审计委员会制度实践体会
2016-5-14 0:0:0 用友T1小编审计委员会制度实践体会
审计委员会制度实践体会山东兰陵企业?集团犠芄司是以酒业为龙头,集科工贸为一体的国有大型企业,山东省136家重点企业集团和中国十大酿酒企业集团之一。公司现有总资产12.8亿元,员工10000余人。该企业内部审计运行机制,为企业全面提高管理水平、促进经济效益增长,发挥了十分重要的作用。
一、实行审计委员会制度,探索在现代企业制度下加强内部约束机制的实现形式
山东兰陵企业?集团犠芄司审计委员会成立于1988年。近年来集团公司先后兼并了临沂市内6家县级酒厂,按照分割市场资源的要求,在德州、青岛成立了两家分公司,同时以资产为纽带,实现了对多个公司的控股。内部被审计单位与经济活动范围急剧增加。新兼并公司存在经济秩序混乱、严重亏损的现象;少数公司不按照集团统一管理政策组织生产、开拓市场,集团规模经济效益难以有效发挥。为适应新经营方式的需要,企业决策层把内部审计作为加强自我约束机制的主要措施,进行了改革和完善。根据企业“四位一体、一体两翼”的管理模式,全面建立健全了审计委员会领导下的审计网络。审计网络由三级责任制的审计网络构成:一级网络为集团审计委员会。审计委员会在总经理的领导下,由副总经理及审计、财务、企管、人事等部门负责人组成。其职责范围是:确定年度审计工作重点,审定年度审计计划,检查审计计划完成情况,审定重要的审计报告,作出审计意见或审计决定等。审计监察部作为集团审计工作的核心机构,为二级审计网络,代表审计委员会行使审计监督职能,实施对集团各层次、各环节的审计监督,并直接管理下属审计机构,对其进行业务检查、指导。在此基础上,以资产为纽带,以强化对各子公司经济活动监控为主线,建立第三级审计网络,对兰陵陈香等9个子公司派驻审计监察室。审计监察室常设3名专职内审人员,内审人员接受集团公司审计监察部领导。三级审计网络分别承担宏观调控、指导管理和具体实施等不同职责,集团审计委员会为纲,驻各子公司审计监察室为目,纲举目张、逐级负责、分级管理、合理分工、协调配合,在公司经济监督和廉政监察工作中形成了强有力、多层次的审计监督保证体系。审计委员会制度的建立和三级审计网络的形成,大大加强了对集团审计工作的领导,提高了审计工作的独立性、权威性,为顺利开展审计工作创造了有利条件。
二、实行审计委员会制度,加强审计监督,提高企业经营管理水平
审计委员会通过建立严格的工作制度,把审计领域扩展到各子公司生产经营管理的全过程,起到了良好的监督监察作用。
1、强化审计监督,保障集团经济活动健康开展。审计委员会及其下属审计机构建立起决策监控、目标监控、损益监控、资金监控、内控制度监控和市场监控等六大监控系统,全面督察企业经济活动,查找薄弱环节,提出改进建议,促使管理者改善经营,提高经济效益。为加强对子公司的监督力度,一方面审计监察部统一组织各审计监督室,每十天全面查验一次子公司记账凭证,检查会计资料核算的合规性与资产计价的准确性,提出审计意见,经审计监察会议审定,下达整改意见责令子公司执行。另一方面,以真实性审计为重点,以会计报表为总揽,采取多种形式实施监督:一是采取全面清查的方法,对记账凭证进行审计,审查各项收支是否合规,核算是否及时、准确;二是采取审查合同、协议的方法,检验无实物形态的资产是否真实存在;三是采取分类抽样、现场盘点的方法,审查实物资产是否账实相符。
2、实行三级审核制度,把好审计质量关。审计人员实施审计后,首先对审计结果进行审核,审核无误后,将审计报告提交审计监察部;审计监察部对审计报告进行把关,审核后报集团审计委员会;审计委员会根据审计报告和具体工作情况,进行终局审核。三级审核制度对于保证审计工作质量,防范审计偏差和失误起到了重要作用。同时,提高了审计的权威性,为审计意见和决定的顺利执行创造了条件。
3、利用微机网络掌握集团经济活动情况。早在1997年,集团就同各分公司实现了内部微机连网,形成了完备的企业信息网络。审计委员会通过计算机了解集团及各公司生产、经营、财务等月度、季度、半年、年度报表和市场情况及企业盈利能力、重大经营管理决策、资本市场决策等,为制定审计计划、提高审计工作的针对性打下了良好的基础。
