外贸出口企业退(免)税的申报
2016-7-18 0:0:0 用友T1小编外贸出口企业退(免)税的申报
外贸出口企业退(免)税的申报外贸企业申报期限
外贸企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准,下同)起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。逾期不申报的,除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上机关批准者外,不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。
出口企业有下列情形之一的,属于上述所称“特殊原因”:
(1)因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税。
(2)因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证。
(3)其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证。
出口企业有上述情形之一者,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申报申请,经地市级以上(含地市级)税务机关核准,在核准的期限内申报办理退(免)税。
外贸企业出口货物未在规定期限内申报退税的处理
外贸企业自货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物,除另有规定者和确有特殊原因,经地市以上税务机关批准者外,企业须向主管税务机关征税部门进行申报并计提销项税额。上述货物属于应税消费品的,还须按有关规定进行申报。
外贸企业对上述货物按下列公式计提销项税额或计算应纳税额。
(1)一般纳税人销项税额的计算公式。
销项税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定税率)×法定增值税税率
(2)小规模纳税人应纳税额的计算公式。
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?2018-6-8 0:0:0
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作2018-6-8 0:0:0
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!2018-6-8 0:0:0
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统2018-6-8 0:0:0
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改2018-6-8 0:0:0
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方2018-6-8 0:0:0
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车2018-6-8 0:0:0
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少2018-6-8 0:0:0
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教2018-6-8 0:0:0
- T+怎么把停用的员工永久显示出来2018-6-8 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
用友进入工资变动报语法错误进入工资变动报语法错误
|
采购入库单保存时报错 采购入库单保存时报错
问题号: | 38248 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 采购管理 |
问题名称: | 采购入库单保存时报错 |
问题现象: | 采购入库单不定期的会在保存时报错 |
问题原因: | 软件使用问题 |
关键字: | 采购入库单会在保存时报错 |
解决方案: | 请使用服务支持网站上的维护工具2010030和2010031修复 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 问一下增资是不是只要交印花税呀 _0
- 问下 老板的爱人 住院时 是公司付款 但后来发票不见了 一直挂着帐,借-预付 现改挂老板帐上 可以吗 借 其他应付-老板 贷预付 可以吗 _0
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦!
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦! _0
- 问下,失业保险,你们有分个人和单位两部分吗?还是失业保险都由公司缴纳?
- 问下,我2016年底报名2017年的初级职称考试我是要看2016年的资料还是要看2017年的呀 _0
- 问个T+外网访问的问题,服务器是固定Ip,也没有被转发,映射了服务器8080端口,telnet端口也正常了,内网可以通过外网Ip访问,外网访问不了,这是为什么呢?
- 问题1、T6启用生产管理模块和委外模块 需要启用成本模块吗?启用和不启用有什么区别?-问题2、生产管理启用之后 怎么单独启用简单生产管理-问题3、T6有没有手机端查看生产进度的功能
- 附加时状态显示“不存在”,附加不成功,这是什么回事?
- 随进夏季,犹如初春,人家都说春雨贵如油,看来我得去外面‘打点酱油了’
账务年结
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
生产加工单中的销售订单号无法手工录入?生产加工单中的销售订单号无法手工录入?
