客户一套账的第一个年度(09年11月份启用,只有总账模块)U811.1升级到12.1提示失败,我就把10年的账套库表拷到09年的库下面了,附加成09年,吧09年本来的库附加成06年,把原来10年的基础档案表跟总账那三张表清空,吧原来09年的表中的数据拷过来,现在进账套09年提示“本年度尚未开账,请到期初设置中开账”,但是我进期初设置,开账是灰色的,怎么办,是不是还有哪张表没拷过来呢
2019-2-11 11:35:0 用友NC小编客户一套账的第一个年度(09年11月份启用,只有总账模块)U811.1升级到12.1提示失败,我就把10年的账套库表拷到09年的库下面了,附加成09年,吧09年本来的库附加成06年,把原来10年的基础档案表跟总账那三张表清空,吧原来09年的表中的数据拷过来,现在进账套09年提示“本年度尚未开账,请到期初设置中开账”,但是我进期初设置,开账是灰色的,怎么办,是不是还有哪张表没拷过来呢
客户一套账的第一个年度(09年11月份启用,只有总账模块)U811.1升级到12.1提示失败,我就把10年的账套库表拷到09年的库下面了,附加成09年,吧09年本来的库附加成06年,把原来10年的基础档案表跟总账那三张表清空,吧原来09年的表中的数据拷过来,现在进账套09年提示“本年度尚未开账,请到期初设置中开账”,但是我进期初设置,开账是灰色的,怎么办,是不是还有哪张表没拷过来呢[]如果是U8使用报错的话,具体您可以拨打热线010-59798025进行咨询一下;谢谢,不用了,我已解决@lxy罗:好的[/微笑]
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分税种纳税评估特定分析指标及使用方法 分税种纳税评估特定分析指标及使用方法
一、评估分析指标及使用方法
(一)增值税负担率(简称税负率)
增值税负率=(本期应额÷本期应税主营业务收入)×100%.
计算分析纳税人税负率,与销售额变动率等指标配合使用,将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较,销售额变动率高于正常峰值,税负率低于正常峰值的;销售额变动率低于正常峰值,税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
定陶县地税局纳税评估案例 定陶县地税局纳税评估案例
定陶县地税局根据上级通知精神,大胆创新,结合工作实际,采取人工分析筛选、比对分析相结合的办法,使纳税评估工作取得了显著的成效,其中对定陶县###化工有限公司纳税评估是最为成功的一个案例,以下就对该案例做简单介绍:
定陶县某化工有限公司,是2002年9月从集体企业转制而来,现属股份有限公司,主要从事糠醛、糠醇生产销售业务。2005年度企业帐目反映实现销售收入10799380.76元,主营业务成本9320746.33元,营业费用258125.76元,管理费用849289.45元,利润总额298724.37元。当期实际申报地方税收211624.99元,其中企业所得税98579.04元。
在企业所得税汇算清缴后,分局评估人员稽核分析该企业纳税资料发现该企业净利润率只有2.76%。评估人员通过同行业对比了解到,该行业生产的糠醛、糠醇均为市场热销产品,生产采用农业剩余产品(玉米芯等)为原料,生产过程中原材料价值及物耗部份较低,销售、运作过程成本费用相对较高,平均净利润率在8%左右,该类产品平均税收负担率一般在10%左右。另外,通过税收管理员日常了解掌握情况,该企业近年来产销两旺,效益很好。经过初步的对比分析,评税人员认为该企业成本费用利润率异常,可能存在未按规定进行纳税调整、多列成本费用等问题,应纳入企业所得税评估计划。
分局评估人员针对该企业纳税疑点进行调查,翻阅了该纳税人2005年度报送的会计资料及纳税申报资料,发现该企业年平均职工140人,主营业务收入10799380.76元, “管理费用”占收入的7.9%,2005年9、11、12月停产,但这三个月的销售成本和管理费并没有明显减少。纳税申报方面,后三个季度企业利润均为负数,没有预缴企业所得税,也只有在第四季度缴纳了98579.04元的企业所得税。通过分析,评估人员进一步确认了该企业可能存在问题:因管理费用列支过大影响利润,可能存在不计或少计销售收入、扩大税前扣除范围,税前多列支管理费用、财务费用的问题。应对工资扣除限额、‘三费’(职工福利费、工会经费、职工教育经费)扣除限额等进行核实。
