设立广告公司 增加税前扣除
设立广告公司 增加税前扣除
内地甲公司的老总最近感到烦恼,因为公司财务负责人告诉他,公司2005年实现利润虽比上年有较大的增长,但公司的净利润不多,原因是公司发生的业务宣传费超过了税前扣除比例,需纳税调增500万元,按照公司适用的企业所得税率33%计算要多缴165万元企业所得税;并且财务负责人还告诉他,为了避免发生这类情况,在编制2006年财务预算时,要严控此类费用。“酒香也怕巷子深”。该老总认为甲公司作为一家成长性较好的企业,在激烈的市场竞争中,只有不断通过有效的广告宣传来开拓新市场、巩固已有市场和树立企业良好的形象。面临广告宣传投入存在要多缴税的困惑,他很想知道到底该怎么办?经朋友介绍,他向当地一家税务师事务所的注册税务师咨询。
受托的注册税务师在详细了解甲公司的生产经营情况和财务状况后认为:甲公司近几年来每年发生的符合税前扣除条件的广告费均远低于2%的扣除比例,即使加上业务宣传费也不会超过该比例。公司年度发生的业务宣传费超过扣除比例,主要是因为公司的产品有相当一部分是面向广大的农村市场。公司在许多县城和乡镇做了许多促销活动,而县城具有经工商部门批准的专门机构较少,很多广告宣传费用不符合税法规定的条件,只能在业务宣传费用中开支。另外获悉,公司原本也想通过市区一些具有资质的广告公司去开展工作,但由于费用较高,投入较大因而放弃这一想法。鉴于这种情况,注册税务师建议甲公司与其全资子公司合资设立一家广告公司,甲公司占广告公司95%股份,这样一来,既可解决公司的部分广告费用列支问题,又可利用公司营销人才优势和客户渠道,对外承接业务,并使公司银行账上闲置的资金得以盘活增值。
该注册税务师提供的方案主要内容为:
1.甲公司大部分广告宣传均可委托广告公司进行。甲公司因超过扣除比例后的100元业务宣传费用不能在税前扣除要进行纳税调整,最终将影响公司净利润100元。
而设立广告公司后,甲公司直接和间接全部控股广告公司,可将公司与广告公司视为一个整体来分析。通过广告公司的运作,部分宣传费用符合条件可以广告费名义在税前扣除。对广告公司来讲,广告费要按5%的税率缴营业税100×5%=5(元),相应的城建税和教育费附加5×(7% 3%)=0.5(元)(城建税率7%,教育费附加为3%),按3%比例缴文化建设事业附加费100×3%=3(元)(暂不考虑其他税费)。该100元广告费对广告公司净利润的影响只有(5 0.5 3)×(1-33%)=5.7(元);而对甲公司净利润的影响为100×(1-33%)=67(元),合计为72.7元。这个结果,较不设立广告公司方式多获净利润100-72.7=27.3(元),比率为27.3÷100=27.3%.
