外币折算会计与税务处理的差异
外币折算会计与税务处理的差异
基本概念
外币交易,是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币。外币交易包括:买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务;借入或者借出外币资金;其他以外币计价或者结算的交易。即期汇率,通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。买入价,是指银行买入其他货币的价格;卖出价,是指银行出售其他货币的价格;中间价,是指银行买入价与卖出价的平均价。
即期汇率的近似汇率,是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率,通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。即期汇率是相对于远期汇率而言的,远期汇率是在未来某一日交付时的结算价格。企业在发生外币业务时,进行账面记录时所选用的汇率为记账汇率,往往是业务发生当天的汇率。由于即期汇率与远期汇率之间一般是存在差异的,这就会产生汇兑收益或汇兑损失。
记账本位币的确定与税款货币计量
在会计处理上,记账本位币,是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以按照准则规定选定其中一种货币作为记账本位币。但是,编报的财务报表应当折算为人民币。
企业选定记账本位币,应当考虑下列因素:第一,该货币主要影响商品和劳务的销售价格,通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算;第二,该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用,通常以该货币进行上述费用的计价和结算;第三,融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
企业选定境外经营的记账本位币,还应当考虑下列因素:第一,境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性;第二,境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重;第三,境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回;第四,境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务。
境外经营,是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构,采用不同于企业记账本位币的,也视同境外经营。
企业记账本位币一经确定,不得随意变更,除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。
在税务处理上,根据《企业所得税法》第五十六条规定,依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当按照中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算并缴纳税款。可见,无论企业以何种货币作为记账本位币,在计算缴纳企业所得税时,都以人民币计算并缴纳税款。税法所称所得以人民币以外的货币计算的,主要是考虑香港、澳门和台湾都是中国领土,港币、澳元和台币,都不是外币,所以称为人民币以外的货币。
汇率的会计选择与税务选择
在会计处理上,企业对于发生的外币交易,应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。企业通常应当采用即期汇率进行折算。汇率变动不大的,也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。
在税务处理上,根据《实施条例》第三十九条规定,企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。第一百三十条规定,企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。经税务机关检查确认,企业少计或者多计前款规定的所得的,应当按照检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价,将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额,再计算应补缴或者应退的税款。可见,企业应纳税所得额的计算,只采用人民币汇率中间价,不采用买入价、卖出价和即期汇率的近似汇率。
作者单位:国家税务总局所得税管理司
中国税务报
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老师,不符合资本化条件是什么意思 _0老师,不符合资本化条件是什么意思[]
资本化条件就是符合什么样的条件,借款费用可以计入固定资产、无形资产、存货。 根据准则规定: 借款费用只有同时满足以下三个条件时,才应当开始资本化: (一)资产支出已经发生; (二)借款费用已经发生; (三)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 资产支出只包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。 不符合资本化条件就是不符合以上条件的问的借款的还是研发的?学习了 谢谢@雨yu:长知识了长知识了总觉得这个被推荐的答案是不全面的。特百度一段放上来。 研发支出的开发阶段,符合以下条件,可以予以资本化: 1)完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性. 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图. 3)无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,如果无形资产将在内部使用,应当证明其有用性. 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产. 5)归属于无形资产开发阶段的支出能够可靠计量.学习
成本管理专用材料取数规则 成本管理专用材料取数规则
通知识库问题号: | 39190 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 成本管理 |
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问题名称: | 成本管理专用材料取数规则 |
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问题现象: | 成本中专用材料是按照什么规则进行归集的,在什么条件下才能归集到专用材料。 |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 成本管理专用材料取数规则 |
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解决方案: | 1.取数来源 材料出库单、假退料单 2.成本选项设置中需要先指定对应的出库类别,若是涉及多个出库类别全部涉及的出库类别都需要指定上。 3.材料出库单已经在存货核算进行了正常单据记账,若是全月平均法已经做完了期末处理。 4.材料出库单表体需要有成本归集对象,没有参照生产订单生成的材料出库单表体需要自己选择下成本归集对象,参照生产订单生成的系统自动带出生产订单上母件作为成本归集对象。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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年报都需要添什么表,是去网上申报吗,去国税还是地税,地税里面都是月报的报表不能用啊 年报都需要添什么表,是去网上申报吗,去国税还是地税,地税里面都是月报的报表不能用啊[]
你得企业所得税是不是在国税?如果是在国税,地税就不需要年报,只要在5月31之前汇算清交就属于年报了,平时正常报就行@星星1447911329:我也不知道所得税在哪,怎么看,我们公司是小规模,@leviathan:小规模我没接触呢,不好意思。一般纳税人是在 国税界面 季度的时候出现季度所得税申报栏@星星1447911329:我们公司成立没多长时间,是不是所得税在国税,是登录到国税添表格吗
请问软件支持VIP卡的管理吗请问软件支持VIP卡的管理吗
答:系统可以设置不同类型的VIP卡,一共有四种会员卡种类,一般打折卡,会员卡,充值卡,特权卡.持有一般打折卡在用户消费时,只享有一定的折扣,无法积分和充值.持有会员卡的用户消费时,享受设定的折扣,可以积分.持有储值卡的用户消费时,享受设定的折扣,可以积分,并能使用储值卡支付或透支.持有特权卡的用户消费时,享受较低的折扣,无法积分和充值消费
产成品入库单红冲时提示:生产类单据,委外类单据不能被红冲复制?产成品入库单红冲时提示:生产类单据,委外类单据不能被红冲复制?
