我想请教各位，答案解析中发生的运费为什么要乘以93%，请各位指导，感谢！ 我想请教各位，答案解析中发生的运费为什么要乘以93%，请各位指导，感谢！

营改增之前，交通运输税率7％，算成本，乘以(1-7％)＝93％
这是营改增之前的运费可以抵扣7%的税费，剩下93%记入成本，刚刚前面有人问过类似的问题，老师还提醒来着，不要从网上下载资料来做，
@简简单单1426660179:好的，谢谢！因为找不到有关自考27350企业会计准则与制度的资料，请问可有这方面的资料呢，帮忙推荐下吧
@薇尔小戒:谢谢你，[/可爱][/玫瑰]
因为运费可以抵扣百分之七

我们这里让我接管一个库才给涨工资500元不多吧 我们这里让我接管一个库才给涨工资500元不多吧[]

不给涨，让你干，你就不干?
不想太累就说忙不过来，或涨之后忙不过来，
看你的处事方式了，想拿两份工资基本不太可能
@贾晓妮:是啊关键忙的时候都到一块了他说给涨500工资让我接以我为主还有一个为辅助
[/衰]被坑的节奏，能者多劳，但这个时代已经不讲究多劳多得了
@石觞:[/偷笑][/强]
@石觞:是啊我感觉也有点像是被坑啊
涨后工资多少啊，看以前多少涨幅怎么样了
@jcl306:就加了500元

用友U8 客户在填写限额领单填写出错，材料明细与BOM中的子件不一致用友U8 客户在填写限额领单填写出错，材料明细与BOM中的子件不一致 问题原因:使用问题 解决方法:指定的BOM版本号不对
解决方案：
问题原因:使用问题 解决方法:指定的BOM版本号不对

www.kuaiji66.com 天龙瑞德

2012年有个客户当时没有办下新的资质，在当时打款是以旧公司的名义打的款，我们发票开给新的公司；现在对方说在以新公司的名义给我们打一笔款，我们公司以取现打方式将这笔款退回去，请问如何做账 2012年有个客户当时没有办下新的资质，在当时打款是以旧公司的名义打的款，我们发票开给新的公司；现在对方说在以新公司的名义给我们打一笔款，我们公司以取现打方式将这笔款退回去，请问如何做账[]

先退回旧公司货款，并开具红字销售单，同时开具新公司的蓝字销售单。

国税网上申报2014年年度所得税年度申报要先提交财务报表年度申报指什么，是年度关联业务往来报告表吗谢谢! 国税网上申报2014年年度所得税年度申报要先提交财务报表年度申报指什么，是年度关联业务往来报告表吗谢谢!

