补缴的税款是否加收滞纳金 补缴的税款是否加收滞纳金

　　【问题】

　　延期申报预缴税款小于实际应额，对补缴的税款是否加收滞纳金？

　　【解答】

　　不加收滞纳金。根据国家总局《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）规定，《征收管理法》第二十七条要求，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。

拆借市场（lending market） 拆借市场（lending market）

    亦称“银行同业拆借市场”、“同业拆借市场”。银行及其它金融机构之间相互进行短期资金拆借交易的场所。拆借是拆放的对称，它们是从不同的角度对拆款活动的描述。拆借是金融机构之间为了平衡其业务活动中资金来源与运用而发生的一种短期资金借贷行为。当资金不足时，从资金多余的银行临时借入款项时，称为拆进；而资金多余的银行向资金不足的银行贷出款项时，则称为拆出。此过程是拆款的过程，习惯上，从资金借入的角度考虑，把此种融资形式称为拆借。因而拆借市场是银行在经营过程中，由于存款和放款的汇出和汇入形成资金暂时不足或多余时，以多余补不足，调节准备金，求得资金平衡的有效方式。拆借是一种按天借计息的借款，其期限短则一天、两天，长则一周，最长三个月，或者事先不约定期限，借款人随时归还，放款人也可随时通知借款人归还。按照方式的不同，拆借市场可作多种分类：（1）按组织形式分有：①有形拆借市场。指拆借业务通过专门拆借经经机构媒介来实现。由于拆借经纪公司专门集中经营，使得拆借交易效率较高，且较为公平和安全。②无形拆借市场。指不通过专营机构，而是拆借双方直接洽淡成交。（2）按有无担保分有：①无担保物拆借。指不需要提供担保物的折借，属信用放款，多用于一天或几天内的拆借，拆出和收回都通过在中央银行的账户直接转账完成。②有担保拆借。指必须提供担保物的拆借。多采用购回协议的方式，即拆入方向拆入方交付现金，当拆借期满时，按相同价格和约定利率，拆入方交还现金，拆出方交回该担保物。（3）按拆借期限公有：①半天期拆借。②一天期拆借，一般是2-30天，也有三个月的拆借。拆借市场解决了银行短期节余资金的闲置问题，提高了资金营运效率，而且扩大了银行资产的业务手段和范围。

建筑企业跨省直属项目部如何缴纳企业所得税？ 建筑企业跨省直属项目部如何缴纳企业所得税？ 问：自今年以来，我公司由于业务拓展的需要，只在外省成立了一个直接管理的项目部，截至2月底该项目部已经收入累计700万元，该公司1—2月累计利润总额100万元，请问该项目部的应如何缴纳呢？ 　　答：根据《国家总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）的规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。 　　因此，该项目部的总机构应首先向项目部所在地主管税务机关预缴企业所得税700×0.2%=1.4（万元）。而后在贵公司总机构所在地预缴企业所得税100×25%-1.4=23.6（万元）。

#财税实务# @余涛 公司经营一年，前期有申报法人的个税，到后来没有申报了，如果该公司要注销掉 这个会有影响吗？（已开新公司，在新公司申报） _0#财税实务# @余涛 公司经营一年，前期有申报法人的个税，到后来没有申报了，如果该公司要注销掉 这个会有影响吗？（已开新公司，在新公司申报）[]

前公司理应代扣代缴法人代表的个人所得税。
否则公司注销清算时如果查到，会影响公司注销的
@余涛:有一段时间没有申报，这个要怎么处理？现在接上吗
@曦兮~:应该去地税局申请补申报
@余涛:断了半年 可以一起补吗
@曦兮~:这根据当地地税要求来吧，没有准确法规可以参考的
@余涛:[/玫瑰][/玫瑰]谢谢 辛苦了
@曦兮~:[/握手]不客气

用友通固定资产提示演示版 用友通固定资产提示演示版

用友通3站点，其它模块都能正常运行，只有固定资产提示演示版，服务器与客户端都显示演示版。详见方案。方案一：可重新注册加密狗方案二：如重新注册不能解决问题，确认是否购买固定资产模块方案三：如以上都确认，把加密狗寄回，因为服务器也提示演示版，很可能是因为加密狗无法识别固定资产。 如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。
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现代税收管理若干基本问题比较的启示 现代税收管理若干基本问题比较的启示

作者：张爱球

比较研究现代税收管理中的若干基本问题，对破解我们全面深化税收管理改革过程中的一些突出问题和矛盾有重要启示，也是启发我们为什么要持续深化税收管理改革，改革的关键环节在哪里，如何抓住关键环节少走弯路，稳步推进税收管理改革，率先实现税收现代化。

从总体上看，管理改革面临很多深层次问题和矛盾，但是，当前重点恐怕需要关注是两大问题，或者说，对我们持续推进税收管理改革至少有两点重要启示：第一点启示，努力确立符合国情的纳税人评定制度；第二点启示，改革和完善税收管理体制和机构设置。

