企业内部控制基本规范(三)
2016-4-29 0:0:0 wondial企业内部控制基本规范(三)
企业内部控制基本规范(三)第三章 风险评估
第二十条 企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
第二十一条 企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条 企业识别内部风险,应当关注下列因素:
(一)董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等因素。
(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
(六)其他有关内部风险因素。
第二十三条 企业识别外部风险,应当关注下列因素:
(一)经济形势、产业政策、环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
(二)法律、监管要求等法律因素。
(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素。
(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素。
(六)其他有关外部风险因素。
第二十四条 企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
企业进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性。
第二十五条 企业应当根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。
企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条 企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。
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问题原因:环境问题 解决方法:1.msdb 数据库不可访问 安装SQL EM 查看置疑 系统数据库无法分离 无法删除2.停止mssqlserver服务,拷贝 msdbdata.mdf msdblog.ldf (SQL2k安装盘 x86\Data 下) 至 MSDE2000安装目录下3.启动mssqlserver4.测试正常
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用友U8 998汇总类别非帐套主管不能查询。 我把所有的权限都赋给997演示帐套的ufosft操作员非主管且ufsoft是类别一和类别二的工资主管。但在工资变动中无数据。工资签名表进入时,系统提示无任何部门的访问权限,部门对话框为空白。我安装的是2002.06.26号的新光盘。这个问题以前旧8.21光盘也存在上述问题。 请问技术支持。在系统管理中,我应该赋予操作员该帐套的那一明细权限。用友U8 998汇总类别非帐套主管不能查询。 我把所有的权限都赋给997演示帐套的ufosft操作员非主管且ufsoft是类别一和类别二的工资主管。但在工资变动中无数据。工资签名表进入时,系统提示无任何部门的访问权限,部门对话框为空白。我安装的是2002.06.26号的新光盘。这个问题以前旧8.21光盘也存在上述问题。 请问技术支持。在系统管理中,我应该赋予操作员该帐套的那一明细权限。
问题原因:权限设置问题解决方法:请进入“系统管理:模块,给对应人员付与"工资管理"的权限!
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啤酒瓶的押金如何缴纳增值税 啤酒瓶的押金如何缴纳增值税
某啤酒厂为一般纳税人。按该厂规定,发出啤酒瓶每只收取押金0.50元,回收旧瓶时再退回每只0.27元,另外该厂规定在发货后一年内未归还酒瓶的将没收押金。目前,国税部门要他们就押金缴纳增值税,
请问:要该厂缴纳增值税是否合理?如何计算?
答:根据上述反映的情况,该厂应缴纳增值税。根据《增值税暂行条例》第一条规定,在境内销售货物的单位为增值税纳税人、应当缴纳增值税;第六条规定,销售额为纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用。《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,价外费用包括向购买方收取的包装物租金及其他各种性质的价外收费。纳税人为销售货物而出租出借包装物的押金,如果单独记账核算的,一般不并入销售额征税。但对逾期(以一年为期限)包装物押金,无论是否退还均并入销售额征税。根据以上规定,啤酒厂收取的是押金,本可不征税,但是发出和收回酒瓶存在着差价,该差价等同于租金,所以该企业应以发出酒瓶的数量乘以单价差0.23元(0.50-0.27)补记收入,并补交增值税。另外当啤酒瓶自发出一年尚未收回的,应按数量乘以单价0.27元补记收入,并缴纳增值税。因此当地国税部门要求该厂缴纳增值税是符合政策规定的。
期初对账不平 期初对账不平
问题号: | 6226 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 期初录入 |
适用产品: | 财务通——总账 |
问题名称: | 期初对账不平 |
问题现象: | 1、在初始数据中的“预收账款”这个科目的总数与部门的明细数对不上。 |
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您好,请稍等,正在联系好会计工程师 [/微笑]
@畅捷服务江涛 @吴娇娇bmQ您好,麻烦跟我说一下您的姓名,我找人帮您查一下@畅捷服务江涛:收件人姓名是丁旻卉@13401960953:您好,显示已经发往南京,请注意查收。@畅捷服务江涛:好的,非常感谢@13401960953:您客气[/龇牙]你好,手机版的畅捷通工作圈需要收费的吗@13914923232:下载工作圈进行使用是不需要的
我要后台直接删除调拨单,请问是哪几张后台表。删除的时候要注意什么? 我要后台直接删除调拨单,请问是哪几张后台表。删除的时候要注意什么?[]
先要备份数据,transvouch,transvouchs,注意要单据未审核状态才能删除,因为审核以后会和生成其它出入库单;最好不要去后台删表!TransVouch库存调拨单主表 TransVouchs 库存调拨单子表@qq392629945:我先删除其他出入库单据,其他出入库单据在那个表里头先要备份数据:rdrecord,rdrecords,包含全部出入库单据,不建议从这里删除数据;@oochaoren1433213420:RdRecord收发记录主表 RdRecords收发记录子表 08是其他入库单上面老师说的对,别从后台删,你要有啥问题可以问,从后台删,弄不好就要出问题。@畅捷服务闫新华:关键前台删不掉。老是提示已经出库,然后去删其他出库单提示其他业务模块生成的删不掉!让我很头疼如果自己真的想试试,就一定做好备份,错误了,就恢复回来。@oochaoren1433213420:那就查查存货流水,把后续的出库单删掉,再去删调拨单@畅捷服务闫新华:哦