问题模块: 商贸宝 关键字:红冲复制 问题版本:用友T1-工贸宝11.5 原因分析: 红冲产成品入库单时点击的是“红冲并复制”,生产类单据,委外类单据只能红冲,不能复制。 适用产品:T1系列 问题答案:生产类单据,委外类单据在需要红冲时,只能点击“高级操作”--“红字反冲”,不可以点击“红冲并复制”。
主营业务成本是系统自动结转吗?怎么操作?谢谢! 主营业务成本是系统自动结转吗?怎么操作?谢谢![]
需要用软件中的自定义转账功能设置公式结转!可以使用销售成本结转设置,具体的操作请参照软件中的帮助-主界面及典型业务处理-总账典型业务处理-月末结转,里面有举例说明
印花税票应贴在营业帐簿什么位置上? 印花税票应贴在营业帐簿什么位置上?
问:请问营业账簿贴花,是贴在账簿皮外还是里面? 答:国税地字[1988]25号文件规定:在营业帐簿上贴印花税票,须在帐簿首页右上角粘贴,不准粘贴在帐夹上。 提示:应在账簿里首页右上角粘贴并画销。
应税项目与减免税项目应各自补亏 应税项目与减免税项目应各自补亏
某制药股份有限公司系,在2009年度汇算清缴中,其企业以上年度可弥补亏损160万元,2009年度经调税调整后汇算,应项目所得额为-430万元,另外其企业当年还发生能单独准确核算的符合条件的药品开发技术转让收入600万元,技术转让成本和相费60万元,技术转让所得540万元。为此,该公司按照《》(国税发〔1999〕34号)的规定,将所得对企业当年和以前年度亏损进行了弥补处理后,结转以后年度可弥补亏损50万元,部门提出这种计算方法错误,应税项目与免税项目应各自计算、补亏,不得互相调剂使用“资源共享”。
用户机器装上U821软件后,无法测到加密盒,而且运行速度特别慢 用户机器装上U821软件后,无法测到加密盒,而且运行速度特别慢
U8知识库问题号: | 5495 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 用户机器装上U821软件后,无法测到加密盒,而且运行速度特别慢 |
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适用产品: | V821 |
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问题名称: | 用户机器装上U821软件后,无法测到加密盒,而且运行速度特别慢 |
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问题现象: | 用户机器装上U821软件后,无法测到加密盒,而且运行速度特别慢 |
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问题原因: | 用户的操作系统为XP HOME版 |
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解决方案: | 将用户的操作系统全部更换为WINDOWS 2000即可 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用户851数据后加模块为852,升级时报错项目不可重复 用户851数据后加模块为852,升级时报错项目不可重复
U8知识库问题号: | 3430 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 852系统升级 |
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适用产品: | U852 |
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问题名称: | 用户851数据后加模块为852,升级时报错项目不可重复 |
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问题现象: | 用户851数据后加模块为852,升级时报错项目不可重复 |
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问题原因: | 851里没有初始是叫”项目管理”的系统内定项目,但852里内定有”项目管理”,而用户恰好在851里自定义了叫”项目管理”的项目大类,所以导致升级失败 |
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解决方案: | 将851里的”项目管理”改为其他名字 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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请教一笔业务流程问题,销售是10元,根据客户付款方式,可以收9元,可以收11元,所以有时自己会亏点或多赚点,这种软件可以怎么操作才行呢,谢谢 请教一笔业务流程问题,销售是10元,根据客户付款方式,可以收9元,可以收11元,所以有时自己会亏点或多赚点,这种软件可以怎么操作才行呢,谢谢[]
确认应收10块的话,做收款单可以写收款9元,折让1元。可以做收款11元,实际结算10元,确认预收1元。
t1零售收银的日结要怎么操作,没有直接日结按钮 t1零售收银的日结要怎么操作,没有直接日结按钮[]
在库存作其他出库单,提示数量和件数不一致不能保存 在库存作其他出库单,提示数量和件数不一致不能保存
U8知识库问题号: | 6892 |
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解决状态: | 其他 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 在库存作其他出库单,提示数量和件数不一致不能保存 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 在库存作其他出库单,提示数量和件数不一致不能保存 |
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问题现象: | 在库存作其他出库单,提示数量和件数不一致不能保存 |
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问题原因: | 数据问题 |
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解决方案: | 修改CURRENTSTOCK表里的INUM字段 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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在库存中收发汇总表按自由项颜色过滤数据不对 在库存中收发汇总表按自由项颜色过滤数据不对
U8知识库问题号: | 9310 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 收发汇总表 |
