#新手入门#一般纳税人第一次购买税控盘该怎么做账？记帐凭证会计分录怎么填写？谢谢 #新手入门#一般纳税人第一次购买税控盘该怎么做账？记帐凭证会计分录怎么填写？谢谢[]

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]5号）规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
赵老师的这节课有答案[/调皮]http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用
抵减增值税税额有关政策的通知

--------------------------------------------------------------------------------



财税[2012]15号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：　

　　一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

　　五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

　　七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部 国家税务总局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一二年二月七日
关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知

财会[2012]13号

财政部国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　为配合营业税改征增值税试点工作，根据《财政部 国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税〔2011〕110号）等相关规定，我们制定了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》，请布置本地区相关企业执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

　　附件：营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定
财 政 部
2012年7月5日

附件：
《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》

根据“财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”（财税〔２０１１〕１１０号）等相关规定，现就营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定如下：

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

#财税实务#上月开给对方发票，对方弄丢了，上月未认证，要求这月重新开一张新的发票。正确做法是不是复印记账联给对方？那如果对方必须要求开具新发票呢，就是要红冲上月的发票，但是对方另外两联收不回来了，这样可以么 #财税实务#上月开给对方发票，对方弄丢了，上月未认证，要求这月重新开一张新的发票。正确做法是不是复印记账联给对方？那如果对方必须要求开具新发票呢，就是要红冲上月的发票，但是对方另外两联收不回来了，这样可以么[]

对方丢失发票需你方到主管税务开具丢失发票已交税证明及记账联复印件(盖发票红章)到对方主管税务所认证抵扣并以复印件作账
这毕竟是他们的原因，所以我建议还是先不要重开
你还是让对方跟他们的专管员说明下情况，可不可以你们把记账联复印一份给他们
国家税务总局公告2014年第19号 《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》
简化丢失专用发票的处理流程
　　一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
　　一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。
　　一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
知道了谢谢[/咖啡]

房地产企业建设经适房的税收优惠 房地产企业建设经适房的税收优惠 房地产企业开发建设经济适用房主要有以下几个方面的政策： 　　以划拨方式取得土地使用权的，免交契税;如果是以出让方式取得土地使用权的，应按综合地价4%的税率缴纳契税。 　　根据《土地暂行条例》第八条规定，人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。普通标准住宅各省规定不一样。经济适用房是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向城市低收入住房困难家庭供应，具有保障性质的政策性住房。 　　根据《国务院办公厅转发关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发〔2005〕26号)规定，享受税收优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。 　　《部、国家总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第一条规定，开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税对列入省棚户区改造项目的开发用地免征土地使用税。 　　《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第一条规定，开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。 　　《房地产开发经营业务处理办法》(国税发〔2009〕31号)第八条规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。 　　纳税人需要注意的是，要享受税收优惠政策，房地产开发商要按规定向税务局报送经济适用房资料。虽然各地实际情况可能有所不同，但主要包括项目计划批准证书、立项报告、经济适用房批准文件及主管税务机关要求报送的其他资料。

用友T6软件T6 6.1，没有生产模块，供应链启用了库存、采购、委外，在委外模块中有一个材料采购计划，怎么修改材料采购计划的显示模版，加上一些表体项目？T6 6.1，没有生产模块，供应链启用了库存、采购、委外，在委外模块中有一个材料采购计划，怎么修改材料采购计划的显示模版，加上一些表体项目？

问题模块： 委外管理

关键字：没有生产模块如何修改委外材料采购计划模版

问题版本：T6-企业管理软件V6.1

原因分析： 采购计划的单据格式设置放在生产模块下面，没有启用生产模块无法修改。

取消记账时有两种恢复方式，有什么区别？原因分析：软件可以每月多次记账，也可以填完凭证再一次性全部记账，根据不同的记账情况来选择。问题解答：若在月份内有过多次记账，比如每天录完凭证后立即记账，那么选择‘最近一次记账前状态’后只取消了最后一次记账，选择‘201X年X月初状态’是把当月的所有凭证取消记账。若每天填制凭证不记账等月底再全部进行记账，那么选择任意一个都是一样的效果，即取消所有凭证的记账状态。

内部职员和往来单位有停用功能？原因分析：没有，批发零售版12.0的版本有此功能，可以升级到此版本。问题解答：升级步骤如下：首先：在批发零售版11.5的版本里做好数据备份，其次：把批发零售版11.5的版本进行卸载干净，然后安装一下批发零售版12.0的程序，进行新建账套，重新恢复11.5版本数据即可。

t3的报表为什么总出现只读模式 t3的报表为什么总出现只读模式[]

