现金年终奖的个税问题
2016-7-23 0:0:0 用友T1小编现金年终奖的个税问题
现金年终奖的个税问题 差点破产的绿城房地产集团在年会上派出了今年最牛年终奖500万。这500万现金被装在一个拉杆箱里交给了这个精英。也就是说,这个金额是“税后价”!。那么在绿城集团的工资发放表上,税前工资应该是多少呢?记者通过个税计算器进行计算后发现,该笔奖金需缴纳个税406万! 记者当即连线了专业财税服务机构铂略咨询的技术中心总监于越。于越说道“的计算分为常规计算方法和特殊计算方法。常规计算方法就是大家所熟知的按月薪领取工资,每月扣税。而为了照顾年底发红包的习俗,国家局对年终奖单独使用一个优惠计算公式。要理解这个计算方式,我们先来看看月薪是如何计算个税的。” 一、月薪计算方法 税后工资的计算方法如下: 税后收入=税前收入- (个人社保缴费+公积金缴费)-个人所得税其中: 个人所得税=(应税所得-3500元)×适用税率-速算扣除数应税所得=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)适用税率和速算扣除数见下表。 级数 应税所得-3500元 税率(%) 速算扣除数 二、年终奖计算方法 根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,计算公式如下: 如果雇员当月月薪超过3500元的,适用公式为:应额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。这就是406万个税计算的由来。 三、年终奖发放警惕发的多拿的少 铂略咨询的技术中心总监于越特别提醒记者,年终奖的计算公式存在一个问题,就是有些时候会出现发的多拿到少的情况,极端情况下可能出现税前工资多发一块钱,税后工资反而少到手88,000元的情况。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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![用友核算无法制单](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友核算无法制单核算无法制单
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![查帐征收](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
查帐征收 查帐征收
查帐征收:是指由纳税人按照规定的期限向税务机关进行纳税申报,经税务机关查帐核实后 ,填写缴款书,纳税人据以将应纳税款缴入国库的一种征收方式。采用这种征收方式,必须 具备会计制度健全和帐簿记载、核算资料比较完整等作为征收税依据的条件。
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税务总局解读熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行) 税务总局解读熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)
近日,为促进我国黄金市场健康发展,加强熊猫普制金币的征收管理,根据《部、国家总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》(财税〔2012〕97号)的规定,国家税务总局制定了《熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2013年第6号),追溯自2012年1月1日起执行。
一、办法下发的背景
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![为什么销货单保存后“审核”是灰色的](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
为什么销货单保存后“审核”是灰色的 为什么销货单保存后“审核”是灰色的
问题号: | 40245 |
---|---|
适用产品: | T十系列 |
软件版本: | T+ 11.5 |
软件模块: | 销售管理 |
问题名称: | 为什么销货单保存后“审核”是灰色的 |
问题现象: | 销货单保存后需要审核,但“审核”是灰色的 |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 销货单审核 |
解决方案: | 销货单启用了审批流,或当前操作员没有审核权限,需要对应审核人进行审核,如果需要取消审批流可以依次点击“系统管理”-“单据设置”-“单据审核设置”,将销货单对应的“启用审批流”的勾去掉 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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以前2G盘上存的2014年账套打不开了,怎么办?能找回来吗? 以前2G盘上存的2014年账套打不开了,怎么办?能找回来吗?
您打开您的记账宝U盘,记账宝文件夹,ZT333--2014文件夹,将zw.mdb重命名为zw1.mdb,然后将zw.sav重命名为zw.mdb,然后删除C盘记账宝文件夹,重新从记账宝U盘--记账宝文件夹中运行记账宝.exe程序即可。
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降级升级工具对账套数据降级再升级下,升级成功之后一定要打下软件最新补丁,并执行脚本。注在做任何操作之前一定要备份下账套数据。升级一下SQL数据试试@服务社区_郝瑞然_:是的,都试过,但还是不行@Lee沐峰:SQL怎么升级呢?@张燕RvU:系统管理-升级SQL数据,操作前先备份账套@Lee沐峰:这个试过了,一样的报错@张燕RvU:http://support.chanjet.com/zhi ... fbe4b参照文档解决,不行就提交问题@Lee沐峰:你给的文档已经参照的做过了,不然也不会提交问题了[/撇嘴]@张燕RvU:如果根据文档,和降级升级打补丁还是处理不了,建议联系下你的服务商进行处理下吧,如果是伙伴请提交支持网问题。@张燕RvU:如果都不行的话,就只能提交支持网问题了
![T+ERP专业版12.0年结是不是不需要做年度结转的?(所有模块包括生产销售和财务模块)](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
T+ERP专业版12.0年结是不是不需要做年度结转的?(所有模块包括生产销售和财务模块) T+ERP专业版12.0年结是不是不需要做年度结转的?(所有模块包括生产销售和财务模块)[]
可以不做,不月结就不会自动结转年度期初,需要手工录入期初数据;可以一直做下去,是不是做完2016年12月的所有帐务结帐后自动会进入2017年1月的帐务中去不需做特别处理?要新建一个新的会计年,然后就可以直接做了@13798846819:结账后就会自动生成,不结账需要点击系统管理—会计期间新增2017年不是说T+不需要做年结,如何要做要怎么操作呀?@13798846819:12月份结账就会自动年结,那意思是我只要把12月份的帐结了就可以继续往下做,数据会带到下一年的度的期初数不需要新建帐套都可以?@13798846819:是的呢。谢谢!
