应交所得税,怎么做会计分录?
2012-10-27 17:14:37 注册会计师小编应交所得税,怎么做会计分录?
(1)计算当期应交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税(按税法规定计算当期应交所得税)
(2)根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额
借:递延所得税资产
贷:所得税费用(递延所得税费用)
资本公积(其他资本公积)
根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额
借:所得税费用(递延所得税费用)
资本公积(其他资本公积)
贷:递延所得税资产
(3)根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额
借:所得税费用(递延所得税费用)
资本公积(其他资本公积)
贷:递延所得税负债
根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额
借:递延所得税负债
贷:所得税费用(递延所得税费用)
资本公积(其他资本公积)
(4)交纳所得税
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
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最新信息
1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款(其中:所得税为1-15日;个人所得税为1-7日);增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人,其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人;车辆购置税在购买车辆时缴纳;企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳;个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。
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