期初余额录入 期初余额录入

纺织企业：漏开发票、违规申报税务稽查案 纺织企业：漏开发票、违规申报税务稽查案

根据税务稽查任务，某县国税局稽查局2012年6月对某纺织有限公司2011年的纳税情况进行了税务检查。
一、纳税人基本情况
某纺织有限公司，经营范围：动物毛皮收购、加工、销售；针织品、毛刷制品加工、销售、制衣加工销售，2009年办理营业执照，同年办理税务登记证。 从业人数300人。登记注册类型：其他有限责任公司，注册资本2000万元，固定资产2500万元， 2010年1月被认定为增值税一般纳税人。2011年度实现销售收入25451万元，缴纳增值税546万元，税收负担率2.15%，缴纳企业所得税76万元，税收负担率0.3%。
二、违法事实
（一）增值税方面。
1.2011年4月-8月外购有色羊绒15.4吨，金额4,004,373.80元，未取得发票，后补开农副产品收购发票414份，收购金额4,004,373.80元，抵扣进项税额520,568.60元，应补缴增值税520,568.60元。其中：2011年4月开具农副产品收购发票73份，收购金额705,861.00元，抵扣进项税额91,761.93元。2011年5月开具农副产品收购发票93份，收购金额894,900.00元，抵扣进项税额116,337.00元。2011年6月开具农副产品收购发票87份，收购金额841,402.80元，抵扣进项税额109,382.36元。2011年7月开具农副产品收购发票81份，收购金额780,330.00元，抵扣进项税额101,442.90元。2011年8月开具农副产品收购发票80份，收购金额781,880.00元，抵扣进项税额101,644.40元。不符合财税字[1995]052号“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
2.2011年12月，销售废旧下脚料处理收入35,400.00元（含税），销项税5,143.59元，未申报缴纳增值税。
3.2011年1月，营业费用-业务招待费，以增值税专用发票购进酒1200件，金额61,538.46元，税额10,461.54元，并在当期申报抵扣。
（二）企业所得税方面。
1.2011年12月，销售废旧下脚料处理收入30,256.41元，未申报缴纳企业所得税7,564.10元。
2.2011年1月至12月预提工会经费年末余额18,476.94元未支付，应作纳税调整，企业在申报2011年企业所得税时未作纳税调整，应作调增所得额处理。
三、处理建议及依据
（一）依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条规定和财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税[1995]第52号）规定：对已抵扣的进项税额520,568.60元应作进项税转出，补缴增值税520,568.60元。
（二）对上述问题第2项行为依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定：建议作进项税额转出，追征增值税10,461.54元。对检查发现问题第3项行为依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条规定，追征增值税5,143.59元。
（三）对上述所得税问题第1项行为依据《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条规定，应作审增所得额处理，建议追征企业所得税7,564.10元。对第5项行为依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，应作审增所得额处理，追征企业所得税4,619.24元。
（四）根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十三条规定，对检查发现问题已构成偷税，建议除追征增值税、企业所得税548,357.07元外，并处以所偷税款0.5倍的罚款，即：涉税罚款274,178.53元。
（五）依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，对企业应补缴的税款548,357.07元按自税款滞纳之日起至实际缴纳之日止按日加收万分之五的滞纳金。
四、案情分析
（一）切实加强对纳税人的巡查巡管，实行科学化、精细化的税收管理，强化国税干部的法制意识、责任意识、学习意识。本案中的纺织公司，在日常的申报中不向其主管国税机关申报其生产过程中的棉纱下脚料收入，而税务管理人员在日常税收管理中，满足于对企业工艺流程的一知半解，主观上存在企业税负正常就不会有偷税行为，因而就账查账，缺少深入实地调查研究，一些问题难以发现。
（二）建立农产品收购发票管理长效机制，防止虚抵进项税额。一是严把用票资格审核关，对农产品开票对象进行具体的分析和严格把握，加强跟踪监控。二是严把收购对象身份确认关，监控人员要定期到企业实地检查，抽查售货方是否为农业生产者个人且销售货物是否属于自产的农业产品。三是严把抵扣关，对农产品收购凭证实行“先审核、后抵扣”的办法。先审核，即监控人员在纳税申报之前，对纳税人当期准备申报的农产品扣税凭证的真实性、合法性、准确性进行全面审核，事前控制；后抵扣，即经过监控人员审核无误的农产品扣税凭证准予抵扣进项税额。
（三）找准行业特点和规律，根据企业的具体情况，确定正确的评估思路和采取机智灵活的评估方法，以灵活多变的方式进行调查取证，保证评估的质量和成效。

对印花税违法行为如何处罚？ 对印花税违法行为如何处罚？

　　根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：

　　人有下列行为之一的，由机关根据情节轻重，予以处罚：

　　（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额二十倍以下的罚款；

　　（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额十倍以下的罚款；

短期行为的投资核算时通过什么科目 短期行为的投资核算时通过什么科目

　【问题】

　　短期行为的在核算时通过什么科目核算？如何入账？期末是否需要计提利息，收到的利息是否应冲减“交易性金产”？

　　【解答】

　　企业为短期持有目的而购入的股票或债券等投资，通过“交易性金融资产”科目来核算。取得时按照公允价值借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用借记“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目，不冲减交易性金融资产的成本。