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自动编号: | 16534 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
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问题现象: | 在库存中收发汇总表按自由项颜色过滤数据不对 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | 客户理解错误,分组汇总选择 存货自由项1(颜色) 存货自由项2(规格版本) 即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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商品流通企业企业所得税的会计处理 _0商品流通企业企业所得税的会计处理
一、永久性差异和时间性差异
企业按照会计规定计算的所得税前会计利润(以下简称“税前会计利润”)与按税法规定计算的应纳税所得额(以下简称“纳税所得”)之间,往往存在着一定的差异。这种差异就其原因和性质不同可以分为两种,即永久性差异和时间性差异。
所谓永久性差异是指由于企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间计算的口径不同所产生的差异。企业按会计原则计算的税前会计利润与按税法规定计算的纳税所得,其确认收支的口径往往是不同的。如税法规定:企业违法经营的罚款和被没收财物的损失等在计算应纳税所得额时不得扣除;但从会计核算的角度看,这些支出均属企业发生的费用支出,应当体现在其经营损益中,应在计算税前利润时予以扣除,在这种情况下二者之间就产生了差异。再如,企业购买国库券取得的利息收入,从会计核算上讲,属于企业的一种收益,构成税前会计利润的组成内容;而税法则规定企业购买国库券取得的利息收入可以从应纳税所得额中扣除,这样会计上计算的税前会计利润与税收上计算的纳税所得之间也会产生差异。这种差异在各会计期间都有可能产生,它在本期发生以后,不能够在以后期间转回。
![以不动产抵债 巧作纳税安排](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
以不动产抵债 巧作纳税安排 以不动产抵债 巧作纳税安排 某债务人与债权人均为境内居民企业。债务人欠债权人8亿元,债权人发现债务人出现财务困难,无法支付尚未到期债务。经与债权人商议,债务人将以不动产进行抵债。该不动产由两部分组成:一是房屋,房屋购置成本为1.6亿元,于2010年1月购入并取得1.6亿元的购房发票,该房屋市价及评估价为2亿元;二是商铺,商铺正在使用,成本价为3.4亿元,以出包方式自行建造,商铺市价及评估价为6亿元。债务人拟采取以下两种方案解决欠款问题。 方案一:直接以不动产抵债 抵债协议规定,债务人直接以不动产抵债。双方约定,债务人以8亿元不动产抵偿其8亿债务。 方案二:将不动产变成股权抵债 首先,债务人以现金50万元出资注册设立全资子公司甲;其次,将上述抵债资产8亿元通过增资入股方式注入甲公司;最后,债务人与债权人签订协议,将持有甲公司100%股权转让给债权人,完成抵债事宜。 以上两种抵债方式,各自涉及哪些问题?哪种抵债方式更划算? 方案一问题分析 一、债务人涉税分析 1. 债务人以不动产抵偿债务,对于债务人而言,偿还了债务,取得了经济利益。债务人属于有偿转让不动产行为,应缴纳营业税。债务人以外购的房屋进行抵偿,按照《部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定,可以全部收入减去房屋的购置价后的余额为营业额计缴营业税。由于商铺是债务人发包自建的,不能适用差额缴纳营业税的规定,应全额计缴营业税。 房屋应缴纳营业税=(20000-16000)×5%=200(万元)。 商铺应缴纳营业税=60000×5%=3000(万元)。 缴纳附加税费(城建税7%,教育费附加3%,地方教育附加2%)=(200+3000)×(7%+3%+2%)=384(万元)。 债务人合计缴纳营业税及其附加税费3584万元。 2.印花税 《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定,财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。印花税税目税率表规定,产权转移书据按所载金额万分之五贴花。 该抵债协议涉及不动产所有权转移,应按产权转移书据贴花:80000×0.05%=40(万元)。 3.土地 债务人以不动产抵偿债务,为有偿转让不动产行为,债务人应缴纳土地增值税。 新建房指建成后未使用的房产。房屋和商铺都已投入使用,不属于新建房,应按转让旧房计缴土地增值税。 转让旧房计缴土地增值税有以下3种方法:1.按房屋评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额,计征土地增值税。对取得土地使用权时,未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。需要注意的是,该评估价格指由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。2.不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务机关确认,土地增值税暂行条例第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算,计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。3.既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地方税务机关可以实行核定征收。