对“解析常见的税务风险点”的理解和补充(三) 对“解析常见的税务风险点”的理解和补充(三) (四)类 35.资源综合利用产品自用部分视同销售,不能享受减计收入的税收优惠,未作调整。如:资源综合利用项目回收蒸汽、可燃气,用于本企业再生产部分。 核查建议核查产成品科目,审核资源综合利用产品自用部分视同外销收入,不得享受减计收入的优惠政策。 政策依据: 1、《企业所得实施条例》第九十九条明确:企业所得税法第三十三条所称减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。 前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 2、国家总局《关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号) 一、本通知所称资源综合利用企业所得税优惠,是指企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》(以下简称《目录》)规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。 二、经资源综合利用主管部门按《目录》规定认定的生产资源综合利用产品的企业(不包括仅对资源综合利用工艺和技术进行认定的企业),取得《资源综合利用认定证书》,可按本通知规定申请享受资源综合利用企业所得税优惠。 三、企业资源综合利用产品的认定程序,按《国家发展改革委部 国家税务总局关于印发〈国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉的通知》(发改环资〔2006〕1864号)的规定执行。 四、2008年1月1日之前经资源综合利用主管部门认定取得《资源综合利用认定证书》的企业,应按本通知第二条、第三条的规定,重新办理认定并取得《资源综合利用认定证书》,方可申请享受资源综合利用企业所得税优惠。 五、企业从事非资源综合利用项目取得的收入与生产资源综合利用产品取得的收入没有分开核算的,不得享受资源综合利用企业所得税优惠。 六、税务机关对资源综合利用企业所得税优惠实行备案管理。备案管理的具体程序,按照国家税务总局的相关规定执行。 七、享受资源综合利用企业所得税优惠的企业因经营状况发生变化而不符合《目录》规定的条件的,应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告,并停止享受资源综合利用企业所得税优惠。 八、企业实际经营情况不符合《目录》规定条件,采用欺骗等手段获取企业所得税优惠,或者因经营状况发生变化而不符合享受优惠条件,但未及时向主管税务机关报告的,按照税收征管法及其实施细则的有关规定进行处理。 九、税务机关应对企业的实际经营情况进行监督检查。税务机关发现资源综合利用主管部门认定有误的,应停止企业享受资源综合利用企业所得税优惠,并及时与有关认定部门协调沟通,提请纠正,已经享受的优惠税额应予追缴。 …………………… 3、国家税务总局《关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》(国税函[2009]567号) 江西省地方税务局: 你局《关于资源综合利用企业享受企业所得税税收优惠政策问题的请示》(赣地税发〔2009〕131号)收悉。经研究,批复如下: 江西泰和玉华水泥有限公司旋窑余热利用电厂利用该公司旋窑水泥生产过程中产生的余热发电,其生产活动虽符合《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版) 》的规定范围,但由于旋窑余热利用电厂属于江西泰和玉华水泥有限公司的内设非法人分支机构,不构成企业所得税纳税人,且其余热发电产品直接供给所属公司使用,不计入企业收入,因此,旋窑余热利用电厂利用该公司旋窑水泥生产过程中产生的余热发电业务不能享受资源综合利用减计收入的企业所得税优惠政策。 4、文件确认: (3)企业自产自用的回收火炬气、污水等,没有取得销售收入,不能享受资源综合利用所得税优惠政策。 36.研发费用加计扣除不符合税定,未作纳税调整。 核查建议核查研发费科目,审核研发费项目数据归集表,对不符合税法规定的项目进行纳税调整。 政策依据: 1、国家税务总局(国税发〔2008〕116号)《关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知 》 企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行) 第一条 为鼓励企业开展研究开发活动,规范企业研究开发费用的税前扣除及有收优惠政策的执行,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)的有关规定,制定本办法。 第二条 本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业(以下简称企业)。 第三条 本办法所称研究开发活动是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务),是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得了有价值的成果,对本地区(省、自治区、直辖市或计划单列市)相关行业的技术、工艺领先具有推动作用,不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。 第四条 企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 (一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 (二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 (四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 (五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 (六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 (七)勘探开发技术的现场试验费。 (八)研发成果的论证、评审、验收费用。 第五条 对企业共同合作开发的项目,凡符合上述条件的,由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。 第六条 对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合上述条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。 对委托开发的项目,受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况,否则,该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。 第七条 企业根据核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除: (一)研发费用计入当期未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额。 (二)研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。 第八条 法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用。 第九条 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。 第十条 企业必须对研究开发费用实行专账管理,同时必须按照本办法附表的规定项目,准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的,不得享受研究开发费用加计扣除,主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。 企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的,应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。 第十一条 企业申请研究开发费加计扣除时,应向主管税务机关报送如下资料: (一)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 (二)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 (三)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 (四)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 (五)委托、合作研究开发项目的合同或协议。 (六)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 第十二条 企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本办法的规定计算加计扣除。 第十三条 主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的,可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。 第十四条 企业研究开发费各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的,主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。 第十五条 企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、数额大,需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目,其实际发生的研究开发费,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。 第十六条 企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同,该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同,研究开发费不得加计扣除。 第十七条 企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费,应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则,合理确定研究开发费用的分摊方法。 第十八条 企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。 第十九条 税企双方对企业集团集中研究开发费的分摊方法和金额有争议的,如企业集团成员公司设在不同省、自治区、直辖市和计划单列市的,企业按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费;企业集团成员公司在同一省、自治区、直辖市和计划单列市的,企业按照省税务机关的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。 第二十条 本办法从2008年1月1日起执行。 2、《企业所得税法实施条例》第九十五条明确:企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 3、财政部、国家税务总局(财税[2013]70号)《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)和《中共中央 国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》等有关规定,经商科技部同意,现就研究开发费用税前加计扣除有关政策问题通知如下: 一、企业从事研发活动发生的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围: (一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险(放心保)费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 (二)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。 (三)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 (四)新药研制的临床试验费。 (五)研发成果的鉴定费用。 二、企业可以聘请具有资质的或税务师事务所,出具当年可加计扣除研发费用专项报告或鉴证报告。 三、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的,可要求企业提供地市级(含)以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。 四、企业享受研究开发费用税前扣除政策的其他相关问题,按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2008]116号)的规定执行。 五、本通知自2013年1月1日起执行。 (五)其他类 37.新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出,未按照当期适用税率进行核算。 核查建议核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入,以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除。 38.总部期间费用纳税申报时全部分摊到高税率的东部地区扣除,未在适用优惠税率的西部地区摊销。 核查建议核查企业2008年共同负担的期间费用是否在不同税率的东、西部企业合理分摊。 政策依据: 《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定:企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。 39.