期末处理后材料出库单单价是上个月结存单价 期末处理后材料出库单单价是上个月结存单价

是不是启用 了 自定项之后就不能修改了 是不是启用 了 自定项之后就不能修改了

可以修改显示显示名称和值具体，但是不能反启用。
@服务社区刘小艳:那是不是要取消 删除单据才可以取消
@nUj:是的，正常情况下删除所有使用的记录后可以取消。

对外投资有关无形资产涉税政策解读 对外投资有关无形资产涉税政策解读 对于具体的EPC项目来说，应当注意分析其国内法对设计费性质的界定 　　一般而言，EPC项目指的是业主将工程的设计、采购、施工等主要工作委托给总包方来组织实施，并由总包方对工程的质量、安全、工期和费用承担总体责任的项目安排方式。由于EPC合同安排中业主与总包方以至分包方，很可能是不同管辖地的税务居民，而项目实施过程中又往往不同程度地涉及技术使用和转让，从而导致以合理的安排来支付技术使用和转让的相关费用，也就涉及到了相关的税务问题。在不考虑国家之间影响的前提下，假设工程所在地的项目总承包方及分包方均属于不同税务管辖地，本文分别就设计、采购和施工环节对EPC项目相关无形资产交易的税务问题进行探讨。 　　设计环节的税收问题 　　EPC合同的典型初始设计，包括三个阶段：(1)招标阶段 (2)投标阶段 (3)实施设计阶段。在不同的EPC项目架构下，第（2）、（3）步骤中的设计单位可能是总包方或其他设计分包方。尽管项目执行过程中编制的设计文件是EPC工程采购和施工的基础，但设计文件的著作权一般情况下仍然属于设计单位所有。 　　根据行业不同，从设计单位完成的设计成果传递到相关的EPC交易主体有多种交易形式，包括且不限于：1、设计单位作为服务提供方为总包方或特定的分包方提供服务；2、设计方将设计方案（产品）等许可给总包方或特定分包方使用；3、设计单位向总包方或特定方转让设计成功等各种方式。各种方式下还会涉及不同的支付安排等，而各个交易安排下往往面临不同的税务处理。 　　从不同的交易安排出发，首先，需要考虑相关的费用支付在支付方所在国作税务处理，相应的处理结果往往因各个国家的国内而各有不同。其次，需要考虑支付方所在国和设计方所在国之间税收协定的相关规定，从某种程度上，税收协定的规定往往会优先于国内法。 　　这里，我们重点对税收协定下的有关费用支付作讨论，假设EPC项目中所涉及国家之间均具有税收协定，且基本内容与OECD税收协定范本一致。根据具体的设计件，上述(2)、(3)项的费用可能是技术许可费，或者是技术服务费。 　　○ 如果设计费属于技术许可费，则应当适用税收协定中第12条“特许权使用费”条款。许可方通常应当在被许可方所在国就收取的设计费缴纳预提所得税。 　　○ 如果设计费属于技术服务费，则应当适用税收协定中第7条“营业利润”。根据税收协定，缔约国一方居民企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业的除外。 　　考虑到技术许可费或技术服务费的不同税务影响，OECD税收协定范本注释进一步说明了技术许可与技术服务的不同特点： 　　○ 技术许可；许可方将其专利技术或专有技术传授给被许可方，允许被许可方自行使用。提供方通常不参与受让方对技术的实施过程，也不保证技术实施的结果。提供方除了提供现有信息或复制现有材料之外，通常不需要实施额外的研发工作。 　　○ 技术服务：服务提供方运用其专利技术或专有技术为另一方提供服务，并对服务成果负有责任，但并不转让该专利技术或专有技术。为了履行其合同义务，服务提供方往往依据所提供服务的特性，进一步进行研究、设计、测试、绘图及其他相关活动。 　　在总包方未将设计分包的情况下，总包方的设计成果将直接应用于其后续采购、施工过程中。此外，就总包方和发包方之间而言，总包方通常需要承担全部设计责任。