至于一些广告宣传品,因视同销售要缴增值税,注册税务师建议由甲公司直接购买,避免因广告公司购买后不能抵扣增值税而增加成本(广告公司难以达到一般纳税人资格)。
据测算,公司2006年有400万元业务宣传费通过转换为广告费而避免纳税调增,因此可比不设广告公司多获净利润400×27.3%=109.2(万元)。
2.广告公司成立时间的筹划。
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔1994〕001号)和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕132号)的规定,对新办的独立的从事信息业(含广告业)的企业,自开业之日起,第一至第二年免征所得税。广告公司可按照《税收减免税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)文件规定的程序和要求申请免税优惠。
根据《国家税务总局关于新办企业减免税执行期限问题的通知》(国税发〔1996〕23号)和《国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》(国税函〔2003〕1239号)的规定,对部分予以定期减免税的企业,如为年度中间开业,当年实际生产经营期不足6个月的,可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳所得税,其减征、免征所得税的执行期限,可推延至下一年度计算。对新办企业单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。因筹划设立广告公司需一定时间,前期操作需一定过渡期,可考虑广告公司选择在下半年登记开业,据此公司在当年正常纳税,而从下一年开始免税。
至于甲公司从广告公司分回的投资收益要不要补税的问题,根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)的规定,企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息、红利性质的投资收益,凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。广告公司与甲公司适用的企业所得税率均为33%,所以不管是免税期间还是正常纳税期间分回的投资收益均不需要补税。如广告公司被批准两年免税,获利润100万元,则可少缴所得税33万元。
不过甲公司与广告公司属关联企业交易,广告宣传费的定价要合理,避免被税务局作关联企业交易调整。
以上只是一些筹划的思路,情况相似企业,可根据自身实际情况具体筹划。在具体对广告公司的设立及运作时,如能合法地享受税收优惠政策、合理地利用税收政策,有效地做好筹划,则可最优地为公司获取利益。
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客户的固定资产是16年1月启用的,但现在计提一月份没有数据,怎么处理 客户的固定资产是16年1月启用的,但现在计提一月份没有数据,怎么处理
您说的没有数据,是计提折旧界面提示没有数据?点击是之后,点击快速计提。点击快速计提点完之后再折旧界面没有数据@韦燕冰:那您再点击增加,选择月份进行计提看下。还是一片空白奥,您的卡片入账日期是16年1月,然后您到基础设置—资产信息设置—资产属性里去查看,应该是设置了新增的资产当月不计提。是啊,可是选了这个,到时候新增的卡片不都是当月计提了就是因为增加次月才计提,然后就是当月不计提咯,您上面这些卡片的入账日期都是1月份,也就是当月的,不进行集体,当然折旧清单就是没有数据的了。会不会影响以后新增的资产的计提@韦燕冰:这个设置影响所有新增的资产卡片的。不合理啊设置了之后,我计提完这个月的折旧还能改回来吗@韦燕冰:可以随时修改。
用友T3无法增加明细科目? 用友T3无法增加明细科目?
新建立的账套在给科目增加明细科目时候提示“新增科目XX的上级科目XXX已经使用”从而无法增加明细科目?该科目已经录入了期初余额或已经定义了期间损益结转;进入“总账”-“设置”-“期初余额录入”将期初余额则清空;进入“总账”-“期末”-“转账定义”-“期间损益”将本年利润科目清空。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
您好,t3单核算模块年结后,去年结账日期是25号,年结后怎么变成1号了,如何修改回来? 您好,t3单核算模块年结后,去年结账日期是25号,年结后怎么变成1号了,如何修改回来?[]