请问，外帐之前在代帐公司那里，银行流水都是对不起来的，现在想拿回来自己做，请问这一块应该怎么调整？ 请问，外帐之前在代帐公司那里，银行流水都是对不起来的，现在想拿回来自己做，请问这一块应该怎么调整？[]

核对银行存款日记账和银行对账单，找出差异，补录凭证。
@费亦青608:老师，这个公司成立三年了，从开始到现在银行帐一直都是核对不起来的，那要从头核对做凭证吗？做凭证银行不一定能补打出来，没有原始单据应该怎么处理？
没有原始凭证，可以把银行对账单复印一下附在后面，没有别的办法了

用投资收益弥补亏损要算好账 用投资收益弥补亏损要算好账

依照现行税收政策，企业对外投资获得收益，如果投资方适用企业所得税税率高于被投资方适用税率，应补缴所得税。如果企业自营亏损，投资收益可先用于弥补亏损，然后再补缴税款。

《财政部、国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》（财税［1997］22号）规定：“为了简化计算，企业发生亏损，对其从被投资方分回的投资收益（包括股息、红利、联营分利等）允许不再还原为税前利润，而直接用于弥补亏损，剩余部分再按有关规定补税。如企业既有按规定需要补税的投资收益，也有不需要补税的投资收益，可先用需要补税的投资收益直接弥补亏损，再用不需要补税的投资收益弥补亏损，弥补亏损后还有盈余的，不再补税。”照此规定则可得出：应补缴税款＝（投资收益－自营亏损）÷（1－被投资方适用税率）×（投资方适用税率－被投资方适用税率）。

在服务圈下载的清楚操作员密码的工具，清除后为啥还是登不了，12.1的 在服务圈下载的清楚操作员密码的工具，清除后为啥还是登不了，12.1的[]

清除，写错成清楚了
没开通工作圈的
12.1如果启用云应用的话，操作员的密码与畅捷通的用户名和密码是绑定的，可以使用忘记密码找回。
抱歉，由于需要规范所有T+脚本，除研发工程师外，一律不能出具相关脚本。如果需要修改，请经销商在支持网提交问题，我们转交研发提供。
没启用云应用
清除密码的工具12.1与12.0是不通用的。由于需要规范所有T+脚本，除研发工程师外，一律不能出具相关脚本。如果需要修改，请经销商在支持网提交问题，我们转交研发提供

解决用友U8客户端登陆服务器速度慢问题解决用友U8客户端登陆服务器速度慢问题

不知道大家在使用用友U8的时候有没有碰到这种问题，用友U8客户端登陆服务器速度慢，有时候一等等十多分钟，有时候直接死机了。下面给大家说一下小技巧，解决用友U8客户端登陆服务器速度慢问题。

原因分析：客户端在HOSTS文件中没有设置，网络配置有问题。

解决方案：在HOSTS文件中加入服务器的IP和名称，把网络协议全部删除，重新添加，更改本地连接中的“属性”中“配置”中“高级”里的linkspeed/DulpexMode为100FullMode。这样登陆速度明显变快。

您好，问一下为什么期间损益结转完，在资产负债表里没有体现这个数，还是我结的问题 您好，问一下为什么期间损益结转完，在资产负债表里没有体现这个数，还是我结的问题[]

结转凭证记账了吗？
凭证未记账吧？

我需要把仓库里的某一个品种全部做成盘亏的可以吗 就是要把这个库存全部出掉有什么办法 我需要把仓库里的某一个品种全部做成盘亏的可以吗 就是要把这个库存全部出掉有什么办法[]

可以的，提取数据后把盘点数量录入为0，或者直接做其他出库单减少库存；

易代账试算平衡中损益表中的期初数怎么填 _0易代账试算平衡中损益表中的期初数怎么填[]

根据原报表直接填期初余额就可以

云端记账宝如何打印一个期间段的总账？ 云端记账宝如何打印一个期间段的总账？

涉税行为的纳税风险 涉税行为的纳税风险

　　企业风险是企业的行为因未能正确有效遵守而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或者少交了税。

　　概括来讲，企业的涉税行为大致可分为三类：税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划。其中税收政策遵从就是纳什么税的问题；纳税金额核算就是纳多少税的问题；纳税筹划就是如何纳最少的税的问题。

　　上述三类行为中和企业关系最密切的是税收政策遵从和纳税金额核算，它们是企业涉税行为的主体内容。毕竟，企业每天花费大量的时间、人力和物力是先要解决经营行为和经营事件到底该纳什么税和纳多少税的问题，企业因纳税风险而带来的利益损失更多是和税收政策遵从和纳税金额核算有关。而企业实际生产经营中的纳税筹划行为较少，相关的纳税风险发生的几率也较小。虽然我国的税收法规体系非常繁杂，但是具体到单体企业能够适用的税收政策毕竟有限，企业的经营行为可供选择适用税收政策的余地比较小。因此，从目前笔者知悉的情况看，很多企业对于纳税筹划仍然停留在概念和愿望阶段，一些财务人员已经发现过分追求纳税筹划而忽视税收政策遵从和纳税金额核算工作是舍本逐末，结果是税款没有节省多少，可是每年因为纳税违规问题仍在补交金额不菲的罚款和滞纳金。