问题模块: 商贸宝
关键字:销售订单号
问题版本:用友T1-工贸宝11.5
原因分析: 见问题答案
适用产品:T1系列
问题答案:生产加工单调用销售订单时,对应的销售订单号写入到销售订单号字段,因此无法手工录入。
文化创意和设计服务类高新技术企业所得税减按15%征收 文化创意和设计服务类高新技术企业所得税减按15%征收 国务院日前印发了《关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》(国发[2014]10号)。《意见》明确,对经认定为的文化创意和设计服务企业,减按15%的税率征收;鼓励银行业金融机构支持文化创意和设计服务小微企业发展,探索开展无形资产质押和收益权抵(质)押贷款等业务。 国家发展改革委有关负责人表示,当前,我国经济发展面临的国际国内环境正发生广泛而深刻的变化,资源环境约束和科技竞争压力日趋突出,经济转型升级要求日益迫切。文化创意和设计服务处于产业链的高端,不仅具有高知识性、高增值性和低能耗、低污染等特征,而且对于提升各行各业的产品和服务品质,增加附加值、塑造品牌、提升市场竞争力具有重要意义。 考虑到创意和设计领域,开发是根本推动力,知识产权保护、运用是根本保障,并且加强知识产权保护和健全人才评价机制恰恰是政府的职能所在。《意见》把加强知识产权保护运用等增强创新动力的有关内容和强化人才培养的有关内容摆在了政策措施最靠前位置,在壮大市场主体、培育市场需求、引导集约发展、加大财税支持、落实金融政策、优化发展环境等方面也提出了具体措施。 其中,在财税政策上,为支持文化创意和设计服务发展,《意见》提出在体现绿色节能环保导向、增强可操作性的基础上,完善相收扶持政策。在文化创意和设计服务领域开展高新技术企业认定管理办法试点,将文化创意和设计服务内容纳入文化产业支撑技术等领域,对经认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。为促进企业提高产品和服务的附加值,鼓励企业加大对创意和设计的投入力度,《意见》提出,企业发生的符合条件的创意和设计费用,执行税前加计扣除政策,抵扣所得税应所得额。此外,《意见》还就创意和设计产品服务出口提出了政策。 在金融政策方面,《意见》既重落实又有创新,主要包括:建立完善文化创意和设计服务企业无形资产评估体系。支持符合条件的企业上市,鼓励企业发行公司债、企业债、集合信托和集合债、中私募债等非金融企业债务工具。支持金融机构选择文化创意和设计服务项目贷款开展信贷资产证券化试点。鼓励银行业金融机构支持文化创意和设计服务小微企业发展。鼓励金融机构创新金融产品和服务,增加适合文化创意和设计服务企业的融资品种,拓展贷款抵(质)押物的范围,完善无形资产和收益权抵(质)押权登记公示制度,探索开展无形资产质押和收益权抵(质)押贷款等业务。建立社会资本的风险补偿机制,鼓励各类担保机构提供融资担保和再担保服务。鼓励保险(放心保)公司加大创新型文化保险产品开发力度,提升保险服务水平,探索设立专业文化产业保险组织机构,促进文化产业保险发展。《意见》明确政府引导,推动设立文化创意与相关产业融合发展投资基金。
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
请问建安行业一定要用工程施工-成本和工程结算两个科目核算吗 请问建安行业一定要用工程施工-成本和工程结算两个科目核算吗[]
是的不能直接用主营业务成本和主营业务收入吗行业不同,对应的会计科目有差异。这两个科目具体该怎么用呢,每月都必须结转吗
应收总账中按照业务员进行查询数据错误 应收总账中按照业务员进行查询数据错误
问题号: | 29614 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3企管通专业版11.31 |
软件模块: | 系统管理 |
问题名称: | 应收总账中按照业务员进行查询数据错误 |
问题现象: | 在应收总账中,如果不选择条件,查出来的数据都是正确的,可是按条件设置去查询时,比如说按业务员,有的客户的期初余额就没有显示处理,这是什么原因?怎么解决?前提环境:在总账期初和往来期初中都录入了该客户的期初余额。 |
问题原因: | 查询不到期初余额的这些期初,在往来期初余额录入里都没有录入业务员,所以在按业务员进行查询的时候,是查询不到这些期初的。 |
关键字: | 应收总账查询错误 |
解决方案: | 重新在期初余额里录入业务员信息即可按照业务员进行查询。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
填制凭证增加客户档案出现这个情况 填制凭证增加客户档案出现这个情况
看不到图片@Lee沐峰:可以看到吗@郑浩:看不到,先把图片保存到本地在上传截图保存到本地,在来上传!@qq392629945:@郑浩:你这个数据库表有问题了!数据库表有问题了?怎么处理一下呢@郑浩:你这个问题要提支持网处理!@qq392629945:支持网是什么@郑浩:您需要联系您的软件服务商(就是销售软件给您的公司),把问题反馈给他们,他们提支持网处理。@服务社区_孙彦杰:我们这就是代理商,我是技术员,没有碰到过这个问题,这个该怎么处理呢增加档案报错 ,先排查档案表是否有特殊字符,再跟踪下数据库确定出错sql 再修复@服务社区_孙彦杰:主机没有问题 客户端 是这样这样判断肯定就不是数据问题了,客服端打与服务器一样的补丁,看着修复安装看下换路径重装一下试试吗@服务社区_孙彦杰: 卸载到这个进度就不动了。。。 卸载还报错? 360强制卸载吧。 卸载后能安装并正常使用最好,要不然可能要重装操作系统了
