不能抵扣进项税和无法冲减销项税处理 不能抵扣进项税和无法冲减销项税处理 近日，河南省某市国税局在对辖区某企业进行辅导时，财务人员向人员提出两个问题。第一个问题是该企业有部分货物的进项税额因超过规定期限没能及时抵扣，财务处理计入了购入货物的成本，有人说是价外税，没按期抵扣是纳税人自愿放弃了抵扣权利，不能计入成本，那么在年度所得税申报时需不需要调整？第二个问题是企业收到了客户退回的货物与增值税专用发票，但增值税专用发票开具已超过180天，而客户在180天内并未认证抵扣，由于未及时认证也就无法开具红字专用发票，形成了多缴税款，这些多缴的税款在申报所得税该如何处理，能不能被视为损失？无法用红字冲减的发票属不属于虚开发票？ 　　不能抵扣的进项税可计入货物成本 　　部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额，可以计入货物成本，在申报时不用进行纳税调整。《企业所得》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》规定，《企业所得税法》第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期或者有关资产成本的必要和正常的支出。成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣，但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，另外，还属于“允许抵扣的增值税”以外的不能抵扣的增值税税金，是企业在生产经营过程是发生的税金支出，应该同购入的材料一同记入成本，在结转收入时同比结转成本并在企业所得税前进行扣除。 　　未及时认证的专用发票不能开具红字发票 　　根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）和《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]018号）规定，超过90天认证期限未认证的增值税专用发票无法取得《开具红字增值税专用发票通知单》，《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）又将发票认证期限从2010年1月1日起调整为180天。《增值税暂行条例实施细则》规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。所以，该企业开具已超过180天认证期的专用发票的也就无法开具红字增值税专用发票，增值税额也就不得从销项税额中扣减。 　　无法用红字冲销的发票不是虚开的发票 　　国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知（国税发[1996]第210号）规定，具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（一）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（二）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（三）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。企业取得的购货方退回的无法用红字发票冲销的发票，没有交由对方抵扣，仍保留在开票方，形成的原因是违犯了增值税专用发票管理的相关规定，不符合“虚开增值税专用发票”行为的特征，不是虚开增值税专用发票行为。 　　不能从销项税额中冲减的增值税额不是资产损失 　　有观点认为，由于购货方未及时到税务机关认证，导致退货时无法开具红字增值税专用发票，此笔多缴税款造成的损失应由购货方负担，视为向购货方的损失索赔类的应收项目，如果确实收不回时，应当作为应收款项的损失在企业所得税申报时扣除。但是，这只是购货方未及时到税务机关认证的责任，如果责任在销货的开票方，则无法向对方索赔，形成销货方企业的多缴税款。从法理上讲，税款不存在索赔的可能，税款是企业对国家的义务，不是企业的损失，不能因为多负担税款而向对方索赔。 　　《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第四条规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（六）国务院、税务主管部门规定的其他条件。不能从销项税额中冲减的增值税额不属于此类损失中的前五项，国务院财政、税务主管部门也没有明文规定，所以，此笔多缴税款如果对方不负担，不能作为资产损失扣除。 　　多缴税款符合条件可以申请退税 　　增值税专用发票未及时认证对购销双方都有影响，一种是购货方无法抵扣进项税，一种是销货方不能开具红字发票形成当期多缴税金。购货方无法抵扣的进项税可以视为企业失去了抵扣权，增加了购货成本。而不能开具红字发票形成的当期多缴税金，由于企业实际并没有相应的应税销售行为发生，就应当没有纳税义务产生，符合条件的多缴税款可以申请退税或者抵税。 　　《增值税暂行条例实施细则》规定未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。这条规定是为了加强增值税链条管理的一种措施，对于符合增值税管理规定又确实形成了多缴的税款，可以申请退税或抵税。《征管法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政有关国库管理的规定退还。

请问各位老师，公司没收入，会计的工资可以不入外帐吗？ _0请问各位老师，公司没收入，会计的工资可以不入外帐吗？[]

会计工资跟公司有没有收入没关系的啊，正常入账
随便你，入是正常发工资，不入可以说没正常营业
入了利润就少了，所得税就少了
没收入、不想做太多费用，再说发工资的人多了缴的参保金不是也多吗
为什么公司没收入，会计工资就不入帐呢？
残保金，是根据你公司在社保局实际缴纳社保的人数来算的，你不做工资费用，一样要缴纳的
是的，你这本来就是正常费用，入账后，公司有收入进来，可以所得税前扣抵，你不做，利润多，缴纳的所得税也多
税务有会计的信息，不入账的话，税务会不会说是做假账啊？
是呀，而且所得税是在弥补亏损（最多5年）后才要交的
而且有收入，并不一定就有利润

进口的零件、部件、备件如何掌握减免税 进口的零件、部件、备件如何掌握减免税

（84）署税字第34号通知规定，对于随同技术改造项目的设备进口数量合理的零件、部件、备件，可予以减免税。上述合理数量，可按进口零件、部件和备件的价值不超过进口设备总金额的百分之五掌握，如有超过，则对超过部分予以照章征税。

