邮电通信企业营业税会计处理举例
2016-4-15 0:0:0 用友T1小编邮电通信企业营业税会计处理举例
邮电通信企业营业税会计处理举例［例］某邮电局1994年10月有关收入情况如下：
通信业务收入 620000元
其他业务收入
转让无形资产收入 120000元
代办工程收入 280000元
固定资产和包装物出租收入 60000元
另外，企业出售房屋一间，取得价款收入260000元。
假定该邮电局以10天为一期。按上月税款预缴。月度终了后次月初申报纳税，并结清上月税款。假定9月份企业税额为33000元。
（1）预缴税款
企业于10月11日、21日、31日预缴1－10日、11－20日、21－31日企业营业税税款。作如下分录：
借：应交税金–应交营业税11000（33000÷3）
贷：银行存款 11000
（2）月终计算通信业务收入应纳营业税税额
通信业务收入属于"邮电通信业"税目，按规定应按3％税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额＝620000×3％＝18600元
企业应作如下会计分录：
借：营业税金及附加 18600
贷：应交税金–应交营业税 18600
（3）计算其他业务收入应纳营业税
转让无形资产收入属于“转让无形资产”税目，应按5％税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额＝120000×5％＝6000元
代办工程收入属于“建筑业”税目，应按5％税率征收营业税，其应纳税额为：
应纳税额＝280000×3％＝8400元
固定资产和包装物出租收入属于“服务业”税目，按5％税率征税。其应纳税额为：
应纳税额＝60000×5％＝3000元
其他业务收入应纳营业税税额为：
应纳税额＝6000＋8400＋3000＝17400元
企业应作如下会计分录：
借：其他业务支出 17400
贷：应交税金——应交营业税 17400
企业出售房屋收入属于“销售不动产”税目，按5％税率征税，其应纳税额为：
应纳税额＝260000×5％＝13000元
企业应作如下会计分录：
借：固定资产清理 13000
贷：应交税金——应交营业税 13000
（4）补缴税款
月终，企业“应交税金——应交营业税”科目资料如下：
应交税金——应交营业税
借 方 贷 方
1100
1100
1100
18600
17400
13000
合计 3300 49000
应补缴税款＝49000－33000＝16000元
下月初，企业按规定申报纳税，并补缴少交的税款。实际补缴时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交营业税 16000
贷：银行存款 16000
假定机关核定该企业以一个月为一期纳税，则企业不必预缴税款。实际缴纳10月份税款时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交营业税 49000
贷：银行存款 49000
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应收单据审核的“单据过滤条件”中的“包含已现结发票”选项不见了 应收单据审核的“单据过滤条件”中的“包含已现结发票”选项不见了
| 问题号: | 8338 |
|---|---|
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 软件版本: | 8.52 |
| 软件模块: | 应收 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 应收单据审核的“单据过滤条件”中的“包含已现结发票”选项不见了 |
| 适用产品: | 85X |
| 问题名称: | 应收单据审核的“单据过滤条件”中的“包含已现结发票”选项不见了 |
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| 问题原因: | 在采购和销售的帐套参数设置里面“改变税额是否反算税率“的单笔容差和整单容差设了999999999，该参数设置过大，正常是不应该有那么大的，将该参数设成正常的允许值就可以了。 |
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| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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