什么是现金流量?影响现金流量的主要因素有哪些?
2012-11-25 10:25:9 注册会计师小编现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如:销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等,形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等,形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好,是否有足够的现金偿还债务,资产的变现能力等,现金流量是非常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素,但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括:
(1)现金各项目之间的增减变动,不会影响现金流量净额的变动。例如,从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等,均属于现金各项目之间内部资金转换,不会使现金流量增加或减少。
(2)非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的变动。例如,用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等,均属于非现金各项目之间的增减变动,不涉及现金的收支,不会使现金流量增加或减少。
(3)现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动。例如,用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等,均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,这些变动会引起现金流入或现金支出。
相关阅读
- 一般酒店财务工作流程(六)固定资产、工资表、提取福利费、出纳员流程2013-12-3 8:54:51
- 转账支票怎么兑现?2013-10-22 7:59:38
- 物业公司固定资产管理程序2013-8-9 8:40:30
- 低值易耗品的三种摊销方法有什么区别?2013-8-7 16:27:5
- 领料时如何做会计分录?2013-8-2 11:30:10
- “八一”建军节 学会计2013-8-1 8:48:10
- 营改增后,增值税的纳税期限如何规定?2013-8-1 8:12:26
- 新公司如何期初建账?2013-7-31 8:56:53
- 会计建账时一般需要哪几本账?2013-7-31 8:55:26
- 营改增后普通发票领购与代开2013-6-27 9:25:24