打开该财务报表，点击报表左上角的“文件”-“另存为”，输入路径和名称保存，再重新点击“文件”-“打开”，选择刚保存的报表一般都会正常。
左上角，文件，另存为一份，在打开就行
@服务社区_郝瑞然_:我想问下，总出现这种情况是什么原因造成的
@平平安安1456409417: 查看报表的存放路径文件属性。可能为“只读”，取消“只读”勾选并删除文件夹windows下面的ufow2000.ini文件。
@服务社区_郝瑞然_:谢谢
@平平安安1456409417:[/握手]

你好，T1商品导入编码空的是什么原因哦？ 你好，T1商品导入编码空的是什么原因哦？

导入模板里商品编码填写了吗？
@服务社区黄旻:填写了哦。我上面那个80850都导入进去了，有一些有有一些没有，是什么问题呢？
@胡文峰RY:看下单元格格式，都改成文本格式哈
@服务社区黄旻:而且手动想添加都添加不了了
@胡文峰RY:手工添加不了报啥错呢，备份好账套数据之后，下载社区-产品线-工具下载，T1里面的T1 tools工具，使用版本通用下基础档案修复之后再操作。
@服务社区黄旻:嗯嗯，好了修复了一下
@胡文峰RY:[/胜利][/可爱]好的

用友T3用友通不能结帐，提示对帐不平用友T3用友通不能结帐，提示对帐不平
在结帐时提示未通过工作检查.错误提示总帐和明帐对帐不平衡.科目211应付工资的总帐和明细对不上,请检查数据库表code中该科目和其明细科目的末级标志是否正确。
末级科目的bend字段的值是1，非末级科目的bend字段的值是0。

用友T3用友通往来模块，打印“客户往来明细”无法设置“期初数据打印”用友T3用友通往来模块，打印“客户往来明细”无法设置“期初数据打印”
往来模块，打印“客户往来明细”中“无期初余额，本期无发生也打印”置灰，无法修改！这是因为总账中明细账打印方式为：按年排页，造成的！
1、修改总账/设置/选项/账簿中，明细账打印方式为：按月排页。
2、重新登录，可以修改“无期初余额，本期无发生也打印”。

T3的出纳管理模块 升级T6如何升级？ T3的出纳管理模块 升级T6如何升级？[]

您直接引入不能打开吗
@畅捷服务李笑旺:引进去可以打开，引入U8是不是也可以
不能引入U8的
@畅捷服务李笑旺:那T3升U8就没办法了嘛

节税的含义 节税的含义

节税一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少纳税的目的。在税法中，有些规定的适用，可以由纳税人选择，何者要以以较低税率纳税，何者可以得到定期减免税优惠，投资者可以选择有利者。此外，企业在实际经营中，还可以通过控制所得实现时间等方法来减轻当期税负或延后纳税，而延后缴纳的税款，如同得到一笔无息贷款。一般来说，节税的形式主要包括：

　　1.组建形式变更节税。企业组建过程中，往往有多种方式可供选择。在不同的选择方式中，对于企业经营者来说，往往能从中获得不同的利益，这利益之中就存在税收收益的问题。例如对于一个母公司来说是设立子公司还是设立分公司，就有很大的利益差别。子公司在形式上是一个独立的法人，独立核算其盈亏，而分公司不是独立的法人，它的盈亏要同控股公司（母公司）合并计算纳税。一般说来，如果组建的公司一开始就可以盈利，设立子公司更有利；如果组建的公司在经营初期发生亏损，那么组建公司会更有利。

采购发票无法取消审核常见原因 _0采购发票无法取消审核常见原因

T1怎么设置显示最近售价？ T1怎么设置显示最近售价？[]

销售单提取商品档案里的最近售价：辅助中心-价格系统设置-售价提取，勾选最后售价，优先级设置为1级。单据中勾选默认按系统设置

在单据设置删除项目时找不到表头已存在项目的删除原因分析：此情况很可能是单据格式表出问题了，你可以执行如下脚本，也可以下载维护通工具的单据还原功能工具delete from InvoiceItem_sal insert into InvoiceItem_salselect * from ufdata_999_2006..InvoiceItem_sal 问题解答：此情况很可能是单据格式表出问题了，你可以执行如下脚本，也可以下载维护通工具的单据还原功能工具delete from InvoiceItem_sal insert into InvoiceItem_salselect * from ufdata_999_2006..InvoiceItem_sal

