请教各位：提供软件服务行业，去年开出去10W的普通发票，收款只收到5W, 现在确认余下的5W无法收回了，正规做法应该是当作来坏账处理。如果双方能签一个取消5W的合同，再开具5W的红字发票给对方，这样可以少交5W对应的增值税和附加, 不知这么做是否合理合法？ 如果可行，由于提供的是软件服务，除了有合同，还需要其他相关证明材料吗？ 请教各位：提供软件服务行业，去年开出去10W的普通发票，收款只收到5W, 现在确认余下的5W无法收回了，正规做法应该是当作来坏账处理。如果双方能签一个取消5W的合同，再开具5W的红字发票给对方，这样可以少交5W对应的增值税和附加, 不知这么做是否合理合法？ 如果可行，由于提供的是软件服务，除了有合同，还需要其他相关证明材料吗？[]

如果对方同意的话,是可以签订补充合同,然后再开红字发票就可以.相关证明材料自己 留存就好.
@Amy1117: 相关证明材料，除了合同，还需要其他吗？
@会计人生会乐人生:理论上不需要了,最好你还是打当地12366确认一下吧
@Amy1117: 好的，谢谢！[/咖啡]
原来可以这样，省税的好方法！[/强][/强]

不同情形下送礼的税务处理 不同情形下送礼的税务处理 一、外购货物有区别 　　企业外购的货物，应按哪个科目进行核算是有区别的，因此产生的账务处理和处理也不尽相同，通过下表简要说明： 　　对于核算科目分类的依据如下： 　　《企业——基本准则》中： 　　第三章资产 　　第二十条资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 　　第二十一条符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产： 　　(一)与该资源有关的经济利益很可能流入企业; 　　(二)该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 　　可见，若不满足“与该资源有关的经济利益很可能流入企业”，也不应确认为一项资产。 　　第七章费用 　　第三十三条费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 　　第三十五条企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期。 　　通过对比，结合表1-2，服饰贸易企业购入衬衫可计入存货，但其购入辣酱计入期间费用更合理;同理，餐饮企业购入辣酱可计入存货，购入衬衫则应通过费用科目核算。 　　故小编得出下述两点结论： 　　1.外购(资产)是指企业外购的符合企业资产定义、可计入资产科目(不仅限于存货)的货物，这类货物在购进时可以抵扣进项税额，即认可此环节并非该货物流转的最终环节，在发生视同销售行为时，货物离开企业主体，链条延续下去，贷记“销项税额”顺理成章; 　　2.外购(非资产)是指企业外购的不符合企业资产的概念、应做费用化处理的货物，此类货物在购入时不允许抵扣进项税额，如企业外购货物用于非增值税应税项目、用于集体福利和个人消费(包括个人交际应酬)，即企业是作为消费者来承担这批货物的税费，增值税链条到此走到终点，即使发生视同销售行为，也不做视同销售处理。 　　特例：企业外购(非资产)货物或服务也有可以抵扣进项税额的情况，尤其是营改增之后企业购进的应税服务，比如企业发生的咨询费，可务处理： 　　借：管理费用-咨询费 　　应交税费-应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款 　　这种情况下，企业基本是外购行为的最终消费者，一般不会再发生视同销售行为。 　　二、企业将自产货物、外购(资产)货物赠与客户 　　(一)案例及账务处理 　　A企业为一家餐饮企业，为保持业务，本期将外购和自产的辣酱不含税价共100元作为礼品赠与长期合作客户，这批辣酱的成本为80元，外购和资产部分各占40元，作账务处理如下： 　　购入时： 　　借：库存商品40 　　应交税费-应交增值税(进项税额)6.8 　　贷：银行存款46.8 　　送出时： 　　借：销售费用-业务招待费97 　　贷：库存商品80 　　应交税费-应交增值税(销项税额)17 　　此处理方式下增值税链条得以延伸，故做视同销售处理，且进项税额可以正常抵扣。 　　(二)增值税处理 　　《增值税暂行条例实施细则》中的规定： 　　第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　(1)将货物交付其他单位或者个人代销; 　　(2)销售代销货物; 　　(3)设有两个以上机构并实行统一核算的人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; 　　(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; 　　(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; 　　(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为，提供给其他单位或者个体工商户; 　　(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; 　　(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 　　根据上述(8)的规定，企业发生的上述赠与行为应按增值税视同销售处理，将100元作为“未开票收入”申报本期增值税。 　　