丧葬补助费未取得发票可否在福利费列支并税前扣除 丧葬补助费未取得发票可否在福利费列支并税前扣除

问：企业为员工发放的丧葬补助费，未取得发票，能否在福利费中列支并在税前扣除？

　　答：企业按规定发放的丧葬补助费作为职工福利费，按规定比例在企业所得税税前扣除。

　　《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

请告诉我，怎么改名字？ 请告诉我，怎么改名字？[]

更改计算机名方法如下：http://service.chanjet.com/zhi ... 9a684

商品进货统计不显示明细 商品进货统计不显示明细[]

是的，要显示明细信息，请查看进货明细统计

用友关于运费分摊的问题关于运费分摊的问题

外资企业不同发展阶段的避税特点 外资企业不同发展阶段的避税特点 现代主流管理学派认为产品生命周期理论同样适用于产业，一个产业如同一个产品一样，存在一个基本生命周期规律，分为四个阶段，分别为导入期、成长期、成熟期和衰退期。外资企业进行转让定价存在多种目的，在不同发展阶段呈现不同的避税特点。 　　跨国公司转让定价是以其全球战略为首要目标，通过人为地调整内部交易价格实现对其全球收益和资源的重新分配。国际避税并不是跨国公司使用转让定价的唯一目的，在许多情况下是出于其内部经营管理的需要，其非战略目标包括将产品低价打入国外市场占领国际市场、为海外子公司树立企业形象、降低影响、独占或多得合资企业利润等。 　　笔者认为，外资企业不同发展阶段有其不同的避税特点。在导入期，外资企业刚开始进入中国市场，绝大部分采取中外合资或合作方式，除部分行业是因为中国的产业政策，要求外国者以合资企业的形式进驻中国市场，促使其在有限的市场准入条件下竞争（如汽车行业）外，一个重要原因是外国投资者不了解中国国情，需要一个了解国情分担风险的合作伙伴。这期间常见的避税方式有：抬高进口设备价格，虚增固定资产投入；外商采用资本弱化方式，税前转移利润，逃避；将专有技术转让费转移到设备价款中，逃避特许权使用费的预提税；使用不作价设备，规避设备进口关税和进口及设备租金预提税；用隐蔽手法逃避承包工程应缴纳税款。 　　在成长期，企业在这一阶段逐步适应中国国情，市场逐渐打开，但是可能存在销售收入逐年增长而企业盈利情况并不同步甚至连续亏损等现象，同时部分企业在此期间不断增资用较低的价格逐步扩大在合资企业中的股份。企业在这一阶段常见的避税方式有以下几种：高价进，低价出，转移企业利润，以达到避税目的；“低进低出”缩小税基避税；推迟偿还债务，控制利润以避税；利用“高劳务、高特许权使用费”避税。 　　在成熟期，企业在这一阶段已基本适应中国国情，市场基本打开，部分外资企业利用企业前期盈利情况不理想甚至连续亏损等现象，大幅度低价买取中方股权，使合资企业变为外资独资企业或绝对控股企业。为树立企业形象并减少风险，企业经营利润逐步提高、回归正常状态。这一时期企业一般采取稳定战略。此时反避税工作应重点检查股权转让价格是否合理公允。 　　在衰退期，企业销售量显著衰退，利润也大幅度滑落，企业一般采取收缩战略。外资前期已经收回投资及巨额利润，此时外方多采取股权转让等方式收缩退出。此时反避税工作也应重点检查股权转让价格是否合理公允。 　　目前反避税工作所采取的各项措施，还远远不能满足反避税工作的需要，未来还有很大的提升空间，建议从以下几个方面入手。 　　一是完善反避税税收。尽快明确转让定价二次调整问题。目前我国中没有直接对二次调整的规定，当税务机关对企业进行转让定价调查初次调整后，如果企业不务处理，该转移利润没有税法规定视同股息征收预提税，导致企业通过转让定价手段，把利润转移到国外而规避应该缴纳的股息预提税，客观上抵消了部分转让定价调查的反避税效果。 　　二是建立经济分析团队、摸清产业特点、推广收益评估法。充分利用经济学界各方专家的力量并在税务系统内部逐步组建经济分析团队，掌握宏观经济以及产业发展特点，号准脉、下对药。在股权转让价值评估中推广运用收益法，合理确定股权转让价格，遏止低价平价转让股权避税行为。 　　三是加强税法宣传，引导中方投资者捍卫自身利益。拓宽税法宣传途径和方式，引导中方投资者提升税法及经济等方面的水平，有能力在合资企业管理中维护自身利益并在反避税工作中积极与税务机关配合。