种业务呢?这些没开票的业务按道理不应该外账中体现的。 客户T6财务业务一体化,通过它报账,可是客户有些业务客户没开发票我该怎么处理这种业务呢?这些没开票的业务按道理不应该外账中体现的。[]
根据实际业务要求来,发票是要录入的,而且单据除非不做入软件,否则就会在软件中体现如果录入发票 生成应收账款和客户的平时报账的应收账款就对不上了,客户如果要求这部分不体现在外账的应收账款里面,软件该怎么处理呢?不理解您说的外账,业务要不然没发生,发生就要录。录发票要报税,实际没开发票但要确定收入啊@常永军Fvu:软件无法实现该情况,软件发版相应控制都是接受国家审查的,没有这些控制的软件 是没办法公开销售的。。。。
手工帐接年末结转图解
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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