现金支出的原则及程序
2016-7-23 0:0:0 用友T1小编现金支出的原则及程序
现金支出的原则及程序单位的现金必须按照《现金管理条例》规定的范围办理支出业务,主要包括日常经营性零星支出(如发放工资等)、非经营性往来支出(如职工生活借款等)以及其他支出。人员进行现金支出管理时,应严格按照支出原则和有关的规章制度审核付款凭证,按程序办理付款手续,及时发现并解决有关问题,保证现金支出的安全。
1.现金支出的原则
出纳人员必须以严肃认真的态度处理现金支出业务,因为支出一旦发生失误,将会给单位造成难以追补的经济损失。现金支出的原则主要包括:
(l)现金支出的合法性。出纳人员必须以内客真实、准确、合法的付款凭证为依据,在付款前其付款手续必须完备,有关领导已经签字或已审核无误。
(2)现金支出手续的完备性。出纳人员应接规定的程序审核并办理现金支付手续,做到支付凭证合法、审批手续齐全有效、支付事项当面结清、账务处理正确合理。
(3)不得套取现金用于支付。套取现金是指为了逃避开户银行对现金的管理,采用不正当的手段弄虚作假、支出现金的违法行为,主要有以下几种形式:
①编造合理用途(如差旅费、备用金的名义)超限额支取现金的行为。
②利用私人或其他单位的账户支取现金的行为。
③将公款转存个人储蓄的行为。
④用转账方式通过银行或邮局汇兑、异地支取现金。
⑤用转账凭证换取现金。
⑥虚报冒领工资、奖金和津贴补助。
2.现金支出的程序
出纳人员办理现金支出业务时,其依据主要是发票、非经营性收据、往来收据以及内部结算使用的工资表、借款审批单等。出纳人员应当按照原始凭证的审查要求,仔细复核,并按规定程序办理支出事宜。具体程序如下:
(1)受理付款业务。出纳人员在取得付款依据后,应按规定进行审核。对于出纳人员直接经办的业务,如现金汇款等,还需要填制原始凭证并补齐手续。
(2)确定支付金额。出纳人员对于定期以度不定期大额现金支出,都应当做到心中有数,提前准备好充足的现金用以支付;每天工作开始时,应检查现金余额,不足部分应及时从开户银行提取;对于确实不足以全额支付的业务,应约好时间一次性支付,不得分次支付,避免责任不清、程序错乱。
(3)根据审核无误的单据支付现金。根据审核无误的原始单据办理现金支付时,出纳人员应进行复点,并要求收款人当面点清当面确认。如果是由收款人直接领取现金的,由其本人签收;如果是他人代为领款的,应在得到当事人的确认后,方可由代领人签收,并注明“×××代××领款”字样,以明确双责任。
(4)付款完毕后,在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章,据以编制记账凭证。
(5)根据审核的记账凭证登记现金日记账。
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![用户升级后凭证会计期间乱](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用户升级后凭证会计期间乱 用户升级后凭证会计期间乱
问题号: | 115 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 凭证会计期间乱 |
适用产品: | u851 |
问题名称: | 用户升级后凭证会计期间乱 |
问题现象: | 用户以前数据的会计期间是每月25日,升级后有些凭证会计期间乱了 |
问题原因: | 升级时没有注意会计期间问题,把会计期间定义为每月月未 |
解决方案: | 修改ua_period表把会计期间改为每月25日即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![应收冲应付出错](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
应收冲应付出错 应收冲应付出错
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软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收冲应付出错 |
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解决方案: | 1、请查看原来的06年销售发票表中是否有小于06年日期的发票,是否曾经手工删除过或更改过导致。如果原来数据的销售发票表中有04、05年的记录,那么请在sql的企业管理器中将原来数据的salebillvouch,salebillvouchs表中的04,05年的记录复制粘贴到目前错误的帐套数据库表中。 2、如果以前的备份的数据就没有这些记录,则需要使用下面的方法来处理: 2.1、需要使用语句根据应收表ap_detail中的期初发票记录插入到销售发票表中,但是您的应收表ap_detail中的期初发票中又有许多的发票记录的部门为null,那么这些单据无法是插入到销售发票表中的,因为销售发票要求必须有客户部门信息。附件的语句查询出来了部门为空的记录,您需要根据实际情况,将其加上部门 2.2、根据实际情况,将上面语句查询出来的部门为null的记录加上部门后,再执行附件的语句,将应收表ap_detail中的发票记录插入到销售发票表salebillvouch,salebillvouchs中,由于下面语句中用到了变量,所以执行时,一定要将下面的语句都选中,然后一起针对06年帐套执行。 |
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