一银行2012年贷款应提准备为2 000亿元，资款损失准备充足率为80%，则贷款实际计提准备为( )亿元。 一银行2012年贷款应提准备为2 000亿元，资款损失准备充足率为80%，则贷款实际计提准备为( )亿元。[银行从业-->风险管理]
一银行2012年贷款应提准备为2 000亿元，资款损失准备充足率为80%，则贷款实际计提准备为( )亿元。
A．1 300
B．1 600
C．1 800
D．1 700
正确答案为：B选项
答案解析： 根据公式“贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备÷贷款应提准备×100%”，可以得出贷款实际计提准备=2 000×80%=1 600亿元。

企业发生的代理费用怎么做帐 企业发生的代理费用怎么做帐

 每一个企业都有各自非常擅长的领域，但是，在另外的领域就会不那么擅长，这个时候就需要找另外一个擅长此项领域的公司来代理，作为回报，就要付给对方企业一些费用，就产生了代理费用。企业在运作过程中，或多或少的会有代理费用，比如商标代理费用、小公司会请代帐机构代理报税、需要投标的企业会找专业机构代理、需要维权的时候就会请法律机构……在碰到代理费用的时候，人员应该怎样处理呢？

T+期末，16年的账进不去，15年期末要怎么处理 T+期末，16年的账进不去，15年期末要怎么处理[]

修改为 2015年的登录日期登录修改2015年的账务。
并增加2016年会计期间。

新成立的农业公司要交些什么税种呢？ 新成立的农业公司要交些什么税种呢？[]

现在国家除了免去了农业税以外，其它的产品增值税还是经缴的。还有农林特产税。不过在初级农产品收购中对于该产品的增值税是可以免的。 1、营业税按营业收入5%缴纳；
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
咨询当地的国税局和地税局更加准确
农业的可以申请免税， 具体咨询当地税局
先肯定会交万分之五的注册资金印花税和开账的账本印花税，一本账5元，其他行业税原本税务系统回有的但新手的话最好去大厅问问专管员！这样比较简单

未分配利润为负数，而且其金额基本接近实收资本，可以把前五年亏损额调走至其他科目吗？ _1未分配利润为负数，而且其金额基本接近实收资本，可以把前五年亏损额调走至其他科目吗？
公司连年亏损，未分配利润为负数，已经接近实收资本的金额。 形成的主要原因：1.公司处于名存实亡状态，开门就有费用；2.基本无经营收入；3.形成负数的主要因素为工资薪金、保险（虚列）。账务如何调整才好？从账务处理上可以把前五年亏损额调走至其他科目吗？借其他应收款 ?贷未分配利润请高手赐教

荥阳市营业执照办理需要什么东西公司注册流程，急急急 荥阳市营业执照办理需要什么东西公司注册流程，急急急''

通2005TONG205采购入库单问题通2005TONG205采购入库单问题

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公司注销存货进项税是否转出 公司注销存货进项税是否转出

　　近日，安徽省宿州市国税局12366咨询台接到了一家将要进行一般纳税人注销的企业会计的咨询电话，该会计称：其公司是一家销售空调的企业，于1999年成立并于当年被批准为增值税一般纳税人。如今，由于市场竞争十分激烈，该公司的经营已无法再继续下去，所以打算将公司进行注销，但会计考虑到该公司尚有84万元的库存商品，而进项税额却没有一点留抵，这就意味着这84万元的库存商品所对应的进项税额14.28万元，在商品售出之前已经进行了抵扣，因此该公司的会计不知道在公司进行注销前是否应将这84万元对应的进项税额14.28万元进行转出，故打电话进行咨询。

系统在基础档案预置的现金流量项目发生了自动篡改，怎么回事？ 系统在基础档案预置的现金流量项目发生了自动篡改，怎么回事？[]

暂不会有自动篡改的可能。
软件版本补丁及时更新。
@畅捷支持侯椿寳:打了补丁，也没效果
记录篡改前记录，和篡改后的设置比对。
提交支持网后台数据问题反馈。

固定资产科目 新增加下级科目后，总账与固定资产对账不平 。与总账对账科目 漏了一个。 固定资产科目 新增加下级科目后，总账与固定资产对账不平 。与总账对账科目 漏了一个。[]

在系统管理—生成凭证—科目设置中进行设置。
@畅捷服务吕利:这个 有2个固定资产科目怎么设置啊？
@陈友生:点击设置按钮可设置多个

G3填制凭证的时候打字会变成问号，用的是搜狗输入法？请问怎么解决？ G3填制凭证的时候打字会变成问号，用的是搜狗输入法？请问怎么解决？

将输入卸载，重新安装下尝试解决；不排除是软件问题，可以打上软件的补丁。
@客户支持部_李朝辉:输入法已经卸了，还是不行

易代账不收费的情况下，与收费的信息一样安全吗- _0易代账不收费的情况下，与收费的信息一样安全吗?[]

一样安全[/微笑]

增值税普通发票开出去3个月后，对方要换增值税专用发票，可以换吗 增值税普通发票开出去3个月后，对方要换增值税专用发票，可以换吗''

随着畅捷通企业互联网服务的不断深化

T+13.0普及版、标准版、专业版三个版本差异【总账篇】