(三)处理 　　1.调增视同销售收入 　　《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)文的规定： 　　企业用于市场推广或销售;用于交际应酬;用于职工奖励或福利;用于股息分配;用于对外捐赠及其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。在上述情形下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按公允价值确定销售收入。 　　根据上述规定，企业将自产货物或外购(资产)的货物用于赠送他人，在账务处理时没有确认收入的，应确认企业所得税的视同销售收入，在本期企业所得税申报表“附表三—纳税调整项目明细表”中做营业收入纳税调增处理。 　　2.调增业务招待费 　　对于业务招待费，财规、企业会计准则均没有明确界定，笔者找到一篇比较老的比较有意义的政策： 　　部《关于国有外贸企业执行〈商品流通企业财务制度〉若干问题的通知》(〔93〕财商字第163号)中规定，《商品流通企业财务制度》规定，在管理费用中列支的涉外费，是指出国费用和实行报帐制的境外机构经费。允许在管理费用中按规定比例内据实列支的业务招待费，包括接待国内、国外宾客的宴请费、礼品费、举办招待会经费和由企业负担的其他接待费用，以及开展国内外购销业务中必需的活动经费。 　　按照一般的财务惯例，企业请客、送礼通过业务招待费核算成为一种共识。 　　可见，企业将自产、外购(资本化)货物赠与客户，在企业所得税上一方面应确认视同销售收入，另一方面还需限额调增业务招待费支出。 　　(四)处理 　　不属于随机赠与个人的情况，不需考虑个人所得税。 　　三、企业将自产货物、外购(资产)货物赠与路人 　　(一)案例及账务处理 　　A企业为一家餐饮企业，为推广业务，本期将外购和自产的辣酱不含税价共100元作为礼品派送给在门店经过的路人，该批辣酱成本为80元，外购、资产各占一半，企业做账务处理如下： 　　购入时： 　　借：库存商品40 　　应交税费-应交增值税(进项税额)6.8 　　贷：银行存款46.8 　　送出时： 　　借：销售费用-推广费97 　　贷：库存商品80 　　应交税费-应交增值税(销项税额)17 　　代扣个税(117*0.2=23.4元)： 　　借：库存现金/其他应收款23.4 　　贷：应交税费-应交个人所得税23.4 　　代缴个税： 　　借：应交税费-应交个人所得税23.4 　　贷：银行存款23.4 　　(二)增值税处理 　　视同销售，同情形二。 　　(三)企业所得税处理 　　调增视同销售收入，同情形二。 　　应注意的是，此种情形下，不需调增业务招待费。送路人与送客户，同样是赠送，但其区别在于路人与餐饮企业并未形成既定或有意向的供求关系，送路人更倾向于业务推广。故在账务处理中借方不需通过业务招待费核算。 　　(四)个人所得税处理 　　根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)中的规定： 　　二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴： 　　1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 　　故在这种情形下，对于接受赠与者，需由企业代扣代缴个人所得税。 　　四、企业将外购(非资产)货物赠与客户 　　(一)案例及账务处理 　　A企业为一家餐饮企业，为保持业务，本期购买100元购物卡赠与客户，账务处理如下： 　　借：销售费用-业务招待费100 　　贷：库存现金100 　　(二)增值税处理 　　购入时不抵扣进项税额，送出时也不做视同销售处理。 　　(三)企业所得税处理 　　调增业务招待费，同情形二。 　　应注意的是，此种情形下，企业购入货物不满足企业资产的定义，故不适用国税函[2008]828号文的规定，即不能将其列示于资产负债表，而是应直接计入业务招待费。 　　(四)个人所得税处理 　　不属于随机赠与个人的情况，不需考虑个人所得税。 　　五、企业将外购(非资产)货物赠与路人 　　(一)案例及账务处理 　　A企业为一家餐饮企业，为推广业务，本期将外购的糖果100元赠与在门店经过的路人，并做账务处理如下： 　　借：销售费用-推广费100 　　贷：库存现金100 　　代扣个税： 　　借：库存现金/其他应收款20 　　贷：应交税费-应交个人所得税20 　　代缴个税： 　　借：应交税费-应交个人所得税20 　　贷：银行存款20 　　(二)增值税处理 　　购入时不抵扣进项税额，送出时也不做视同销售处理。 　　(三)企业所得税处理 　　这种情形下，既不需调增视同销售收入，也不需调增业务招待费。 　　(四)个人所得税处理 　　同情形三中对个税处理。