针对疑点,分局评估人员立即向分局领导汇报,填制了纳税评估分析底稿,将疑点及分析一一列清,并向该企业下达了税务约谈通知书。次日,该企业主管会计来到分局,在评估人员的精心准备下,经过详细周密的约谈,该企业会计主管始终没能找到充足的理由,来说明主营业务成本和管理费用高的原因。最后,在评估人员强大的税法攻势,灵活的心理战术,面对面的交谈攻心下,该企业会计主管同意就此问题向企业负责人汇报,并答应回去后进行纳税申报自查。在企业自查过程中,分局评估人员积极进行税收政策宣讲,并介绍评税工作的目的和意义,努力使企业消除顾虑,减轻怕被罚款的思想负担,使企业有了比较清醒的认识,积极配合评税工作,提高了纳税水平,增强了纳税意识。经财务人员的自查,在三日后,该企业向税务机关提交了纳税申报自查报告,在报告中对地税机关发现的疑点问题,确认由于财会人员业务不熟,在生产淡季,基本上是停产状态,在实际未发放职工工资的情况下仍按正常经营时用工计提工人工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费等费用,企业还错误的执行了公务员13个月工资标准,导致了生产成本增大、利润降低。经过评估人员宣讲财务和税收政策:对于没有按照税法和财务制度规定列支的工资、福利费用,必须按照规定进行纳税调整,并入利润总额,缴纳企业所得税。该企业负责人表示马上整改,马上补缴因多列费用而少缴的企业所得税。
经过评估人员核实,该企业在企业所得税年度申报表上调增了超过规定标准项目:工资支出520000元,职工福利72800元,职工教育经费7800元,工会经费10400元。在帐面利润总额298724.37元的基础上调整增加额611000元,共计应纳税所得额909724.37元,适用33%的税率,在企业汇算清缴后补缴企业所得税201630元,并与5月10日入库。
通过对该企业的纳税评估,我们认为在进行日常纳税评估工作中应做到“注重数据采集、科学确定对象、深入评估分析、务求取得实效”
1、注重数据采集,确保真实准确。
数据采集环节是纳税评估工作的基础。数据采集的全面与否、准确与否决定着对象确定的准确性以及纳税评估工作的质量好坏。本案中,如果约谈人员事前不对该企业2005年所有纳税资料进行进行认真调查、审核,就会被企业人员以“合理解释”搪塞过去,会以得出申报正常的结论而告终。同时税务人员要有职业的敏感,对发现的一丝疑点,要有“打破砂锅问到底”的精神,想方设法将疑点弄清楚,及时纠正错误。纳税评估部门还要应明确专人负责企业上报资料的逐户审核、逐项录入和全面维护。
2、全面资料稽核、选准评估疑点
在基础信息数据完备的基础上,应运用各种手段对纳税人进行全面的资料稽核。通过与事先设定的参数进行比较,获取纳税人申报异常的情况。本案中,评估人员比对分析了会计报表和纳税申报表之间的关系,分析、比较纳税人纳税申报数与财务报表数之间的差异及原因,有关项目的调整是否符合税法规定;分析、比较纳税人当期纳税申报情况与上期申报情况有无较大差异;分析、比较纳税人纳税申报情况与日常掌握的情况有无较大差异。在确定疑点时,准确把握对象数量和评估质量的关系,要求选得准、评得深、出成效、有成果,才能保证既要数量,更重质量。
3、注重纳税服务,加强评中辅导
纳税评估的目的是提高纳税申报质量。如果离开广大纳税人的自觉申报纳税,靠税务稽查事后打击是治标难以治本。本案中,评估人员反复对纳税人进行因此事前纳税服务,对企业详细辅导税收政策、法规,把税法宣传作为一项任务,将宣传材料送到纳税人手中,把税法知识讲到纳税人心中。通过宣传,使纳税人提高了对税法的遵从度。由企业自查,纠正带有普遍性的问题,可达到事半功倍的效果,而且自查自纠,只补不罚,既履行了纳税义务,又切实维护了自身合法权益。
4、加强日常管理,做到心中有数
税收管理员要加强对企业生产经营情况的调查了解,做到心中有数,才能不被纳税人的数字所迷惑。纳税评估的重要环节是评估分析。对确定的对象,应根据分析指标,结合平时的日常征管,通过对比结果找出疑点,采取灵活多样的分析方法,进行对比分析,该约谈的约谈,该举证的举证,深入进行评估。本案在审核分析过程中,评析人员不能仅停留在账面反映的数据审核上,还充分借鉴日常管理中所掌握的企业情况,采取“因素分析法”、“逻辑分析法”、“差异对比法”、“推理判断法”等方法,以指标分析为基础、以数据评析为重点、以约谈举证为突破、以实地检查为佐证,寻求纳税评估与日常征管的最佳结合点,从而以最少的时间和人力投入求得最大的实效。