工业企业进项税额的会计处理（二）
2016-6-12 0:0:0 wondial工业企业进项税额的会计处理（二）
工业企业进项税额的会计处理（二）（2）、进货折让
在采用验货付款的情况下，可直接将专用发票退回销货方，由其重新开具专用发票，此后进行正常的账务处理即可。在采用验单付款的情况下，购货方应向其主管税务机关索取进货退出及索取折让证明单，转交销货方，并根据销货方开具的红字专用发票进行如下会计处理：
材料验收入库后，按扣除折让后的金额入账，并在将证明单转交销货方时：
借：原材料
应收账款——××（折让金额）
贷：在途物资
在收到销货方转来的折让金额红字增值税专用发票及款项后：
借：银行存款
应交税金——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应收账款
例：A公司购进的材料2000公斤，5元/公斤，增值税进项税额1700元，材料验收入库时发现质量不过关，经与销货方协商后同意折让10%.
购买时：
借：在途物资 10000
应交税金——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 11700
材料验收入库后，按扣除折让扣的金额入账在将证明单转交销货方时：
借：原材料 9000
应交账款（折让金额） 1000
贷：在途物资 6000
在收到销货方转来的折让金额红字增值税专用发票及款项后：
借：银行存款 1170红字
应交税金——应交增值税（进项税额） 170红字
贷：应收账款 1000
3、外购材料短缺与损耗进项税额的会计处理
（1）材料损失若应由验收入库的材料承担，则运输途中的合理损耗，其进项税额可以抵扣。不需要做专门的账务处理。
（2）凡是属于运输单位造成的短缺或毁损的材料，应向运输部门索赔，其进项税额应作思索出。具体账务处理如下：
借：其他应收款
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
（3）凡属购入途中发生的非正常损失，其进项税额不得抵扣，应作转出处理。具体账务处理如下：
借：待处理财产损失
贷：在途物资
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
（4）凡属由供货方造成的短缺，若对方决定在近期内予以补货，则短缺材料的进项税额暂时不得抵扣，需待补货入库后，再予以抵扣。如对方决定退赔货款，应按不同的情况比照销货退回进行处理。
4、投资转入及接受捐赠货物进项税额的会计处理
企业接受投资转入及接受捐赠的货物（固定资产除外），可以按照投资方或捐赠方提供的增值税专用发票上注明的增值税税额借记应交税金——应交增值税（进项税额）科目。
5、委托加工材料及接受应税劳务进项税额的处理
企业委托加工材料及接受应税劳务进项税额，可以按照受托方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额借记应交税金——应交增值税（进项税额）科目。
[1][2]
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 天龙瑞德用友公开课通知2019-1-11 12:23:12
- 工作站存货核算无法登录2019-1-11 12:23:12
- 工作站无法运行软件2019-1-11 12:23:12
- 工资发放报错-21472019-1-11 12:23:12
- 工资管理可以通过外部文件将数据导入到软件中嘛？2019-1-11 12:23:12
- 工资进行年度结转后，应该可以进行…2019-1-11 12:23:12
- 工资进行年度结转后，部门删除时提示部门已使用，不能删除2019-1-11 12:23:12
- 工资银行代发输出的文件，其加密后…2019-1-11 12:23:12
- 工资项目的统计分析出错2019-1-11 12:23:10
- 工资数据年度结转失败2019-1-11 12:23:10
最新信息
- T1商贸宝日常操作之销售类及会员卡业务处理培训视频
- T3普及版，核算管理模块 ，无法记账
- t+只能打开基础资料，打开销售提示严重错误，怎么提交数据
- T3普及版升级到T+12.1后，凭证管理中能够查询到凭证。但是账本中无法查看到本期发生额，例如明细帐，余额表等。12.1打过最新补丁了。
- 费用单的审核流报
- 重装系统软件重装以后结不了账，怎么办，出现对账不平衡的情况，账没有问题，所有帐套都不行
- 更新了最新补丁提示微信结算方式与其他结算方式冲突是什么原因
- 更新了最新补丁提示微信结算方式与其他结算方式冲突是什么原因 _0
- 产成品入库单删除报错， 查询联查没有任何单据
- 作废一张凭证 然后整理，提示整理失败， 是什么原因？
请问一下T3科目挂客户往来辅助核算，我在客户那边增加了类别和具体的客户名称，我打印凭证的时候，凭证上面只能体现出具体的客户名称，不能显示客户的分类，请问这怎么实现呢？还有一个问题是我挂了客户往来的辅助核算，我打印凭证的时候科目与客户能否设置斜杠或者横杠连接！ 请问一下T3科目挂客户往来辅助核算，我在客户那边增加了类别和具体的客户名称，我打印凭证的时候，凭证上面只能体现出具体的客户名称，不能显示客户的分类，请问这怎么实现呢？还有一个问题是我挂了客户往来的辅助核算，我打印凭证的时候科目与客户能否设置斜杠或者横杠连接！[]
这两个问题目前软件中不能设置，建议在支持网提交个需求问题处理@服务社区苏娜:嗯，好的
T3普及版10.8.2升级T3标准版11.0标准版报错？ _0T3普及版10.8.2升级T3标准版11.0标准版报错？
备份账套，然后在数据库对应账套下面执行语句：
alter table matchvouchs add cMemo varchar(255)
然后再去升级即可@服务社区刘明新: [/抱拳]@csp欧阳一雷:[/可爱]