在此情况下，OECD税收协定范本注释似乎更倾向于认为该设计费属于技术服务费。如果由专业设计单位作为设计分包方，该设计单位保留设计成果的著作权，仅仅把现有的设计成果许可承包方或施工分包方应用，此时，OECD税收协定范本注释似乎更倾向于认为分包方收取的设计费属于技术许可费。 　　在中，EPC项目设计工作可能涉及一些非OECD成员国的国家。因此，对于一个具体的EPC项目，都应当注意分析其国内法对设计费性质的界定。 　　采购环节的税收问题 　　在EPC项目中，除少数特殊情况外，总包方一般应负责采购项目所需的全部材料、设备、消耗品等物资。采购价款可能会高达合同总价款的一半以上。 　　采购环节的技术交易通常发生于对项目主设备及关键设备的采购上。供应商（假设项目所在国境外）在提供这些设备时，根据项目的性质，可能会在设备价款、运输费用、后续安装费用之外，另行收取一定的设计费。从所得税角度，采购环节的设计费，与设计环节的设计费面临类似的问题。 　　除所得税外，为将设备进口至项目所在国，进口方需要考虑按照当地法规确定设计费是否应当纳入货物完税价格，一并缴纳等进口税项。我们假设EPC项目相关国家的海关估价规定与我国的《海关审定进出口货物完税价格办法》内容一致。 　　根据我国的《海关审定进出口货物完税价格办法》，进口设备的完税价格应当以设备的成交价格为基础确定。成交价格是指为进口该设备，买方向供应商直接或间接支付的，并按照相关规定调整后的价款总额。在设计费被认定为技术服务费时，海关完税价格应当包括在境外进行的为生产进口货物所需的工程设计、技术研发、工艺及制图等相关服务。如果设计费是被认定为特许权使用费，则进口方在购买该进口设备的同时获得了一项附随的技术许可。一旦该项技术许可支付的特许权使用费与设备直接相关，或构成了设备向项目所在地境内销售的前提条件，则买方向卖方或有关方直接或间接支付的特许权使用费同样应当计入设备完税价格。 　　当然，一项技术相关的服务或许可费用不应该同时产生所得税和关税的双重税负，从估价方法和OECD的规则协调上应该有技术依据作出这样的判断。当一国国内法规或实践与国际惯例间存在差异时，海关和当地税务机关都可能会更倾向于适用相应的国内法规和实践。 　　施工环节的税务问题 　　技术交易同样可能存在于施工环节中。发包方在工程的质量、安全、环保等方面的要求越来越高，建设过程中需要使用更多的先进施工工艺。这些施工工艺往往属于专有技术或专利技术。 　　如果施工单位以派出人员方式在项目所在国从事作业并构成常设机构，则应当就其归属于该常设机构的所得在项目所在国缴纳。施工单位通常不会因该常设机构应用其专有施工工艺而收取特许权使用费，而只是必须按常设机构本身的功能风险在当地合理计算缴纳所得税。 　　具有特殊施工工艺的总包方或施工分包商，可能因为当地法律的要求或出于对其他原因的考虑，需要在项目所在地成立具有独立法人资格的施工单位，并许可实际施工单位应用其特殊施工工艺收取一定的特许权使用费。此时的交易就更加类似一般的特许权使用费交易。 　　由于EPC项目本身的复杂性，为从税务角度优化EPC项目的技术交易，可以采取以下步骤： 　　○ 对照EPC招标文件和初步的交易安排，列明各项技术交易的具体内容； 　　○ 了解相关税收协定和相关国家国内税法，关注技术许可、技术服务的区分标准及其不同的税务影响； 　　○ 对各项技术交易评估其税务影响，并相应调整EPC项目的交易安排，降低项目整体税负。

[产成品成本分配]不支持0成本_0[产成品成本分配]不支持0成本

G3没有发票版凭证套打模板，于是我用服务社区下载的补丁进行替换。可是发现打印出来的凭证纸没有凭证号，这怎么办？如图所示。 _0G3没有发票版凭证套打模板，于是我用服务社区下载的补丁进行替换。可是发现打印出来的凭证纸没有凭证号，这怎么办？如图所示。