您这个本身原来就是正常的自然月会计期间,您应该是通过数据库中强制修改了会计期间,但是这种方法不能彻底解决问题,只能重新建立账套,以非自然月会计期间建立账套,然后录入期初使用我们结算日期区间设置是26号-25号,2015年正常,结转到2016年之后,25号结完账,用26号进入系统,显示是2月1号,修改26号提示所在月份已经结账。肯定没有人修改过任何东西@鼎信电子:启用会计期间不是从1月份启用的吧,总账-设置-选项会计日历截图我看只用核算模块,进不了总账2015年肯定没问题,我亲自建的账,而且从9月份开始一直正常,就是25号结账,结账后进入26号就正常操作了。 有个小问题就是2015年12月结账时是在最后一天31号结的,这个跟今年的会计期间变成自然月结账应该没有关系吧?你好,可以解决吗@鼎信电子:不是从一月份启用的非自然月,12月就是31日结账;只能建议您重新建立账套@服务社区刘明新:你好,我看了下原因,是因为去年9月建账时会计期间选择25号结账后,那个日历就只有10.11.12三个月是25号结账,1-9月份是自然月,新建2016年的账套后把去年的会计期间直接复制过来了,还是1-9月自然月,10-12是25号。企业已经输入了近千条出入库记录,你让重新建账不合理吧!请支持下@鼎信电子:我上面说了,您是从中间月份建立的账套,那么12月份就是31日结账的;重新建立账套,只是把12月份的月末余额,录入到新建立的账套中,之前的那账套也在那,可以查询的;@服务社区刘明新:请解决下,为什么年中建账修改会计期间,只变后面的而不变前面的,这个肯定会造成以后使用的问题啊,现在单据太多了,请处理下,我改了数据库的表也不行啊@鼎信电子:这个就需要具体看数据了,然后做下一步的处理,请您联系代理商,由代理商在支持网上提交数据问题,由我们进一步查看具体数据处理
小规模纳税人代开增值税专用发票,除去3%的税。还需要交纳什么 税? 小规模纳税人代开增值税专用发票,除去3%的税。还需要交纳什么 税?[]
附加税@有求必应:什么附加税?@有求必应:个税???城建税7%或5%或1%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。@欧雪:一般是城市维护建设税、教育费附加收入,还有你公司所必税务局核定的税@欧雪:不包括个税的。@有求必应:没有个人所得税?@欧雪:我指的是附加税里,不包括个人所得税,你公司申报时,包括个人所得税,企业所得税的,签的销售合同,还要交印花税@有求必应:谢谢
项目可以按收入-支出进行预算分析的问题 项目可以按收入-支出进行预算分析的问题
U8知识库问题号: | 151 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 财务分析 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 项目可以按收入-支出进行预算分析 |
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适用产品: | u821 |
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问题名称: | 项目可以按收入-支出进行预算分析的问题 |
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问题现象: | 项目核算预算控制:若该项目只是控制支出类或收入类科目,无问题;但是若该项目收入类科目与支出类科目同时控制,就有问题,控制方向为粗放型余额控制,这样,余额应为收入余额减支出余额,但软件中是将两余额相加的.比如:431为收入类科目,531为支出类科目,431余额为50000,531余额为40000,两科目预算控制到011项目011年预算数为20000,而计算出的余额为90000,应为10000.客户为高校用户,预算使用很频繁,如何解决,是否可作补丁。 |
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问题原因: | 需求问题 |
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解决方案: | 请从支持网站下载并安装U821财务分析最新补丁,直接在原来文件位置替换CwfxSQL.exe文件。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-6 |
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销货单表头中仓库如何设置默认仓库?具体说明下,我将仓库设置为记忆了,但是带不出来?有什么要求才能带出来? 销货单表头中仓库如何设置默认仓库?具体说明下,我将仓库设置为记忆了,但是带不出来?有什么要求才能带出来?[]
设置为记忆后,单据保存审核,下次再增加会自动带出这个仓库。@服务社区刘佳佳:试了,仓库还是为空。是不是要相同的客户还是需要其他什么条件?
应重视行政事业单位的往来账清理工作 应重视行政事业单位的往来账清理工作
往来账是行政事业单位在经济财务活动中与其他单位或个人发生的临时性待结算款项,在一个单位的账目中占有很重要的地位。管理好往来账,能有效利用资金,减少坏账,保证财产物资不受损失。 近年的情况来看,往来账未及时清理的情况在行政事业单位普遍存在:有的应上缴的款项挂在账上未及时上缴;有些当年应该结转冲销的款项,长期未进行清理;有的同一个单位、相同的金额出现在债权和债务中长期未做调整;更有一些陈年老账,特别是乡镇的往来账,二十多年都没有变化,已形成死账,仍然没有清理,影响了会计信息的质量。
早期从韩国购入一批医疗耗材和药品,无单据,因不知道金额,一直没有入库,金额较大,请问可以盘点后暂估入内账吗? 早期从韩国购入一批医疗耗材和药品,无单据,因不知道金额,一直没有入库,金额较大,请问可以盘点后暂估入内账吗?[]
入内账没有问题@费亦青608:那就好,谢谢!
