步步紧逼，“挤”出企业账外账
2016-5-25 0:0:0 wondial步步紧逼，“挤”出企业账外账
步步紧逼，“挤”出企业账外账 2002年初，浙江省松阳县地税局稽查局对该县最大的砖厂进行了突击检查。
根据稽查方案安排，稽查人员兵分两路，一路直奔红砖厂，依法对该厂的账簿凭证等资料进行初查，同时对会计吴某进行相关问题询问，另一路人马却悄然出发展开外围调查，了解县内几家用砖大户的往来票证。
在几家建筑公司检查中，稽查人员掌握了该砖厂使用自制收款收据的证据。
2002年5月10日上午9时，4名稽查人员抵达砖厂。两名稽查人员在厂长室，根据已掌握证据，对企业会计作政策宣传教育。另两位稽查人员依法进入财务室，予以严密监视。
经40多分钟的僵持后，砖厂会计终于道出该厂确有账外账及自制收款收据的实情，并说出了砖厂收款收据和账外账在出纳保险箱及抽屉里的情况。
知道了账外账的藏身处，稽查人员随即要求砖厂出纳配合检查。不想出纳（砖厂厂长之妻）当即拒绝了稽查人员的要求，并理直气壮地声称，那保险箱和抽屉里是她私人用品，不能给外人看。
在出纳拒不配合检查的情况下，稽查人员通过手机迅速向局里作了汇报。局领导一面指示要坚守住财务室，以防证据被转移，一边迅即联系县公安局驻地税局稽查局联络室的民警，请求配合稽查。
上午11时许，稽查局领导与公安民警赶到现场，然而，就在他们赶到之前，颇有心计的女出纳以上厕所为由，借故溜走。检查财务室的行动又一次陷入僵局。
稽查局领导决定先找到砖厂的刘老板再说。这样两名稽查人员继续把守财务室，其他人分头去找刘老板。
下午2时左右，饿着肚皮坚守在财务室的两名稽查人员终于等来了局领导和砖厂老板刘某。可是，风波又起，刘老板说钥匙都在出纳手中，他也无法打开。
在稽查人员的一再开导下，砖厂老板发话了，“你们既然那么不相信，那我就强行把保险箱撬开算了。”
“这怎么行？”稽查人员清楚，此时此地，即使是老板自己撬开抽屉和保险箱，也会给税务执法造成风险和下步工作带来被动！
“这样下去不是个办法！”在场的稽查局领导果断地给砖厂老板下了最后通牒：“限在下午4时前，找回出纳，否则为保全证据，我们将依法把柜子和保险箱拉回县局封存处理，今天我们到此执法，各种法律手续早就办好备齐了的。”
在不达目的绝不收兵的税务干部面前，砖厂老板终于答应去找找出纳。又经过一个半小时的苦等之后，砖厂老板终于与妻子一起出现在稽查人员面前。两人极不情愿地打开了保险箱和右边那只抽屉。就这样隐瞒了300多万元销售收入的一整套账外账和部分自行印制的收款收据及存根终于大白天下。该厂利用设置账外账的手段进行偷税的事实终于由秘不示人的保险箱“开口作证”了。
办案心得
如何查办账外账偷税是税务稽查工作难点之一。从本案来看，制定科学严密的检查预案是案件突破的关键。检查前，稽查部门要做到全面掌握被查对象的生产经营、纳税情况，结合行业特点，分析可能存在的问题，制定检查方式、手段和重点，合理地分配和调度检查人员，同时还要分析检查过程中可能出现的各种意外情况，事先与公安机关联系，必要时取得他们的配合，充分发挥公安联络室的作用，防范执法风险和提高办案效率。
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