#会计考试#应付账款账户期初贷方余额为1000元，本期贷方发生额为5000元，本期贷方余额为2000元，该账户借方发生额为多少元？ #会计考试#应付账款账户期初贷方余额为1000元，本期贷方发生额为5000元，本期贷方余额为2000元，该账户借方发生额为多少元？[]

应该是4000吧

T3部署到2008R2 datacenter上面，安装2000的数据库，一开始运行还可以，用了一段时间，即使本机访问也很慢，请问有谁知道是什么原因如何解决 T3部署到2008R2 datacenter上面，安装2000的数据库，一开始运行还可以，用了一段时间，即使本机访问也很慢，请问有谁知道是什么原因如何解决[]

考虑换SQL2005？
您好，T3最新版本10.8plus2也不支持server2008系统，建议更换安装server2003或是server2012系统，并安装SQL2005或是SQL2008数据库。
您好！建议您参考发版说明的要求进行选择操作系统，发版说明中T3没有明确支持2008R2的操作系统，建议您更换其他操作系统

财务预算如果超出预算金额，是否会有提醒？如果有怎么设置？ 财务预算如果超出预算金额，是否会有提醒？如果有怎么设置？[]

财务分析中没有有预警功能
那财务预算超出了，有没有预警提醒的？
@侯建勇童鞋: 这个也没有。

做练习易代账好像不用红冲凭记，审核，反结转，记总账明细账吗？ 做练习易代账好像不用红冲凭记，审核，反结转，记总账明细账吗？[]

@王碧
按题目做

你好，我们在在网上买了3台电脑，对方开出的发票项目是，办公用品，数量1金额为合计，那么我这样对我入固定资产有影响么 你好，我们在在网上买了3台电脑，对方开出的发票项目是，办公用品，数量1金额为合计，那么我这样对我入固定资产有影响么[]

两种方式处理：1、退回重新开具，品名和数量按照实际交易来填写；2、只写办公用品1批的发票，也可以让销售方另外附发票清单入帐。
应要求对方单位重新开具
建议退回发票，让供应商按照实际商品名称和数量重新开具发票。
@费亦青608: 上面的发票写着数量1～清单是在京东自己打印订单详情的

请问一下，T3，14年结转到15年购销存提示存货系统期初记账，怎么取消期初记账？ _0请问一下，T3，14年结转到15年购销存提示存货系统期初记账，怎么取消期初记账？[]

年节过来的核算期初，不允许取消期初记账
@服务社区苏娜:那现在要结转要怎么处理？
需要将新年度帐删除，重新建立年度帐，然后再结转
@服务社区苏娜:用这种办法可不可以不用删除年度账，http://blog.sina.com.cn/s/blog ... .html
这个方法是删除存货档案的
@服务社区苏娜:不行，对吗，只有清空才可以是吗？
需要将新年度帐删除，重新建立年度帐再结转