在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的,未作纳税调整。 核查建议核查销售费用等科目,对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同,不符合税法规定的应作纳税调整。 政策依据: 折扣额与销售额在同一发票上注明方可抵减应税额 来源:中国税网 本网讯 近有部分地区反映,纳税人采取折扣方式销售货物,虽在同一发票上注明了销售额和折扣额,却将折扣额填写在发票的备注栏,是否允许抵减销售额的问题。国家税务总局于近日下发了《国家税务总局关于折扣额抵减应税销售额问题通知》(国税函[2010]56号,下称通知),就有关问题作出进一步明确。 通知指出,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。 40.不合规抵扣凭证,未作纳税调整。 核查建议核查企业在成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除。 政策依据: 1、《中华人民共和国税收征收管理法》其中; 第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐,进行核算。 第二十一条 税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。 第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 2、国家税务总局国税发[2008]88号《关于加强企业所得税管理的意见》其中 …………………… 3.税前扣除管理 分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。利用跨地区汇总纳税企业信息交换平台审核比对总分机构有关信息。严格查验原材料购进、流转、库存等环节的凭证。依据行业投入产出水平,重点核查与同行业投入产出水平偏离较大而又无合理解释的成本项目。 加强费用扣除项目管理,防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用和社会保险费征管、劳动用工合同等信息,比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目,实行台账管理。加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。认真落实不征税收入所对应成本、费用不得税前扣除的规定。 规范财产损失税前扣除,明确税前扣除的条件、标准、需报送的证据材料和办理程序,并严格按规定审批。对企业自行申报扣除的财产转让损失、合理损耗、清理报废等损失,要严格审核证据材料,实行事后跟踪管理。要对大额财产损失实地核查。 41.吸收合并业务不适用特殊重组政策。 核查建议核查合并重组协议,对未经税务机关备案的,应进行纳税调整。 政策依据: 财政部(财税[2009]59号)《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》其中 十一、企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时,向主管税务机关提交书面备案资料,证明其符合各类特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的,一律不得按特殊重组业务进行税务处理。 依据《财政部国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号),企业未按规定备案,不得按特殊重组进行税务处理。 42.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入。 核查建议核查生产报表、销售报表、等,对于产品产销差异超过合理损耗部分,应做纳税调整。
调整单金额太大 调整单金额太大
问题号: | 11169 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 调整单 |
适用产品: | U8存货核算 |
问题名称: | 调整单金额太大 |
问题现象: | 存货编码为N80184 N90001 N100213 N121319 N121336 N121351等存货期初无结存,但自6月份起随出库或入库业务自动生成大金额调整单。对实际业务造成影响 |
问题原因: | 补丁程序问题。因您在存货模块的选项中选中了“账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整”,这样,当入库单记账时,如果账面为负结存,按入库的数量比例调整结存成本,并自动生成出库调整单,此调整单的属性为销售调整。因原程序有问题,在单据记账时,如果有其中几条记录满足这种情况,则正常的存货也会生成出库调整单,在2002年已出补丁解决。 |
解决方案: | 请上支持网站上下载最新的补丁程序,补丁编号及名称分别为:1385(U821spHotFix文件)、1650(U821DBHotfix)、1182(U821采购管理最新补丁(全) )、1183( U821销售管理(全) )、1181( U821库存管理最新补丁(全) )、1179( U821存货核算最新补丁(全) ),补丁更新办法:1385和1650为可执行文件,直接执行即可,其他补丁为模块补丁压缩包,解压后,将补丁文件与系统原存在的文件进行对比,如果补丁包中的文件比原文件日期新,则需要覆盖原文件,如果比原文件日期旧,则不需要再更新。注意:dll、ocx文件为需要注册文件,覆盖后要用system32文件夹下的regsrv32文件进行注册。更新补丁前请做好数据备份!补丁更新后,进入软件需要执行的操作:将您的数据取消结账、恢复期末处理、恢复单据记账至6月初,然后重新进行单据记账,即正常,生成的出库调整单均为记账时有负结存的。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友未回写出库单成本未回写出库单成本
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登陆不到服务器 用一会就自动关机 登陆不到服务器 用一会就自动关机
问题号: | 5549 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 其他 |
行业: | 通用 |
关键字: | 登陆不到服务器 用一会就自动关机 |
适用产品: | 8.52 |
问题名称: | 登陆不到服务器 用一会就自动关机 |
问题现象: | win2kser+U852+登陆不到服务器 用一会就自动关机 |
问题原因: | 病毒原因 |
解决方案: | 客户机子中病毒,导致网络不稳定,杀毒后,现已正常 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 年结的时候出现,本机已经运行【系统控制台程序】,请退出再运行
- 填制凭证类别时显示互斥站点
- 用友软件访问数据库是要通过SA来访问的,是否可以用其他的用户名
- 版本号-12.100.001.0076.0514 票据类型无法记忆,设置单据中已经打开票据类型记忆功能,同客户无法实现记忆,升级到新版之后,出现的问题!
