期货交易的会计处理（三）
2016-5-16 0:0:0 wondial期货交易的会计处理（三）
期货交易的会计处理（三）[例3]某粮食贸易商在2004年9月对基本面分析认为农产品呈现了显著的上升趋势，郑州商品交易所的强筋小麦合约体现了这一点，远期合约WS505对近期合约WS501高额升水，超过了历史平均持仓费，基于此该贸易商在10月20日入市套利交易。 买入WS501强麦合约500手（5000吨）价格：1765元。 卖出WS505强麦合约500手（5000吨） 价格：1925元。价差：160元 准备在两个合约价差缩小到100元，盈利60元时平仓了结，或根据不同情况也可以选择交割履约。持仓至10月末，WS501强麦合约价格：1706元。WS505强麦合约价格：1829元。价差：123元。11月25日当两个合约价差缩小到95元时选择了获利平仓。 卖出WS501强麦合约500手（5000吨） 价格：1653元。买入WS505强麦合约500手（5000吨） 价格：1748元。 价差：95元套利结果：325000=｛5000×（1653-1765）+（1925-1748）｝假设不计算交易手续费。相应会计处理如下：
1、10月20日入市交易时。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：买入期货合约——强麦501 882500
贷：应收保证金——××期货公司 882500
借：卖出期货合约——强麦505 962500
贷：应收保证金——××期货公司 962500
2、10月31日会计期末时。 根据期货经纪公司当月月结算单列明的金额：
借：期货损益——强麦501 295000
贷：应收保证金——××期货公司 295000
借：应收保证金——××期货公司 480000
贷：期货损益——强麦505 480000
3、11月25日套利平仓时。 根据期货经纪公司当日结算单列明的金额：
借：应收保证金——××期货公司 617500
期货损益——强麦501 265000
贷：买入期货合约——强麦501 882500
借：应收保证金——××期货公司 1367500
贷：卖出期货合约——强麦505 962500
期货损益——强麦505 405000
[例4]某机构经对农产品市场分析预测认为，5月份连豆期货合约价格将上升，故买入500手大豆合约（10吨/手），成交价格：2015元/吨。此后，合约价格上升到2085元/吨时立即全部平仓。期货经纪公司收取保证金比例8%，手续费单边5元/手。相应会计处理如下：
1、多头部位开仓。
借：买入期货合约——连豆一505 806000
贷：应收保证金——××期货公司 806000
借：期货损益——手续费 2500
贷：应收保证金——××期货公司 2500
2、多头部位平仓。
借：应收保证金——××期货公司 1156000
贷：买入期货合约——连豆一505 806000
期货损益 350000
借：期货损益——手续费 2500
贷：应收保证金——××期货公司 2500
商品期货投资业务的会计处理是运用财务会计的基本原理和方法，结合期货业务的特点，应用于参加期货交易企业的一门专业化会计。其核算的内容主要包括：资金调拨、交易费用、保证金追加和收回、合约金额、套期保值确认、持仓盈亏和平仓盈亏等业务。企业从事期货交易的目的有两个，即套期保值和投机。套期保值和投机是截然不同的经济行为，因而不能用相同的方法进行会计处理，期货会计的基本任务是如何正确地反映两类不同交易方式（套期保值和投机）带给企业的经济效用和在核算上的区别。（作者为津投期货经纪有限公司财务总监。
[1][2][3]
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 会计科目期初余额表2021-5-19 11:53:48
- 会计科目少了期初余额2021-5-19 11:49:46
- 企业清算期的相关会计处理2021-4-29 16:44:39
- 企业固定资产税务筹划2021-4-29 16:43:41
- 企业生产经营中的税务筹划——出口经营中的税务筹划2021-4-29 16:43:25
- 企业收料单的妙用2021-4-29 16:43:0
- 罚补增值税如何进行账务处理2021-4-29 16:40:3
- 登记会计账簿的基本要求2021-4-29 16:39:42
- 电信业务附带赠送业务的涉税处理2021-4-29 16:39:27
- 防伪税控发票过期不能抵税2021-4-29 16:38:59
最新信息
- 用友t3怎样取消审核
- 用友t6如何取消审核凭证
- 请问下，我建账选择的是小企业会计准则（2013年）行业性质，但是为什么在会计科目那里显示的都是小企业会计制度的会计科目？
- 前台收银程序T+pos启动后，提示数据库错误，编号11，绑定数据库错误。如何处理啊？
- 老师请问：怎么样才能把不能够按照默认供货商为单位来查询诸如销量、库存等等各类参数的问题反馈给开发团队？？我们超市这单是和各个供货商对接库存和销售量都快疯了。这样一个带前端销售的软件怎么会这个基本的功能都没有……还需要做什么自定义项那么麻烦
- 请问t3标准版为什么从系统卸载不掉，请问怎么才能卸载掉？
- 为什么卸载的时候提示这个？？
- T3卸载不了提示这个是什么意思？
- 请问这是怎么一回事，老是说登录不上服务器，防火墙都已经关闭了，提示下面这种
- 我用的是用友T3普及版 ，现在我点击注册登录时输入密码之后没有账套出来，我确定密码和用户名都是对的！还有点击系统管理的时候电脑没有反应，打不开系统管理！这个是什么原因呢？
按照老师说的步骤还是不能正常使用啊 ？跟原来一样， 按照老师说的步骤还是不能正常使用啊 ？跟原来一样，[]
下载下来的文件是否解压成功了？有没有替换程序？替换了，也覆盖了，但是登陆时候那个套系不显示我之前用的那个套系，如果正常运用的话不是点开就是显示我之前的套系吗/现在没有回复 李女士1478139428：工程师之前让您备份的ZT开头的文件夹和zwset.mdb文件有没有一起复制过来？复制了啊能否让老师上门服务啊 ？@李女士1478139428:社区这边提供不了上门服务呢。您看看您复制了zwset文件进去后，在可移动磁盘记账宝文件夹中，选中这个文件，点击鼠标右键，查看下最新修改日期是什么时候呢？还有您可移动磁盘记账宝文件夹中是否有ZT开头的文件夹？步骤都是按照你说的操作，就是不能使用啊@李女士1478139428:这样，您把您替换程序之前所有ZT开头的文件夹及ZWSET.mdb文件压缩一下，发送到我邮箱：[email protected] 我收到后在这边验证下您的数据是否正常。
多编码 多编码
| 问题号: | 18972 |
|---|---|
| 适用产品: | 商贸通 |
| 软件版本: | 商贸通普及版10.0 |
| 软件模块: | 库存管理 |
| 问题名称: | 多编码 |
| 问题现象: | 想问一下，多编码问题，比如说，家惠超市有多家分店，但是这几家分店都是这一个编码，我在多编码编缉时，这几个分店不能同时用一个多编码，不知道这是什么原因。 |
| 问题原因: | - |
| 关键字: | |
| 解决方案: | 可以通过在商品多编码设置中选择一类往来单位来实现几个分店同时使用一个多编码。 |
| 行业: | |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
