审计工作底稿写作技巧
2016-5-14 0:0:0 用友T1小编审计工作底稿写作技巧
审计工作底稿写作技巧【概念】
工作底稿，是指对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
【技巧】
审计工作底稿基本要素的编制方法如下。
1. 被审计单位名称：系审计对象的占有方（个别时候项目的委托方和审计客体不一致，如司法鉴定项目）。若被审单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。（如××公司××分厂）此项目可写简称，或以统一的审计标识代替。
2. 审计项目名称：此项目一般填写审计业务类型，如“××年报审计”、“工资专项审计”、“破产清算审计”等。项目名称应尽量简练、清晰。
3. 审计项目时间或期间：此项内容明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时间，类项目应填时间跨度。
4. 审计过程记录：此项为审计工作底稿的核心要素，其简繁程序受制于审计项目的性质、目的和要求，被审单位的经营规模等诸多因素。目前，大部分会计事务所采用统一印制的程序表（或是标准的底稿模式）来代替工作底稿编制中大量的手工书写（或录入）工作量，本项目可充分运用审计标识，以提高工作效率。
5. 审计标识及其说明：审计标识是用以表达各种审计含义的书面符号。适当运用审计标识可以缩短工作时间，提高工作效率（但也应防止过度使用，否则一张底稿将类似甲骨文，晦涩难懂），同时应说明其确切含义，并在审计过程中保持前后一致和不同标识的唯一性。可以单独或合并使用常用符号、英文缩写、简称等形式表达各种含义，并将这些标识及其完整的含义详细记录于审计标识一览表内供检查、复核者参考。
6. 审计结论：它直接支持最终的审计意见，因此，审计结论应清晰、简明，不能含糊其辞、模棱两可。
7. 索引号及页次：将具有同一性质或反映同一具体审计对象的工作底稿分别归类，形成相互联系、相互控制的特定编号；页次是同一索引号下不同审计工作底稿的顺序编号。两者结合构成每一审计工作底稿唯一的标识符号，因此，索引号应准确表达对应审计工作底稿的类型和性质，相互之间既要有紧密的关联和勾稽关系，又要有明显的排他性和唯一性，不允许重复。页次一般依次编号，并以分数形式（如2/3）表示。页次应连续编排，防止跳号、缺号或重号。
8. 编制者（复核者）姓名及编制（复核）日期：二者姓名均可采用简签格式，并记录于审计标识一览表内。值得注意的是，对于复核者而言，在履行必要的复核程序后，除签名外，还应将相应的复核意见、复核中发现的问题及处理意见书面记录下来，以利于编制者修正或明确审计责任划分。
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 删除常用凭证 _02016-8-15 8:45:9
- 设置工资管理所得税税率2016-5-20 0:0:0
- 设置帐户的意义及分类与结构2016-5-20 0:0:0
- 设置开户银行2016-5-20 0:0:0
- 设置成套件时选不到存货2016-5-20 0:0:0
- 设置打印模板后预览没有变化2016-5-20 0:0:0
- 设置报表关键字打印颜色2016-5-20 0:0:0
- 设置排版样式——Word 2007书籍排版完全手册22016-5-20 0:0:0
- 设置权限2016-5-20 0:0:0
- 设置的禁发规则无效2016-5-20 0:0:0
最新信息
- 请问：修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗？以前做好的账的制单人姓名？
- 请问，我们缴纳的税款入库到哪里了？在哪里可以看出入哪个金库了？三方协议上能看出吗？
- 请问，我先前收到一笔货款，不知道是谁付的，借：银行存款，贷：应收账款-未知；现在确认是谁付的后，我该怎样调账
- 请问，我公司是一般纳税人，供应商开给我们的进项名字开错了，已经被我们认证了，但是客户那边作废重开了一张，重开的未认证，这种进项转出要怎么做的？直接做一张红字红冲就可以了么？
- 请问，我看她写的期限是一年，那么一年以后，现在建立的帐套还在么
- 请问，我进项一个东西含税价是62元，税负率算1.2%，进销都是17%的税钱收，卖出去我要卖多少钱才不会亏呢？有公式吗
- 请问，新版的国税季报利润表里，本期金额和上期金额怎么填，取哪个数呢，谢谢
- 请问，用友建账建筑行业行业性质选哪个？
- 请问，财务做帐时后面附的合同必须是原件吗？
- 请问：店铺转让费10万元放在什么科目核算？新店。如果要摊消，几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
用系统管理员无法备份 用系统管理员无法备份
| 问题号: | 255 |
|---|---|
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 软件版本: | 其他 |
| 软件模块: | 系统管理 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 帐套输出 |
| 适用产品: | 821 |
| 问题名称: | 用系统管理员无法备份 |
| 问题现象: | 系统管理以系统管理员的身份登陆，帐套下的输出是灰色的 |
| 问题原因: | 控件被破坏 |
| 解决方案: | 请到系统管理中备份数据后，重装软件 |
| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: | 2006-3-10 |
应付工资作假手段有哪些 应付工资作假手段有哪些 1.利用工资费用，调节产品成本 企业为了调节产品成本和当年利润，人为地多列或少列应计入产品成本的工资费用，从而达到调节利润的目的。 例如，人员在审查某企业应付工资时，发现本年度工资费用比上年度有较大幅度的增长。经进一步审查得知，在建工程工资支出60万元计入生产成本。由此而增大了产品成本，随着产品的销售，必然会导致当年的利润减少。 2.冒领** 有些企业的人员利用会计部门内部管理不健全，虚列职工姓名，或者使原始凭证与记账凭证不一致，进行**。 如审计人员在对一空调生产企业审计时发现，工资表中很多人的签章似乎出自一人之手，经盘问人员得知，其利用本单位内部管理混乱，虚列了职工名单，伪造签名后领出现金据为已有。 3.支付利息，计入“应付工资”科目 有些企业支付职工购买本单位债券的利息支出计入应付工资，重复列支费用，虚减当期利润。按照规定，企业发行债券应支付的利息，每年都应通过计提的方式将应付债券利息计入财务费用，支付利息时应冲减应付债券。在计提利息时作借记“财务费用——利息支出”，贷记“应付债券——应计利息”的账务处理。但有的企业为了隐瞒利润，一方面在计提债券利息时列入财务费用，另一方面在支付本企业职工购买的债券利息时，通过“应付工资”重列费用，使已经支付给职工的利息，在“应付债券”贷方挂账。如A企业发行5年期公司债券100万元，利率为8%，本公司职工购买50万元，当年企业共提利息8万元，列入财务费用。次年2月先支付外单位利息时企业作：“借：应付债券4万元，贷：现金4万元”;将应付本单位职工的债券利息4万元并入当月工资一起作“借：应付工资，贷：现金”的账务处理，然后挤入经营费用和管理费用，减少利润4万元。
