其他应收款的核算
2016-5-15 0:0:0 wondial其他应收款的核算
其他应收款的核算一、账户设置
“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账。
二、其他应收款的处理
【例】达森公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务:
(1)5日,设立管理部门定额备用金,由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元,财务科开出现金支票。应作如下分录:
借:其他应收款——备用金(李红) 300
贷:银行存款 300
(2)16日,李红交来普通发票120元,报销管理部门购买办公用品的支出,财务科以现金补足该定额备用金。
借:管理费用 120
贷:库存现金 120
(3)22日,经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元,李红将100元交回财务科。
借:库存现金 100
贷:其他应收款——备用金(李红) 100
(4)30日,由于机构变动,经批准撤销管理部门定额备用金,李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。
借:管理费用 30
库存现金 170
贷:其他应收款——备用金(李红) 200
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