按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发〔2010〕53号)规定,核定征收率原则上不得低于5%,各省级税务机关要结合本地实际,区分不同房地产类型制定核定征收率。 在本方案中,房屋和商铺的评估价格均不是按重置成本价乘以成新度折扣率后的价格,不能采用方法1计算。鉴于房屋取得了购房发票,可按方法2计算。商铺没有购房发票,应按方法3计算。 转让房屋收入2亿元; 扣除项目如下: 购入房屋的时间为2010年1月,于2013年5月转让,可扣除的房屋成本=1.6×(1+3×5%)=1.84(亿元)。 营业税及附加税费=200×[(1+(7%+3%+2%)]+20000×0.05%=234(万元)。 扣除项目金额=18400+234=18634(万元)。 增值额=20000-18634=1366(万元)。 增值率=1366/18634=7.33%。 转让房屋应缴纳土地增值税=1366×30%=409.8(万元)。 转让商铺应缴纳土地增值税(假定核定征收率为5%)=60000×5%=3000(万元)。 转让房屋和商铺共计应缴纳土地增值税=409.8+3000=3409.8(万元)。 4. 债务人转让该不动产取得的所得,应计入其应所得额计算缴纳企业所得税。该不动产公允价8亿元,转让不动产所得为收入-成本-税费=80000-(16000+34000)-(3584+40+3409.8)=22966.2(万元)。 二、债权人涉税分析 1.印花税 抵债合同,债权人应按产权转移书据贴花,税额为40万元。 2.契税 债权人承受不动产,应缴纳契税。假设该地契税税率为3%,债权人应缴纳契税=80000×3%=2400(万元)。 方案一税负汇总表(见文尾表格一)。 注:债务人转让不动产所得22966.2万元应计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。 方案二涉税问题分析 该方案应区分为债务人以不动产对甲公司进行增资,债务人将甲公司股权转让给债权人抵债两步。 一、债务人以不动产对甲公司进行增资涉税事项1.债务人涉税分析 债务人以不动产入股,参与甲公司利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。 甲公司不从事房地产开发,同时房屋和商铺不属于债务人建造的商品房。按照《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)及《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)规定,甲公司免缴土地增值税。债务人应向主管税务机关提交资料办理备案手续。 增资协议涉及不动产权属转移,属于产权转移书据,应进行贴花:80000×0.05%=40(万元)。 债务人将不动产对甲公司进行增资,房屋和商铺的所有权属已由债务人转移到甲公司,债务人应视同销售不动产,计算缴纳企业所得税。债务人需确认转让该不动产所得29960万元,即收入80000-成本(16000+34000)-税费40万元。 2.甲公司涉税分析 债务人以不动产增资,增资协议应按产权转移书据贴花,税额为40万元;甲公司增资后,实收资本和资本公积增加额为8亿元,甲公司资金账簿应增加贴花40万元,共计贴花80万元。 《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔2012〕4号)规定,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。 债务人以不动产对全资子公司甲公司进行增资,甲公司免缴契税。甲公司应按照《国家税务总局关于耕地占用税契税减免管理办法的通知》(国税发〔2004〕99号)等规定,向主管税务机关提交资料,经审批后可免征契税。 债务人将股权转让给债权人,对于甲公司而言,只是股东发生变化,由于股东均为境内企业,其企业所得税纳税事项不发生改变。 二、债务人将股权抵债 债务人取得甲公司股权成本=50+80000=80050(万元)。 该股权市价为80050万元,用于抵减债权人8亿元的债务。该业务应区分为债务人以8亿元股权抵减债务,另将50万元股权赠给债权人,债权人取得50万元的捐赠收入。 1.债务人涉税分析 债务人与债权人签订的股权抵债协议涉及企业股权转让,该抵债协议应按产权转移书据贴花,应缴纳印花税=80050×0.05%=40.025(万元)。 《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函〔2000〕687号)规定,鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源(钦州)实业有限公司100%的股权,且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物,经研究,对此应按土地增值税的规定征税。 按照上述规定,甲公司的资产为不动产,债务人将甲公司100%股权转让给债权人,该股权形式表现的资产为不动产。债务人应按规定缴纳土地增值税。 但由于上述文件配套的程序性规定,即如何征收、如何计缴土地增值税,截至目前,国家税务总局仍未明确,因此,双方需与主管税务机关沟通确定。 债务人没有股权转让所得,其缴纳的印花税准予税前扣除,捐赠支出50万元不得税前扣除。 2.债权人涉税分析 债权人应就抵债协议按产权转移书据贴花,税额为40.025万元。 债权人取得的抵债收益50万元,应计入企业收入总额,计算缴纳企业所得税。 可见,方案二与方案一相比,税费降低,具有节税效益。需要提醒纳税人的是,以上案例仅是针对方面的分析,交易双方还应结合公司法等相关规定,确定操作的可行性,债权人还需结合持有抵债不动产的用途等进行综合分析。
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反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。