4、强化制度建设。为推进审计工作的制度化、法制化和规范化,集团审计委员会先后制定下发了《审计监察室管理制度》、《审计监察人员岗位工作标准》、《审计人员工作考核制度》等规章,同时制定实施了《审计委员会议事规则》,对审计委员会议事的原则、范围、程序等方面进行规范,从而增强了处理重要审计事项的透明度,提高了审计监察的科学性和操作质量。
5、加强审计队伍建设。为保证审计工作的顺利实施,集团形成了行之有效的审计队伍建设四项制度:一是严格准入制度。规定只有具备规定学历、并有一定专业年限、政治素质高、事业心强等条件,经审计委员会审核合格后才准予进入审计监察室。现27名派驻审计监察员中,有9名副处级主任是担任过基层党委副书记、副经理等职务的主要管理人员,18名科级审计监察员均为大中专以上学历,保证了派驻审计监察员的政治和业务素质。二是定向交流制度。规定派出审计监察员实行每季度定向交流、轮换制度,使派驻工作及时有效地跳开了人情关、面子关,保证审计工作的独立性。三是定期学习制度。审计监察部利用培训班、研讨会、经济交流会等形式每月组织两次学习,加强思想政治工作教育、法制教育及业务教育。
6、搞好审计协调工作。集团审计委员会坚持做好两方面协调工作:一是协调审计机构内部工作,根据各公司情况及时调整审计范围和人员;二是协调与被审计单位的关系。明确规定:集团派出的审计监察人员,各子公司要保证提供审计工作所需要的各种资料和独立的工作场所。各公司正常范围内的工作,不得依赖集团审计监察人员。同时要求派驻人员以公正、严格的工作作风和优异的工作成绩争取各单位的理解和配合。
三、实施审计委员会制度是加强企业自我约束机制的重要措施,具备显著的先进性
几年来的实践和探索表明:实施审计委员会制度、健全内审网络是集团公司加强内部约束机制的重要成果,具备显著的先进性。
1、有利于提高审计工作地位和权威。审计委员会在集团中规格较高,且审计人员实行派驻制,与各派驻单位无经济关系,因此,审计机构和人员的地位超脱,保持了相对的独立性,为有效实施审计监督打下了良好的基础。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 删除常用凭证 _02016-8-15 8:45:9
- 设置工资管理所得税税率2016-5-20 0:0:0
- 设置帐户的意义及分类与结构2016-5-20 0:0:0
- 设置开户银行2016-5-20 0:0:0
- 设置成套件时选不到存货2016-5-20 0:0:0
- 设置打印模板后预览没有变化2016-5-20 0:0:0
- 设置报表关键字打印颜色2016-5-20 0:0:0
- 设置排版样式——Word 2007书籍排版完全手册22016-5-20 0:0:0
- 设置权限2016-5-20 0:0:0
- 设置的禁发规则无效2016-5-20 0:0:0
最新信息
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
请问基本存款账户和单位结算卡是不是通用的? 请问基本存款账户和单位结算卡是不是通用的?[]
通用@龍心:在请指教,是不是对方打到基本户上的钱也就等于打到单位结算卡你了,@天堂鸟7ve:对的,你可以用结算卡在ATM上取款。
应收或应付单时表体里原币或本币错误 _0应收或应付单时表体里原币或本币错误
问题号: | 946 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 原币 |
适用产品: | U851应收/应付 |
问题名称: | 应收或应付单时表体里原币或本币错误 |
问题现象: | 在做应收或应付单时,我选的科目是外币核算科目,表头的项目显示原币是100元,本币是102元。但表体里的原币和本币都是102元 |
问题原因: | 用户理解有误,正确含义是:应收单/应付单的表头与表体的关系不是主子包含关系,他的表体代表凭证的对方科目,表体中有一栏“币种”,默认取值为“人民币”,因此在表体中原币与本币的金额是相等的。 |
解决方案: | 此币种可以修改,修改后原币金额与本币金额就会随着发生变化 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-7-10 |