用友T3不能打开数据库 用友T3不能打开数据库
在增加基础档案时经常会提示“不能打开数据库 c/windows/system32/ufinit0542843045.mdb,应用程序可能无法识别该数据库,或文件可能损坏”?点击确定后可以正常使用。安装了金山杀毒软件,该软件隔离了此数据库。1、在使用软件的过程中退出金山杀毒软件;2、卸载金山杀毒软件或将此文件添加到信任列表里。如有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。联系电话:010-59798025。网址:http://www.kuaiji66.com
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
用友T6采购入库单列表查询用友T6采购入库单列表查询
采购入库单列表查询不到相应采购入库单?采购入库单列表显示的数据量有限。采购入库单列表查询不到相应采购入库单,采购入库单列表显示的数据量有限,可对列表显示的数据进行翻页,或者直接修改页大小,将一页显示的数据量增加即可。如有用友T6其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件,用友财务软件,寻找用友T6服务商,咨询用友T6价格,用友T6多少钱,用友T6报价,联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com
用友U8.60SP整理现存量后现存量仍然不对U8.60SP整理现存量后现存量仍然不对
U8.60SP-整理现存量后现存量仍然不对
自动编号: | 9219 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U85x | 关 键 字: | 整理现存量后现存量仍然不对 |
问题名称: | 整理现存量后现存量仍然不对 | ||
问题现象: | 整理现存量后现存量仍然不对 | ||
原因分析: | 库存管理与16不在同一个月启用,存货先启用,库存后启用,但库存启用后没把16的期初数据引进来。 | ||
解决方案: | 在库存管理的期初数据录入界面中用“取数功能”把16的上月结存数引入库存。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
- 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?
- 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了
- 销售单据产生的负利润是直接在利润里减去吗?不用做其他的业务处理了吗?
- 销售商品后才得知购货单位突发财务困难无法支付货款,不能确认收入,该如何进行账务处
- 销售收入成本配比表有几个疑问:1、销售收入是指填制的销货单或者发票吗? 2、前期的是指除查询当期以外所有的期间总计还是指查询当期之前的期间总计 3、销货金额指销货单上的不含税金额,这个不含税金额指的是哪个金额
- 销售收款单 保存为预收款 怎么修改为直接收款
- 销售毛利分析表怎么是这样,没有任何数据,只有几个文字
- 销售汽车客户分期,但公司只收个首付我确认主营业务收入怎样确认啊,
- 销售流程设为默认,如:销售订单-销货单-销售出库-收款,后面出现款项不能确定可以灵活操作吗?已经有业务单据发生的
- 销售订单保存的快捷方式。以及订单刷新的快捷方式
请教各位老师:公司税号变更前收到新税号发票(上个月开的),税务局说无法认证,要退给对方重开,现在税号变了,供货商不同意重开,怎么办? 请教各位老师:公司税号变更前收到新税号发票(上个月开的),税务局说无法认证,要退给对方重开,现在税号变了,供货商不同意重开,怎么办?[]
供应商还这么牛,下次不和他合作了。@往事飞扬:这种情况,对方应该是可以重开的吧?@search:你们采购部门好好和对方沟通一下,我们去年年底刚做完变更,供应商都很配合,难免会有开错票的,@往事飞扬:嗯,嗯,谢谢你了哈
用友U8.52MSDE2000如何查看数据库U8.52MSDE2000如何查看数据库
U8.52-MSDE2000如何查看数据库
自动编号: | 12306 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 852 | 关 键 字: | MSDE2000 |
问题名称: | MSDE2000如何查看数据库 | ||
问题现象: | 安装了MSDE2000 的数据库,有没有这样的工具,可以查看修改数据库中的表记录 | ||
原因分析: | 因为MSDE2000没有数据管理工具,不能查看数据,可考虑用VISDATA | ||
解决方案: | 用VISDATA通过ODBC连接到MSDE2000即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