商贸通2005为什么在查询“货位商品汇总表”时往往发现数据与实际不符？商贸通2005为什么在查询“货位商品汇总表”时往往发现数据与实际不符？

商贸通2005-为什么在查询“货位商品汇总表”时往往发现数据与实际不符？

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想请问为什么每次启动软件时都需要开启畅捷通套接字服务器，原来都是可以直接自己启动的 想请问为什么每次启动软件时都需要开启畅捷通套接字服务器，原来都是可以直接自己启动的[]

您好，您在软件安装路径下面的服务器文件夹中将畅捷通套接字服务器拖到开始--所有程序--启动中，那么以后就可以自动启动了。另外您检查下您的杀毒软件的优化启动项里面，不能将套接字服务器设置为禁止启动。

股票期权的个人所得税如何征收 股票期权的个人所得税如何征收

    最近，有机关反映了这样一件事情：2006年，某推出股票期权激励计划，向公司10名高管授予股票期权500万份。期权拥有者在授权日起5年内可以6.59元/股的行权价购买公司股票，其中等待期为2年，禁售期6个月。2006年、2008年，公司先后转增股份，行权价格逐步降低。2008年6月1日，高管在行权日以4元/股行权。然而，2009年，该上市公司因违规操作、业绩下滑被迫取消原激励计划，按原价回购股票。

请问各位，老板把基本户里面的钱用网银转到个人卡上，私卡的户名不是他的，转账用途写了草果苗款，但是又不可能有发票，这该怎么入账呢 请问各位，老板把基本户里面的钱用网银转到个人卡上，私卡的户名不是他的，转账用途写了草果苗款，但是又不可能有发票，这该怎么入账呢[]

属于农产品吗
挂应收吧。
@胖纸:是的，属于农产品，
@人生豪迈:他是不准备还了，挂应收的话，以后该怎么办呢
@每天进步一点点1:不还，也得这样挂账，关键不是老板本人。年末用老板税后利润抵消，也可择机用坏账损失核销。
@每天进步一点点1:666
@人生豪迈:挂了之后，就应该计提坏账准备了嘛？
@每天进步一点点1:小准则企业待真正发生损失，直接列营业外支出，适用企业会计准则企业才有资产的减值准备。
@人生豪迈:是农业企业，才开始种植呢，现在就没有收入，至少三年以后才会有点收入，现在的收入只是政府补助
@每天进步一点点1:先这样挂账，合适时候再处理。
@人生豪迈:好的，谢谢你
@人生豪迈:我还想请教你个问题，我本来想多做点工资，准备以后弥补亏损，上个月报税之后才意识到提高后的工资比之前高出将近3倍，该怎么办呢？
@人生豪迈:这样是不是太假了，要怎么样做才显得合情合理呢
@每天进步一点点1:你的意图很明显，凡事要适度，觉得农业企业生产周期比较长，税务局不会太关注，做高额工资目的无非虚列成本或摊薄高工资规避个税。
先要弄清楚老板转走的钱是支付的采购款还是其他用途，然后再决定账上怎样做
@wgr:不是采购款，他转走的钱用于自己私自消费
@人生豪迈:那我就只能一直按高工资做账了嘛？
打钱的时候先挂其他应收款-个人借款咯，以后等他找票来再冲减。

转让股权时如何确定股权转让所得 转让股权时如何确定股权转让所得

　　【问题】

　　外商企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？

　　【解答】

　　《国家总局关于加强非居民企业股权转让所得管理的通知》（国税函[2009]698号）规定，股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。

为什么发不出去帖子呢？ _0为什么发不出去帖子呢？[]

您这不是发出来了吗？
[/微笑]

2010年以后的关于化工厂设备检修作业安全管理状况的参考文献有哪些 2010年以后的关于化工厂设备检修作业安全管理状况的参考文献有哪些''

系统预设科目和资产负债表取数公式调整公告

T+13.0普及版、标准版、专业版三个版本差异【总账篇】