- 12.0普及版,盘点单保存报“计量单位2必须为空”。经检查是某个存货单计量,在盘点单带出了计量单位2,在别的单据不会带出单位2.怎么解决,有补丁解决么?
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盘点单锁盘以后前台pos机零售还可以出库吗? _0盘点单锁盘以后前台pos机零售还可以出库吗?[]
POS机不影响的,只是不能生成零售出库单。@畅捷服务姚培德:好的,谢谢@畅捷服务姚培德:请问现在还可解盘出零售单出库吗?盘点完后可以出库的没有关系的。@畅捷服务姚培德:盘完以后是出所盘出来的数量,那会不会把库存变了不准确?你盘的是门店的仓库吗?零售POS相当于做销货单不会减少软件中库存数量,只有在零售出库单后才会减少软件中的库存数量。
新建账套, 会计期间选2016年3月,启用模块选2016年3月份,提示找不到年度和月份 新建账套, 会计期间选2016年3月,启用模块选2016年3月份,提示找不到年度和月份
您好,用账套主管身份登系统管理,点账套修改,点里面会计期间设置,看看里面是怎么设置的,最好截图我看看@jeakeyQB:那到总帐设置选项其他中,把会计期间截图我看看,谢谢总账都没启用成功哇,进去没总账@jeakeyQB:一般是会计期间设置里有问题导致的,您是要几月份启用,重新建一个账套,不要做期间设置,直接输启用月份就行了建了好几个账套都一样哇@jeakeyQB:建账时点了后面会计期间设置吗启用会计期那里你是直接改的还是点进会计期间设置设的?没动.默认2016年3月份我又重建了一个,进去会计期间,改一下,再改过来,这样建下去就可以了谢谢@jeakeyQB:您在确认下,如果没修改过里面内容,不会提示这个,您把您建账时会计期间设置里内容截图来看看吧@jeakeyQB:[/强]
草稿单据过账时提示,怎么办? 草稿单据过账时提示,怎么办?
提示信息的该商品库存不足,不允许过账。有两种方法:第一,可以做一张业务单据下库存单据下的报溢单,将该商品库存数量报溢添加之后再过账,当后期库存数量足够了,再将其做报损单,将之前报溢数量报损掉。第二,勾选维护中心,系统配置,业务设置中的 批发业务允许负库存就可以了。若要严格管理库存成本的,建议使用第一种方法在这之前我就已经在批发业务允许负库存打勾了,为什么还是不允许过账呢@易初N77:成本算法不是加权移动平均,则勾选了此选项也是不允许负库存出库的好的,谢谢!问题已解决@易初N77:不客气的,祝您工作愉快![/微笑]@服务社区李珊:您好!我现在是委托退货无法过帐!库存不足,我的批发允许负库存了,为什么还会这样!怎么解决这个问题,如果报溢那么账面库存商品就多了,库管肯定不乐意@太原美吉荣商贸有限公司韩瑞芳: 为了不影响他人,也更及时地为您服务,需要交流的内容请开新帖,不要在其他人的帖子中发布与原主题无关内容,谢谢 [/微笑]
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示运行时错误-2147319779 automation错误
T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
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把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三:
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固定资产生成的凭证如何删除?
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适用产品:T3系列