设计制造运输并安装设备增值税计算 设计制造运输并安装设备增值税计算 问:甲公司是一般人,主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备,自行提供运输并负责安装,但本身没有建筑安装资质。甲公司年主营业务收入1000万元。其中设计收入520万元,设备销售收入300万元,运输收入60万元,安装收入120万元。年购进原材料等取得的进项税额为40万元,其中属于设计安装的进项税额为2.1万元,属于运输的进项税额外负担为2万元。如何计算增值税、? 答:《部、国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)第三十五条规定,纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。 第三十六条规定,纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定应税服务的销售额。 附件《应税服务范围注释》第三条第(三)款规定,文化创意服务,包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 1.设计服务,是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条规定,试点纳税人〔指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人〕有关政策 (一)混业经营。 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率: 1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。 《增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。 本条第一款所称非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。 第六条规定,纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额: (一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为; (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 第二十六条规定,一般纳税人兼营项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第二条规定,建筑业,是指建筑安装工程作业。 本税目的征收范围包括:建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 第(二)款规定,安装,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的安装配、安置工程作业,包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。 根据上述规定,上述业务中,生产设备安装属建筑业劳务,企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额。设计劳务、运输劳务属于增值税应税服务,与销售设备业务属混业经营行为,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率。因此,上述业务中应缴增值税和营业税计算如下: 增值税: 1、设计收入销项税额:520×6%=31.20(万元); 2、运输收入销项税额:60×11%=6.60(万元); 3、设备销售收入销项税额:300×17%=51.00(万元); 不得抵扣的进项税额:2.1×120/1000=0.252(万元); 当月可抵扣进项税额:40+2.10+2-0.252=43.848(万元); 当月应交增值税:31.20+6.6+51-43.848=44.952(万元)。 营业税: 120×3%=3.6(万元)。
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
用友UFO报表使用技巧之本表他页取数 用友UFO报表使用技巧之本表他页取数
UFO是用友软件股份有限公司开发的通用电子表格软件,既可以独立使用,也可以和“用友U8管理软件”其他模块结合使用。UFO独立运行时,使用于处理日常办公事务,可以完成表格制作、数据运算、图形分析等电子表的所有功能。UFO与用友总帐系统等模块同时运行时,可作为通用财经报表系统使用,使用于各行各业的财务、会计、人事、计划、统计、税务、物资、等部门。UFO电子表可以按照您的需要定义任何要求的报表,另外对于一些企业常用的财务报表,还可以利用系统的报表模块功能直接生成,省去自定义的繁琐。能够进行报表的总汇、合并,也可独立编制现金流量表,完全能满足企业编制各种财务报表的需要。在数据管理上,UFO报表系统引进表页的概念,并以此为基础方便迅速地管理和查询报表的数据。该系统还提供有标准财务数据借口,方便地导入导出相关报表数据,提供输出多种文件格式的报表。在报表数据分析上,UFO报表系统采用“图文混排”,制作10种图式的分析图表,能方便地进行图形数据处理,方便您直观了解报表数据。
企业所得税税收筹划――用好分期收款方式可节税 _0企业所得税税收筹划――用好分期收款方式可节税
在我国企业所得税税率中,除了规定的33%法定税率外,为了照顾一些小企业也规定了27%和18%两档照顾性税率。
在税收检查中,常常听到有不少核定征收企业抱怨,年终汇算时按应税所得率计算应纳税所得,仅超过照顾性税率一点而适用33%的税率,结果因此多缴税。能不能对销售收入进行筹划,在不违背规定的情况下,享受按低档税率缴税的优惠呢?
在我国的商品交易中,由于存在不同的结算方式和商品交易方式,企业应当分别不同情况确认商品交易收入的实现。如果企业采取分期收款结算方式销售商品、产品,根据规定对于分期收款销售商品、产品的,可以按合同约定的收款日期为收入实现时间,并按全部销售成本与全部销售收入的比率,计算本期的销售成本。