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适用产品: | 851库存 |
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问题名称: | 在库存中收发汇总表按自由项颜色过滤数据不对 |
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问题现象: | 在库存中收发汇总表按自由项颜色过滤数据不对 |
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问题原因: | 使用问题 |
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解决方案: | 客户理解错误,分组汇总选择 存货自由项1(颜色) 存货自由项2(规格版本) 即可 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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审计时对企业内部控制环境的分析 审计时对企业内部控制环境的分析
任何企业的控制都存在于一定的控制环境之中。所谓控制环境,是对企业控制的建立和实施存在重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。它既可增强也可削弱特定控制的有效性。比如,人事管理中聘用了不值得信任或不具备胜任能力的员工,可能使得某项特定控制无法实施或无效。企业的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。 1.经营管理的观念、方式和风格
商品停用停购等批量操作 商品停用停购等批量操作
通知识库问题号: | 32527 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
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软件模块: | 基本信息 |
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问题名称: | 商品停用停购等批量操作 |
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问题现象: | 软件打了12.0.0.2补丁后在商品有很多时,怎么对商品进行批量停用和停购,停销,启用操作。 |
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问题原因: | 在商品信息里可以进行操作。 |
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关键字: | 商品停用停购等批量操作 |
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解决方案: | <P>点击“基本信息”–“商品信息”,选中相应的商品信息,点击“其它”–“批量停用”/“批量启用”/“批量停购”/“批量停销”即可。</P> <P>注:当货品有库存时,是不允许停用的。</P> <P>附:补丁下载地址:http://www.chanjet.com/do/buding_search.php 发布时间:2013-04-28 补丁名称:T1-商贸宝批发零售版12.0补丁包</P> <P></P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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易代帐不想使用了如何取消。 易代帐不想使用了如何取消。[]
不可以取消。
以竞标方式取得土地使用权如何计征契税 以竞标方式取得土地使用权如何计征契税
问:某房地产开发企业以竞标方式取得一处国有土地使用权,请问契税的计税依据如何确定? 答:根据《国家总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复》(国税函〔2009〕603号)规定,对通过“招、拍、挂”等竞价方式承受国有土地使用权的,应按照土地成交总价款计征契税,其中前期土地开发成本不得扣除。
库龄汇总存货没金额 库龄汇总存货没金额
U8知识库问题号: | 5407 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 库龄汇总存货没金额 |
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适用产品: | u8 |
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问题名称: | 库龄汇总存货没金额 |
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问题现象: | 库龄汇总存货没金额 |
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问题原因: | 该部分存货定义为批次管理,发票核算成本,退货单等同新的批次入库 |
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解决方案: | 在库存销售发货单补上单价或升级852 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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金蝶软件录入期初余额后有了本期发生额后还能再改变期初数吗 金蝶软件录入期初余额后有了本期发生额后还能再改变期初数吗
1、可以的,金蝶所有的版本都可以改变期初数 2、金蝶专业版及以上的版本开直接返回初始界面修改期初数 3、金蝶标准版和迷你版不能直接返回初始界面,但可以通过变通的方法修改期初数据 4、具体有两个方法,一个是通过保存初始化备份,恢复初始化备份,修改数据,启用账套,然后将旧账套的凭证引过来。另一个在没有初始化备份的情况下,重新建个账套,引入旧账的初始化数据,修改后,启用,再将就账套的凭证引过来即可。
使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 ![yanshiqixyidao_副本.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/upload/2017/8/2017081734695425.jpg)
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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