用友U8不同帐套之间复制-用友u8帐套复制用友U8不同帐套之间复制-用友u8帐套复制
用友U8不同帐套之间复制如何操作,这也是很多用友U8客户经常碰到的一个问题,下面我们就具体讲一个实例来具体说一下如何帐套间复制。 例如:用友U8做了三年的帐,一套帐做了两年多,现在想再开一套帐,内容和第一套帐是一模一样的,只想在6-7月份改一两凭证如何能最快操作? 答“第一步,复制你现有的账套(假设是001): 1、备份你现有账套,打开用友系统管理,开始-程序-用友管理软件-系统服务-系统管理-系统-注册-用户输入Admin,密码一般为空,登录后-账套-输出-下来框中选001-按确定就可以开始备份001账套了。进行数据压缩完后会提示你保存备份账套的路径,现在你最好选择保存到桌面上,以便查找。 2、复制001账套,在桌面上有一个备份账套的引导文件,扩展名是*.LST,点中它,单击右键-打开方式-记事本,打开这个文件后,把里面所有的001全部改成111(即复制后的账套编号111),改完后保存退出。 3、引入复制账套,按照(1)的方法用Admin登录系统管理-账套-引入-找到桌面的*.lst文件-打开引入,引入完后系统就生成了一个编号不一样但内容和001完全相同的账套111,包括原来账套的操作员、权限不变。 第二步,用账套主管身份登录111账套,如果6-7月已经结账,那么先反结账-反记账-反审核-修改凭证,先反7月再反6月。
杀毒软件 把文件删了。 系统程序里面 数据库没有运行。 杀毒软件 把文件删了。 系统程序里面 数据库没有运行。
重新下载。 完了 连接数据库失败。重装了哪个版本的数据库?@服务社区黄旻: T1 普及版。 重装的软件。 数据库不知道怎么弄。@服务社区黄旻: 要不 远程帮我弄下? 谢谢。@吖布1460092711:如果杀毒软件把数据库也删除了,您下载安装sql2005数据库下载:http://service.chanjet.com/pro ... 09b2c。 数据库安装方法:http://service.chanjet.com/zhi ... 0695e ,抱歉,社区是在线服务,不能直接远程。若是需要远程服务,需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理,具体是哪一步不清楚的,您可以指出来,我们再指导您进行操作。或是您可以将您的联系方式(联系人,联系电话,所在市区)发送到我的邮箱[email protected],我们可以给您派单,由您当地授权经销商帮您服务@服务社区黄旻: 下载安装了之后。 打开软件提示“初始化系统失败”@吖布1460092711:数据库安装完要重启电脑,初始化失败是数据库和软件之间连接出现问题,请参照下面的步骤进行操作 第一,控制面板,管理工具,服务中开启数据库服务 sql server 或mssqlserver 第二,打开商贸宝服务器,将127.0.0.1换成计算机名,管理员sa不能更改,输入正确的数据库密码之后再测试 第三,第二步测试不成功,您参考学堂文库中的 更改SA口令为空 方法,将sa密码清除之后再重新做数据库测试连接之后再登录软件进行操作 文档网址:http://service.chanjet.com/zhi ... 0cd4a 具体方法步骤可以参考学堂--学习文库--T1中的初始化失败的解决方法: http://service.chanjet.com/zhi ... a8e88
利息收入怎么做分录 利息收入怎么做分录[]
做借方红字。
用友U8.61采购“普通”发票无法参照订单生成U8.61采购“普通”发票无法参照订单生成
U8.61-采购“普通”发票无法参照订单生成
自动编号: | 1170 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 采购管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861--供应链--采购管理 | 关 键 字: | 参照 | 问题名称: | 采购“普通”发票无法参照订单生成 | 问题现象: | 采购“普通”发票无法参照订单生成:打上861最新的HTOFIX及DBHOTFIX后,做采购普通发票时参照不到采购订单了。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 此问题研发人员已经出具相关补丁,由于861版本补丁,现已通过【补丁自动更新系统】发布,此问题的补丁在自动更新系统中编号为【U8-V861-20-U861HotFix4】请使用下载中心【补丁编号1835:补丁自动更新工具】安装补丁解决此问题(补丁途径只能通过补丁工具进行更新,但不一定是服务器也可以在客户端上更新);【友情提示】补丁自动更新工具的安装、配置及使用说明,请参见补丁中的详细说明。
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