您好！预览的时候正常吗
@畅捷服务张彩用:预览也没有这个凭证编号，其他的都正常

如果跟对方公司结账该怎么打单子 如果跟对方公司结账该怎么打单子''

“营改增”试点货物运输业发票的使用及注意事项 “营改增”试点货物运输业发票的使用及注意事项

    经国务院批准，我国从2012年1月1日起在上海市开展交通运输业和部分现代服务业改征试点。根据《部、国家总局关于印发<营业税改征增值税试点方案>的通知》（财税[2011]110号）和《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）的规定，明确了交通运输业纳入营业税改增值税的应税服务、税率、进项税额抵扣率及凭证的规定如下：

考初级会计职称的哥们，大家都加油，还有不到100天了，。 考初级会计职称的哥们，大家都加油，还有不到100天了，。[]

过年没心情看书……
[/微笑]
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[/强]
[/傲慢][/傲慢][/傲慢]
[/强]
我没有报考资格，只能先学着。但购买的课程和试题有期限，得赶紧地才行！[/微笑]
好吓人，我什么都不记得了，过年放假又不想看[/流泪]
[/强]

个税申报，老板不让报所有人的，只让报一部分，我们工资是发现金，这样会很危险吗 个税申报，老板不让报所有人的，只让报一部分，我们工资是发现金，这样会很危险吗[]

正规公司肯定有危险，可以合理避税，但是不能逃税
关注，怎么合理避税呢？
那你们交社保了吗？

2014行政单位收入支出表没有公示怎么办？？？求共识或者给个公式对应科目方法我自己编织 2014行政单位收入支出表没有公示怎么办？？？求共识或者给个公式对应科目方法我自己编织[]

软件中只提供了三大报表的公式，收支表因为不同企业的会有不同，所以需要自行设置。
@服务社区刘小艳:这个就是三大的 行政单位
@lyn神:用FS函数，选择科目进行取数就行了。打开模板左侧有FX参照输入公式的地方。
@服务社区刘小艳:公式我会 科目不懂 所以才问啊 网上也找不到对应方案
@lyn神:科目不就是您需要取哪个科目就选哪个么。
@服务社区刘小艳:我就要科目
@lyn神:，类似于利润表，要取销售费用的本月数，那公式里就选销售费用这个科目就行呀。
@服务社区刘小艳:我就要个对应的科目是什么
@lyn神:[/可怜]您那边需要取哪个就设置哪个呀。
@服务社区刘小艳:根据您账套里的收支类科目来设置就行。
@服务社区刘小艳:你们预制的没有啊 我就想知道对用是什么 我自己编啊 现在软件开发人员比以前差太多了
@lyn神:http://wenku.baidu.com/link%3F ... 8l_yC，参照下这个，看下您的账套科目是否一致。
@服务社区刘小艳:没有公示的？
@lyn神:这是收支表的格式，公式都要根据前面的项目来设置。
@服务社区刘小艳:唉 以前T3的行政单位都有公式 现在都没有

固定资产折旧般都是怎么算的，大神，举例。。。 固定资产折旧般都是怎么算的，大神，举例。。。[]

1.年限平均法，又称直线法，是指将固定资产的应记折旧额均衡得分谈到固定资产预计使用寿命内的一种方法。计算公式：

年折旧率＝（1-预计净残值率）÷预计使用寿命（年）*100％

月折旧率＝年折旧率/12

月折旧额＝固定资产原价*月折旧率

2.工作量法，是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。

计算公式：

单位工作量折旧额＝固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量

某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额

3.双倍月递减法，是指再不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额的双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式：

年折旧率＝2/预计使用寿命（年）*100％

月折旧率＝年折旧率/12

月折旧额＝固定资产账面净值*月折旧率

4.年数总和法

计算公式：

年折旧率＝尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和*100％

月折旧率＝年折旧率/12

月折旧额＝（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率