关注企业的“血液循环”
2019-4-23 8:0:0 wondial关注企业的“血液循环”
关注企业的“血液循环” ：364关注企业的“血液循环”
《信息化大视野》2009年第12期（总第46期）现金是一个企业生存必要条件，很多危机不是因为缺乏赢利能力，而是因为现金短缺造成，帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键，除“利润”中心外，建立以“现金流量”为中心的管理。在目前的经济环境下，学会看现金流量表最为必要，现金流量表是反映企业"血液循环"—收付实现制下现金及其等价物的增减及变化后状况动态报表，可分为经营活动、投资活动、筹资活动产生的流量三部分。首先，从经营活动分析产生的现金流量净额，就是收付实现制下的企业“净利润”，说明企业不外部筹资下，偿还负债、支付股利和对外投资等能力；其次，从投资活动分析，可以了解为了获得未来现金流量支付的资源，及时掌握以前支付资源所带来的现金流量信息；再次，从筹资活动分析，预计企业未来现金流量的要求权益及获得前期现金流入而付出的代价。
1.现金流量结构分析：一般企业在经营活动中，现金流入占现金流出的比重越大，企业的经营状况就较好，财务所担的风险就越低，这说明现金流入结构就越合理。另外还可通过对现金流入和流出比例进行分析，当指标为正、比值增高时，单位现金流出换回的现金流入就越大，效率也就越高，反之说明现金流出效率越低。
2.支付能力分析：一方面可以用经营活动的净现金流量与流通在外的普通股股数之比反映企业支付股利的能力，另一方面也可以用经营活动的净现金流量与现金股利之比反映企业年度内支付现金股利的能力，比例大，企业支付能力强，反之会有支付风险。
3.偿债能力分析：(1)现金到期的债务比，即经营现金净流量与本期到期的债务的对比；(2)现金流量的负债比，即经营现金净流量与流动负债的对比，它是企业偿还债务最直接的保证，中小企业能否持续发展，此指标的短期偿债能力非常关键；(3)现金债务总额比，即经营现金净流量与债务总额的对比，它可以准确地体现和反映企业对债务规模的维持，比率越高，说明企业的债务承担能力越强，对债权人来讲，偿债能力的强弱是贷款决策的基本依据和决定性条件。
4.获利能力分析：经营活动产生的现金净流量与净利润、资本支出比较，揭示企业保持现有经营水平、创造未来利润的能力。(1)销售现金比率=经营现金净收入与同期销售额的比值，准确反映每元销售所能得到的现金；(2)每股营业现金净流量=经营现金净流入与普通股股数的对比，它反映的是企业对现金股利的最大限度的分派能力；(3)全部资产现金的回收率=经营现金净流量与全部资产的比值，它表示的是企业资产在多大程度上能够产生现金；
5.未来发展规模潜力分析:将投资与筹资活动所产生的现金流量联系分析企业未来发展状况，当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期都相当大时，说明能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模；反之比较接近且较大时，说明大笔对外投资的资金支付到期债务收回，企业难以扩张。
现金流量表分析企业财务状况是不可多得的工具，在实际工作中应该注意与资产负债表、利润表相结合分析，可以更清晰、全面地了解企业的财务状况及发展趋势，为经营决策提供正确的依据，财务分析是对经营体系各个环节的一次梳理和诊断，切忌对所有问题都无关痛痒说几句，关键是发现异常现象，深入剖析、找出问题，沟通业务部门提出改进办法，协同督促各部门解决改善。
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