收不回来的应收账款怎么办 收不回来的应收账款怎么办[]

坏账准备
做坏账
借：坏账准备
贷：应收账款
坏账准备
小准则：借：营业外支出 贷：应收账款
大准则：借：坏账准备 贷：应收账款
坏账准备！
@谭Tracy:老师请您帮我看看这个图哪些找哪些发票入账合理一些？

@戴崇恩老师，我请问一下，我们单位发生了油费和维修费一直都没有报销，领导不同意报销所以都由个人垫付，现在把发票拿来准备报销，我自己做了一个凭证您帮我看看对不对被？ @戴崇恩老师，我请问一下，我们单位发生了油费和维修费一直都没有报销，领导不同意报销所以都由个人垫付，现在把发票拿来准备报销，我自己做了一个凭证您帮我看看对不对被？

个人垫付的这些人不是我们单位的，是总公司的，或者维修点的
抵减其他应付款---某某，借记相关费用。

税收 税收

    税收是指国家为满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律、行政法规规定的标准，强制地、无偿地向社会成员取得收入的一种方式，也是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种特殊分配关系。税收有三大基本特征：一是强制性；二是无偿性；三是固定性，即必须由法律、行政法规明确规定。

使用花生壳，在自己的电脑上ping不通免费域名，本机ip也ping不通，用的是宽带拨号上网，路由器里面开放了80和211端口，自己的电脑也绑定了ip，T1也输入网址登陆也提示服务器无法连接，其他电脑也ping不通花生壳的域名和本机ip地址。请问这是什么问题，是网络运营商的问题吗？还是本机的系统设置里面有问题？ 使用花生壳，在自己的电脑上ping不通免费域名，本机ip也ping不通，用的是宽带拨号上网，路由器里面开放了80和211端口，自己的电脑也绑定了ip，T1也输入网址登陆也提示服务器无法连接，其他电脑也ping不通花生壳的域名和本机ip地址。请问这是什么问题，是网络运营商的问题吗？还是本机的系统设置里面有问题？[]

浏览器中输入 ip38.com 输入域名看下解析出来的IP地址和花生壳解析出来的是否一致，然后在ping 一下解析出来的IP地址看下是否正常
@服务社区李珊:是一样的，试过了，ping不通
@JoyVWong:ping一下路由器上的外网IP是否正常。都不行，则百度中输入IP地址，看下出来的IP是否是 10 100或是172开头的，一般这三个网段开头的都是私网IP。是不允许端口映射的，需要联系网络运营商更换为外网IP地址才可以。不是以上3个网络的，提问需要由网络运营商帮您检查上网络设置。必须先解决网络可以通畅才可以正常运行软件的

我们公司经营地址之前在德城区，地税也在德城区交，后来搬到开发区了，但是地税没有转到开发区，现在需要代开发票，又由于牵扯到财政拨款的问题所以到开发区代开，开发区说税源在德城区不给开，到德城区地税局，德城区又说财政拨款，不能给开，让把地税转到开发区，各位请帮忙都需要走什么手续，是注销德城区，另申请开发区的吗 _0我们公司经营地址之前在德城区，地税也在德城区交，后来搬到开发区了，但是地税没有转到开发区，现在需要代开发票，又由于牵扯到财政拨款的问题所以到开发区代开，开发区说税源在德城区不给开，到德城区地税局，德城区又说财政拨款，不能给开，让把地税转到开发区，各位请帮忙都需要走什么手续，是注销德城区，另申请开发区的吗[]

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
国税已经迁出地税不迁出有什么影响吗？
@姜钦: 主管税务机关改变了的话，都要先注销原税务登记证，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
@会计人生会乐人生:但是我们厂房是租的个人的，一直也没给我们开过发票，他让我们现在补从11年至今的租房发票，像这税是多少？几个点？
@会计人生会乐人生:如果30天未办理完，会怎样啊？
@会计人生会乐人生:好的，谢谢
@姜钦: 厂房涉及好几种税的，房产税（租金*12%)、营业税(租金*5%）、印花税（合同金额*笃千分之一）、城建及附加（有地区差异）、个人所得税（财产租赁所得*20%）等，具体税点到当地地税局问问吧，有可能会是综合税率。
@会计人生会乐人生:明天先去德城区办理注销
@小强Mre:[/强]
@小强Mre:是迁移，估计比较难办，我之前从开发区往运河区迁过，费了好大劲。
@宝怡妈妈:但是我去地税局问，他们说先注销呢
@小强Mre:加入德州会计家园群吧